- •Практикум по налоговому администрированию
- •Принятые сокращения
- •Введение
- •Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая система является:
- •3. Является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием в системе налоговых органов
- •5. Механизм налогового администрирования не включает:
- •6. Главная задача налогового администрирования:
- •11. При поступлении на должность государственного служащего в налоговый орган для претендента на должность может устанавливаться испытание:
- •12. Квалификационный экзамен для работников налоговых органов находящихся на государственной гражданской службе может не проводиться для решения вопроса:
- •Тема 2. Федеральная налоговая служба россии и территориальные налоговые органы
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Руководитель фнс России назначается на должность и освобождается от должности :
- •2. Федеральная налоговая служба находится в ведении:
- •3. Структурными подразделениями Центрального аппарата фнс России являются
- •5. Межрегиональная инспекция фнс России по централизованной обработке данных:
- •6. Ифнс по району в городе вправе осуществлять следующие полномочия:
- •7. В соответствии с Регламентом организации работы с налогоплательщиками приём документов, представленных налогоплательщиком, осуществляет:
- •8. Отдел ввода и обработки данных ифнс осуществляет:
- •9. Вышестоящим налоговым органам предоставлено право отменять решения нижестоящих налоговых органов в случае их несоответствия:
- •10. Должностные лица торм находятся в штате и подчиняются руководителю:
- •11. Применение Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков:
- •Тема 3. Государственная регистрация и постановка на учёт в налоговом органе организаций и физических лиц
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •8. Ми фнс России по крупнейшим налогоплательщикам осуществляет постановку на учёт организации в качестве крупнейшего налогоплательщика на основании:
- •9. Обязанность по постановке на учёт в налоговом органе на территории Российской Федерации иностранной организации не возникает:
- •10. В случае ликвидации юридического лица и снятии его с учёта в налоговом органе выполняется следующее действие:
- •11. При обращении физического лица в налоговый орган с заявлением о постановке на учет в налоговом органе в качествен налогоплательщика:
- •12. Внесение отметки об инн в паспорт гражданина Российской Федерации:
- •Тема 4. Организация работы налоговых органов по контролю за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
- •12. Не признается безнадежной к взысканию недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящаяся за налогоплательщиком, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
- •Тема 5. Организация работы налоговых органов по взысканию недоимок
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора
- •2. При нарушении срока уплаты налога в карточке расчётов налогоплательщика с бюджетом пени начисляются автоматически, следовательно:
- •3. Пени налоговыми органами не начисляются на сумму недоимки, которую налогоплательщик:
- •4. Требование об уплате налога подписывает:
- •5. Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, основанием которого явилось непредставление декларации
- •6. Взыскание налогов и сборов при наличии задолженности за счёт имущества физического лиц, не являющегося предпринимателем, может производится на основании:
- •7. Арест имущества налогоплательщика-организации производится в случае:
- •8. При применении залога имущества как способа обеспечения исполнения обязательств по уплате налога
- •9. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам, при наличии правовых оснований:
- •10. В целях полного представления интересов государства в деле о банкротстве и процедурах банкротства стратегические предприятия принимается на контроль:
- •Тема 6. Организация оперативной работы налоговых органов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Фнс России имеет право выдавать разрешение на проведение всероссийских лотерей:
- •2. Налоговые органы с целью контроля за проведением лотерей:
- •3. Организаторы всероссийской лотереи обязаны предоставить отчётность о проведении лотереи:
- •4. Паспорт контрольно-кассовой техники содержит сведения:
- •6. Контрольно-кассовая техника
- •8. Налоговые органы вправе составлять протокол об административном правонарушении и привлекать к административной ответственности:
- •Тема 7. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными, судебными и иными государственными органами
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •3. Взаимодействие фнс России и Федерального казначейства осуществляется путём:
- •4. Взаимодействие налоговых органов с территориальными органами Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии обусловлены необходимостью:
- •5. Взаимодействие налоговых органов с Центральным банком Российской Федерации осуществляется по направлениям;
- •6. Взаимодействие налоговых органов при принятии решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней не осуществляется:
- •7. Не является основанием для привлечения к участию в выездной налоговой проверке сотрудников органов внутренних дел:
- •8. Взаимодействие территориальных налоговых органов фнс России с Федеральной таможенной службой не практикуется:
- •9. Взаимодействие налоговых органов с Таможенными органами осуществляется по контролю за полнотой и своевременностью уплаты:
- •10. Основанием привлечение к уголовной ответственности за налоговое преступление является выявление фактов:
- •11. Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель вправе обратиться с исковым заявлением, ответчиком по которому выступает налоговый орган
- •12. Взаимодействие налоговых органов и Следственного комитета осуществляется по вопросу:
- •Ключи к тестовым заданиям Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Заключение
- •Раздел «Личный кабинет налогоплательщика» Раздел «Программное обеспечение Подраздел «Бесплатное программное обеспечение для налогоплательщика»
- •Публичное информирование
- •Библиографический список
8. Отдел ввода и обработки данных ифнс осуществляет:
а) программно-техническое обеспечение технологических процессов приёма-передачи в электронном виде данных и антивирусную защиту информации;
б) организацию и обеспечение единой системы делопроизводства и документооборота в инспекции;
в) постановку на учёт налогоплательщиков в налоговом органе;
г) приём и ввод в базу данных платежных документов, поступивших из финансовых органов, органов местного самоуправления и других источников.
9. Вышестоящим налоговым органам предоставлено право отменять решения нижестоящих налоговых органов в случае их несоответствия:
а) Конституции Российской Федерации, федеральным законам и иным нормативным правовым актам;
б) Налоговому кодексу РФ, приказам Минфина России и ФНС России;
в) решениям вышестоящих налоговых органов или вышестоящего должностного лица;
г) Налоговому кодексу РФ, Бюджетному кодексу РФ, приказам Минфина России и ФНС России.
10. Должностные лица торм находятся в штате и подчиняются руководителю:
а) Межрегиональной инспекции по Федеральному округу;
б) Межрайонной инспекции ФНС России;
в) Управлению ФНС России по субъекты Российской Федерации;
г) ИФНС России по району в городе.
11. Применение Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков:
а) является обязательным для Центрального аппарата ФНС России;
б) является обязательным для Центрального аппарата ФНС России и Межрайонных инспекций ФНС России;
в) является обязательным для всех территориальных органов ФНС России, осуществляющих взаимодействие с налогоплательщиками;
г) является обязательным для Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, ИФНС России и ТОРМов.
Тема 3. Государственная регистрация и постановка на учёт в налоговом органе организаций и физических лиц
1. Государственная регистрация организаций и индивидуальных предпринимателей: правовое регулирование.
2. Налоговые органы как регистрирующие органы.
3. Постановка на учёт в налоговом органе организаций и физических лиц.
4. Особенности постановки на учёт в налоговом органе отдельных субъектов.
Методические указания к изучению темы
Для понимания первого вопроса следует изучить: главу 4 ГК РФ, Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ, а также постановления Правительства Российской Федерации:
«Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей» от 17 мая 2002 г № 319;
«Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей» от 19 июня 2002 г. № 39 (изм. от 01.08.2006 г.);
«О едином государственном реестре юридических лиц» от 19.06.2002 г. № 438 (ред. от 27.11.2006 г.);
«О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учёт юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (вместе с «Правилами ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков», «Правилами взаимодействия регистрирующих органов при государственной регистрации юридических лиц в случае их реорганизации») от 26.02.2004 г. № 110 (ред. от 30.12.2005 г.);
«0 Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, правилах хранения в единых государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей документов (сведений) и передачи их на постоянное хранение в государственные архивы, а также о внесении изменений и дополнений в постановления Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. № 438 и № 439» (вместе с «Правилами ведения Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и предоставления содержащихся в нём сведений») от 16.10.2003 г. № 630 (ред. от 13.12.2005 г.).
Во втором вопросе необходимо определить алгоритм действий должностных лиц налоговых органов по выполнению процедуры государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с использованием рисунка 5 Приложения. Определить стадии формирования ЕГРЮЛ И ЕГРИП на территориальном и федеральном уровне, указать структурные подразделения налоговых органов, задействованные в работе по формированию и ведению реестров, а также отразить порядок предоставления сведений из указанных реестров юридическим лицам и гражданам. Следует изучить приказ ФНС России от 16.06.2006 г. № САЭ-3-09/355 @ «Об обеспечении публикации и издания сведений о государственной регистрации юридических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц» для понимания процедур информирования субъектов о государственной регистрации, реорганизации и ликвидации юридических лиц.
В третьем вопросе с использованием норм НК РФ следует изучить правовые основания постановки на учёт в налоговом органе организаций и физических лиц, определить источники поступления информации о возникновении обстоятельств, связанных с возникновением объекта налогообложения. Необходимо определить структуру идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), кода причины постановки на учёт (КПП). При изучении вопроса ознакомьтесь с рисунком 6 Приложения и приказами Минфина России от 05.11.2009 г. № 114н «Об утверждении Порядка постановки на учёт, снятия с учёта в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц – граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента» и ФНС России от 1.12.2006 г. № САЭ-3-09/826@ «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учёт и снятии с учёта российских организаций и физических лиц» и определить алгоритм взаимодействия территориальных налоговых органов при снятии налогоплательщика с учёта в одном налоговом органе и постановки его на учёт в другом налоговом органе.
В четвёртом вопросе необходимо установить субъектов, в отношении которых НК РФ и приказы ФНС России устанавливают особенности постановки на налоговый учёт и проанализировать документальное оформление их учёта в налоговом органе в зависимости от статуса налогоплательщика и от особенностей предпринимательской деятельности. Особое внимание следует уделить особенностям учёта в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков и иностранных организаций, закреплённым в приказе Минфина России «Об утверждении особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков» от 11.07.2005 г. № 85н; приказах МНС России «Об учёте иностранных организаций в налоговых органах» от 23.07.2003 г. № БГ-3-09/426 и «Об утверждении положения об особенностях учёта в налоговых органах иностранных организаций» от 07.04.2000 г. № АП-3-06/124.