- •Практикум по налоговому администрированию
- •Принятые сокращения
- •Введение
- •Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая система является:
- •3. Является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием в системе налоговых органов
- •5. Механизм налогового администрирования не включает:
- •6. Главная задача налогового администрирования:
- •11. При поступлении на должность государственного служащего в налоговый орган для претендента на должность может устанавливаться испытание:
- •12. Квалификационный экзамен для работников налоговых органов находящихся на государственной гражданской службе может не проводиться для решения вопроса:
- •Тема 2. Федеральная налоговая служба россии и территориальные налоговые органы
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Руководитель фнс России назначается на должность и освобождается от должности :
- •2. Федеральная налоговая служба находится в ведении:
- •3. Структурными подразделениями Центрального аппарата фнс России являются
- •5. Межрегиональная инспекция фнс России по централизованной обработке данных:
- •6. Ифнс по району в городе вправе осуществлять следующие полномочия:
- •7. В соответствии с Регламентом организации работы с налогоплательщиками приём документов, представленных налогоплательщиком, осуществляет:
- •8. Отдел ввода и обработки данных ифнс осуществляет:
- •9. Вышестоящим налоговым органам предоставлено право отменять решения нижестоящих налоговых органов в случае их несоответствия:
- •10. Должностные лица торм находятся в штате и подчиняются руководителю:
- •11. Применение Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков:
- •Тема 3. Государственная регистрация и постановка на учёт в налоговом органе организаций и физических лиц
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •8. Ми фнс России по крупнейшим налогоплательщикам осуществляет постановку на учёт организации в качестве крупнейшего налогоплательщика на основании:
- •9. Обязанность по постановке на учёт в налоговом органе на территории Российской Федерации иностранной организации не возникает:
- •10. В случае ликвидации юридического лица и снятии его с учёта в налоговом органе выполняется следующее действие:
- •11. При обращении физического лица в налоговый орган с заявлением о постановке на учет в налоговом органе в качествен налогоплательщика:
- •12. Внесение отметки об инн в паспорт гражданина Российской Федерации:
- •Тема 4. Организация работы налоговых органов по контролю за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
- •12. Не признается безнадежной к взысканию недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящаяся за налогоплательщиком, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
- •Тема 5. Организация работы налоговых органов по взысканию недоимок
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора
- •2. При нарушении срока уплаты налога в карточке расчётов налогоплательщика с бюджетом пени начисляются автоматически, следовательно:
- •3. Пени налоговыми органами не начисляются на сумму недоимки, которую налогоплательщик:
- •4. Требование об уплате налога подписывает:
- •5. Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, основанием которого явилось непредставление декларации
- •6. Взыскание налогов и сборов при наличии задолженности за счёт имущества физического лиц, не являющегося предпринимателем, может производится на основании:
- •7. Арест имущества налогоплательщика-организации производится в случае:
- •8. При применении залога имущества как способа обеспечения исполнения обязательств по уплате налога
- •9. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам, при наличии правовых оснований:
- •10. В целях полного представления интересов государства в деле о банкротстве и процедурах банкротства стратегические предприятия принимается на контроль:
- •Тема 6. Организация оперативной работы налоговых органов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Фнс России имеет право выдавать разрешение на проведение всероссийских лотерей:
- •2. Налоговые органы с целью контроля за проведением лотерей:
- •3. Организаторы всероссийской лотереи обязаны предоставить отчётность о проведении лотереи:
- •4. Паспорт контрольно-кассовой техники содержит сведения:
- •6. Контрольно-кассовая техника
- •8. Налоговые органы вправе составлять протокол об административном правонарушении и привлекать к административной ответственности:
- •Тема 7. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными, судебными и иными государственными органами
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •3. Взаимодействие фнс России и Федерального казначейства осуществляется путём:
- •4. Взаимодействие налоговых органов с территориальными органами Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии обусловлены необходимостью:
- •5. Взаимодействие налоговых органов с Центральным банком Российской Федерации осуществляется по направлениям;
- •6. Взаимодействие налоговых органов при принятии решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней не осуществляется:
- •7. Не является основанием для привлечения к участию в выездной налоговой проверке сотрудников органов внутренних дел:
- •8. Взаимодействие территориальных налоговых органов фнс России с Федеральной таможенной службой не практикуется:
- •9. Взаимодействие налоговых органов с Таможенными органами осуществляется по контролю за полнотой и своевременностью уплаты:
- •10. Основанием привлечение к уголовной ответственности за налоговое преступление является выявление фактов:
- •11. Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель вправе обратиться с исковым заявлением, ответчиком по которому выступает налоговый орган
- •12. Взаимодействие налоговых органов и Следственного комитета осуществляется по вопросу:
- •Ключи к тестовым заданиям Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Заключение
- •Раздел «Личный кабинет налогоплательщика» Раздел «Программное обеспечение Подраздел «Бесплатное программное обеспечение для налогоплательщика»
- •Публичное информирование
- •Библиографический список
11. При поступлении на должность государственного служащего в налоговый орган для претендента на должность может устанавливаться испытание:
а) сроком до 2 месяцев;
б) сроком до 3 месяцев;
в) сроком до 6 месяцев;
г) сроком до 1 года.
12. Квалификационный экзамен для работников налоговых органов находящихся на государственной гражданской службе может не проводиться для решения вопроса:
а) определения соответствия замещаемой должности на основе оценки профессиональной служебной деятельности;
б) о присвоении первого классного чина
в) о присвоении очередного классного чина
г) о присвоении классного чина при назначении на более высокую должность.
Тема 2. Федеральная налоговая служба россии и территориальные налоговые органы
1. Центральный аппарат ФНС России: структура, полномочия.
2. Территориальные налоговые органы.
3. Система налоговых органов Российской Федерации.
4. Порядок подчинённости и координация деятельности между вышестоящими и нижестоящими налоговыми органами.
Методические указания к изучению темы
Для ответа на первый вопрос необходимо перечислить основные задачи и функции по налоговому администрированию на федеральном уровне, рассмотреть основные права и обязанности Федеральной налоговой службы России как субъекта налоговых правоотношений. Следует изучить структуру центрального аппарата ФНС России и определить, какую роль выполняют управления центрального аппарата ФНС России в организации налогового администрирования и его методическом обеспечении, отразив разграничение полномочий между федеральными и территориальными налоговыми органами.
При изучении второго вопроса необходимо определить направления работы межрегиональных инспекций ФНС России, Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, ИФНС России. Обратить внимание на полномочия по налоговому администрированию, предоставленные межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, по федеральным округам. Выделить особенности работы Межрегиональной инспекции по централизованной обработке данных. Изучению второго вопроса поможет ознакомление с рисунком 2 Приложения.
В третьем вопросе следует обозначить иерархическую систему налоговых органов и правовые основания её функционирования с использованием рисунка 1 Приложения. Изучить современное состояние использования электронного документооборота, планирования и отчётности в работе территориальных налоговых органов. Отдельно следует изучить подход к выработке единой позиции и практики применения законодательства о налогах и сборах всеми территориальными налоговыми органами, а также установить, какие существуют проблемы при осуществлении контроля вышестоящих налоговых органов за деятельностью нижестоящих налоговых органов.
При изучении в рамках четвёртого вопроса административного управления налоговыми органами необходимо установить налоговые органы, которые подчиняются ФНС России, а также те органы, которые подчиняются территориальным налоговым органам. Особое внимание следует уделить работе Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации: порядок назначения и освобождения от должности руководителя управления, задачи и функции по налоговому администрированию на уровне субъекта Российской Федерации. При изучении правового статуса и объёма полномочий инспекций ФНС по району, району в городе, городу без районного деления и инспекций ФНС межрайонного уровня следует рассмотреть правовое положение территориально обособленных рабочих мест (ТОРМ) с использованием рисунка 4 Приложения. Одним из документов, рекомендуемых для изучения, является приказ Минфина России от 9.08.2005 г. № 101н «Об утверждении положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы. Положение об инспекции ФНС по району, району в городе, городу без районного деления и инспекций ФНС межрайонного уровня», в котором, в частности, прописан порядок назначения и полномочия руководителей налоговых органов различного уровня.