- •Практикум по налоговому администрированию
- •Принятые сокращения
- •Введение
- •Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая система является:
- •3. Является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием в системе налоговых органов
- •5. Механизм налогового администрирования не включает:
- •6. Главная задача налогового администрирования:
- •11. При поступлении на должность государственного служащего в налоговый орган для претендента на должность может устанавливаться испытание:
- •12. Квалификационный экзамен для работников налоговых органов находящихся на государственной гражданской службе может не проводиться для решения вопроса:
- •Тема 2. Федеральная налоговая служба россии и территориальные налоговые органы
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Руководитель фнс России назначается на должность и освобождается от должности :
- •2. Федеральная налоговая служба находится в ведении:
- •3. Структурными подразделениями Центрального аппарата фнс России являются
- •5. Межрегиональная инспекция фнс России по централизованной обработке данных:
- •6. Ифнс по району в городе вправе осуществлять следующие полномочия:
- •7. В соответствии с Регламентом организации работы с налогоплательщиками приём документов, представленных налогоплательщиком, осуществляет:
- •8. Отдел ввода и обработки данных ифнс осуществляет:
- •9. Вышестоящим налоговым органам предоставлено право отменять решения нижестоящих налоговых органов в случае их несоответствия:
- •10. Должностные лица торм находятся в штате и подчиняются руководителю:
- •11. Применение Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков:
- •Тема 3. Государственная регистрация и постановка на учёт в налоговом органе организаций и физических лиц
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •8. Ми фнс России по крупнейшим налогоплательщикам осуществляет постановку на учёт организации в качестве крупнейшего налогоплательщика на основании:
- •9. Обязанность по постановке на учёт в налоговом органе на территории Российской Федерации иностранной организации не возникает:
- •10. В случае ликвидации юридического лица и снятии его с учёта в налоговом органе выполняется следующее действие:
- •11. При обращении физического лица в налоговый орган с заявлением о постановке на учет в налоговом органе в качествен налогоплательщика:
- •12. Внесение отметки об инн в паспорт гражданина Российской Федерации:
- •Тема 4. Организация работы налоговых органов по контролю за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
- •12. Не признается безнадежной к взысканию недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящаяся за налогоплательщиком, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
- •Тема 5. Организация работы налоговых органов по взысканию недоимок
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора
- •2. При нарушении срока уплаты налога в карточке расчётов налогоплательщика с бюджетом пени начисляются автоматически, следовательно:
- •3. Пени налоговыми органами не начисляются на сумму недоимки, которую налогоплательщик:
- •4. Требование об уплате налога подписывает:
- •5. Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, основанием которого явилось непредставление декларации
- •6. Взыскание налогов и сборов при наличии задолженности за счёт имущества физического лиц, не являющегося предпринимателем, может производится на основании:
- •7. Арест имущества налогоплательщика-организации производится в случае:
- •8. При применении залога имущества как способа обеспечения исполнения обязательств по уплате налога
- •9. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам, при наличии правовых оснований:
- •10. В целях полного представления интересов государства в деле о банкротстве и процедурах банкротства стратегические предприятия принимается на контроль:
- •Тема 6. Организация оперативной работы налоговых органов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Фнс России имеет право выдавать разрешение на проведение всероссийских лотерей:
- •2. Налоговые органы с целью контроля за проведением лотерей:
- •3. Организаторы всероссийской лотереи обязаны предоставить отчётность о проведении лотереи:
- •4. Паспорт контрольно-кассовой техники содержит сведения:
- •6. Контрольно-кассовая техника
- •8. Налоговые органы вправе составлять протокол об административном правонарушении и привлекать к административной ответственности:
- •Тема 7. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными, судебными и иными государственными органами
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •3. Взаимодействие фнс России и Федерального казначейства осуществляется путём:
- •4. Взаимодействие налоговых органов с территориальными органами Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии обусловлены необходимостью:
- •5. Взаимодействие налоговых органов с Центральным банком Российской Федерации осуществляется по направлениям;
- •6. Взаимодействие налоговых органов при принятии решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней не осуществляется:
- •7. Не является основанием для привлечения к участию в выездной налоговой проверке сотрудников органов внутренних дел:
- •8. Взаимодействие территориальных налоговых органов фнс России с Федеральной таможенной службой не практикуется:
- •9. Взаимодействие налоговых органов с Таможенными органами осуществляется по контролю за полнотой и своевременностью уплаты:
- •10. Основанием привлечение к уголовной ответственности за налоговое преступление является выявление фактов:
- •11. Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель вправе обратиться с исковым заявлением, ответчиком по которому выступает налоговый орган
- •12. Взаимодействие налоговых органов и Следственного комитета осуществляется по вопросу:
- •Ключи к тестовым заданиям Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Заключение
- •Раздел «Личный кабинет налогоплательщика» Раздел «Программное обеспечение Подраздел «Бесплатное программное обеспечение для налогоплательщика»
- •Публичное информирование
- •Библиографический список
Контрольные вопросы и задания
1. Какие управления входят в структуру Центрального аппарата ФНС России?
2. Какую роль выполняет Центральный аппарат ФНС России в организации налогового администрирования и его методическом обеспечении?
3. Совпадают ли понятия «система налоговых органов» и «территориальные налоговые органы»?
4. Какие задачи и функции имеются у управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации?
5. В чём особенность налогового администрирования, осуществляемого межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам?
6. Какие основные направления работы Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных Вы знаете?
7. Кому подчиняются межрегиональные инспекции ФНС России по Федеральным округам?
8. Каков порядок подчинения и контроля ИФНС межрайонного уровня и ТОРМов?
9. Какую роль играют новые технологии и электронный документооборот в работе территориальных налоговых органов?
10. В каком случае вышестоящие налоговые органы вправе отменять и изменять решения нижестоящих налоговых органов?
Задание 1.
Специалист, имеющий высшее экономическое образование и стаж работы оценщиком 6 лет, представил свои документы для участия в конкурсе на включение в кадровый резерв на должность государственного налогового инспектора в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 4. Однако его знакомый, студент 4 курса специальности «Налоги и налогообложение», разъяснил, что его шансы попасть в кадровый резерв очень малы, так как он ранее не работал на государственной службе в налоговой инспекции местного уровня и не имеет опыта проверочной деятельности.
Расскажите, как осуществляется кадровая работа на уровне территориальных органов и Центрального аппарата ФНС России, какие квалификационные требования предъявляются к претенденту на должность государственного налогового инспектора.
Задание 2.
ИФНС в течение полутора лет снижало показатели своей работы, при увеличении количества проведённых проверок суммы доначислений и выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах резко снизились. Кроме этого, в ИФНС были допущены нарушения, связанные с принудительным взысканием задолженности с налогоплательщиков, что послужило основанием для направления жалоб налогоплательщиков в ФНС России.
Определите, какие органы вправе проводить проверку деятельности ИФНС, контролировать соблюдения законодательства о налогах и сборах и определять эффективность работы территориального налогового органа.
Задание 3.
Должностное лицо ИФНС по Индустриальному району г. Хабаровска ознакомили директора ООО «Искра» с решением руководителя налогового органа о назначении выездной налоговой проверки. Директор ООО «Искра» потребовал вручить ему копию решения, обосновывая своё требование тем, что налогоплательщик вправе получать копии актов и решений в соответствии с подп. 9 п. 1 ст. 21 НК РФ.
Должностное лицо ИФНС по Индустриальному району г. Хабаровска разъяснило директору ООО «Искра», что ст. 89 НК РФ не предусматривает обязанности должностных лиц налогового органа по вручению решения о назначении выездной налоговой проверки проверяемому лицу.
Определите орган, в который налогоплательщиком может быть обжалован отказ должностного лица ИФНС по Индустриальному району г. Хабаровска вручить копию решения директору ООО «Искра». Обоснуйте решение, которое должно быть принято по жалобе налогоплательщика.
Задание 4.
Должностное лицо налогового органа в интервью журналисту телевизионной программы «Местное время» рассказало о результатах недавно проведённой выездной проверки известного в городе ООО «Альянс», подробно описав нарушения предприятием законодательства о налогах и сборах, связанные с использованием новых технологий производства на предприятии. После публикации в газете руководство ООО «Альянс» обратилось в суд с заявлением о признании действий должностного лица налогового органа неправомерными, нарушающими требования ст. 32, 102 НК РФ.
Определите возможность взыскания ущерба, причинённого ООО «Альянс» с налогового органа. Перечислите последовательность действий и процедур по возмещению ущерба, причинённого неправомерными действиями должностных лиц налоговых органов.
Задание 5.
В ИФНС России по Железнодорожному району г. Хабаровска (ИФНС - исполнитель), поступило поручение из Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Ханты-Мансийскому административному округу – Югре (ИФНС - инициатор) об истребовании документов контрагента налогоплательщика, проверяемого в рамках выездной налоговой проверки указанной инспекцией. Выполнением поручения занимается должностное лицо отдела выездных налоговых проверок ИФНС – исполнителя.
Определите, какая информация необходима для выполнения поручения и напишите последовательность действий должностного лица налогового органа ИФНС - исполнителя.
Задание 6.
Межрегиональная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 1, отвечающая за налоговое администрирование налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность в сфере нефтедобычи, транспортировки, оптовой торговли нефтепродуктами, провела выездную налоговую проверку ОАО «Томскнефть».
Определите, какой налоговый орган вправе провести повторную выездную налоговую проверку ОАО «Томскнефть» в порядке контроля за деятельностью Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 1, проводившей первоначальную проверку. Для решения задачи изучите приказ Минфина России от 9.08.2005 г. № 101н «Об утверждении положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы».
Задание 7.
ООО «Новая Москва» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконными действий руководителя налогового органа, ненадлежащим образом оформившего решение по результатам налоговой проверки. Заявитель пояснил, что в соответствии с п. 2 ст. 93 НК РФ им в ходе выездной налоговой проверки были представлены семь тысяч копий финансово-хозяйственных документов, заверенных руководителем, главным бухгалтером и печатью организации. В то же время каждый лист решения руководителя налогового органа по результатам выездной налоговой проверки не имеет подписи руководителя и оттиска печати налогового органа. По мнению заявителя, отсутствие такого способа заверения документа позволяет подменить листы и фальсифицировать решение.
Поясните, как регулируется оформление решений, требований и иных документов, оформляемых налоговым органом. Назовите отдел налогового органа, который занимается вопросами делопроизводства и архивирования.
Задание 8.
В связи с приобретением квартиры Корнеев П.П. обратился с заявлением по месту работы в ООО «Формат-Премиум» о предоставлении ему имущественного налогового вычета с 1 января 2011 года, приложив подтверждение налогового органа о праве на предоставление такого вычета. Однако вычет ему представлен не был. В результате сбоя в работе компьютерной программы бухгалтерией ООО «Формат-Премиум» у Корнеева П.П. был излишне удержан НДФЛ в размере 7000 рублей.
Поясните, какие права и обязанности возникают в связи с указанной ситуацией у налогоплательщика Корнеева П.П., у налогового агента ООО «Формат-Премиум» и какой отдел налогового органа будет заниматься процедурой возврата налоговому агенту (налогоплательщику) излишне перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ.