- •Практикум по налоговому администрированию
- •Принятые сокращения
- •Введение
- •Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая система является:
- •3. Является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием в системе налоговых органов
- •5. Механизм налогового администрирования не включает:
- •6. Главная задача налогового администрирования:
- •11. При поступлении на должность государственного служащего в налоговый орган для претендента на должность может устанавливаться испытание:
- •12. Квалификационный экзамен для работников налоговых органов находящихся на государственной гражданской службе может не проводиться для решения вопроса:
- •Тема 2. Федеральная налоговая служба россии и территориальные налоговые органы
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Руководитель фнс России назначается на должность и освобождается от должности :
- •2. Федеральная налоговая служба находится в ведении:
- •3. Структурными подразделениями Центрального аппарата фнс России являются
- •5. Межрегиональная инспекция фнс России по централизованной обработке данных:
- •6. Ифнс по району в городе вправе осуществлять следующие полномочия:
- •7. В соответствии с Регламентом организации работы с налогоплательщиками приём документов, представленных налогоплательщиком, осуществляет:
- •8. Отдел ввода и обработки данных ифнс осуществляет:
- •9. Вышестоящим налоговым органам предоставлено право отменять решения нижестоящих налоговых органов в случае их несоответствия:
- •10. Должностные лица торм находятся в штате и подчиняются руководителю:
- •11. Применение Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков:
- •Тема 3. Государственная регистрация и постановка на учёт в налоговом органе организаций и физических лиц
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •8. Ми фнс России по крупнейшим налогоплательщикам осуществляет постановку на учёт организации в качестве крупнейшего налогоплательщика на основании:
- •9. Обязанность по постановке на учёт в налоговом органе на территории Российской Федерации иностранной организации не возникает:
- •10. В случае ликвидации юридического лица и снятии его с учёта в налоговом органе выполняется следующее действие:
- •11. При обращении физического лица в налоговый орган с заявлением о постановке на учет в налоговом органе в качествен налогоплательщика:
- •12. Внесение отметки об инн в паспорт гражданина Российской Федерации:
- •Тема 4. Организация работы налоговых органов по контролю за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
- •12. Не признается безнадежной к взысканию недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящаяся за налогоплательщиком, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
- •Тема 5. Организация работы налоговых органов по взысканию недоимок
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора
- •2. При нарушении срока уплаты налога в карточке расчётов налогоплательщика с бюджетом пени начисляются автоматически, следовательно:
- •3. Пени налоговыми органами не начисляются на сумму недоимки, которую налогоплательщик:
- •4. Требование об уплате налога подписывает:
- •5. Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, основанием которого явилось непредставление декларации
- •6. Взыскание налогов и сборов при наличии задолженности за счёт имущества физического лиц, не являющегося предпринимателем, может производится на основании:
- •7. Арест имущества налогоплательщика-организации производится в случае:
- •8. При применении залога имущества как способа обеспечения исполнения обязательств по уплате налога
- •9. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам, при наличии правовых оснований:
- •10. В целях полного представления интересов государства в деле о банкротстве и процедурах банкротства стратегические предприятия принимается на контроль:
- •Тема 6. Организация оперативной работы налоговых органов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Фнс России имеет право выдавать разрешение на проведение всероссийских лотерей:
- •2. Налоговые органы с целью контроля за проведением лотерей:
- •3. Организаторы всероссийской лотереи обязаны предоставить отчётность о проведении лотереи:
- •4. Паспорт контрольно-кассовой техники содержит сведения:
- •6. Контрольно-кассовая техника
- •8. Налоговые органы вправе составлять протокол об административном правонарушении и привлекать к административной ответственности:
- •Тема 7. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными, судебными и иными государственными органами
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •3. Взаимодействие фнс России и Федерального казначейства осуществляется путём:
- •4. Взаимодействие налоговых органов с территориальными органами Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии обусловлены необходимостью:
- •5. Взаимодействие налоговых органов с Центральным банком Российской Федерации осуществляется по направлениям;
- •6. Взаимодействие налоговых органов при принятии решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней не осуществляется:
- •7. Не является основанием для привлечения к участию в выездной налоговой проверке сотрудников органов внутренних дел:
- •8. Взаимодействие территориальных налоговых органов фнс России с Федеральной таможенной службой не практикуется:
- •9. Взаимодействие налоговых органов с Таможенными органами осуществляется по контролю за полнотой и своевременностью уплаты:
- •10. Основанием привлечение к уголовной ответственности за налоговое преступление является выявление фактов:
- •11. Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель вправе обратиться с исковым заявлением, ответчиком по которому выступает налоговый орган
- •12. Взаимодействие налоговых органов и Следственного комитета осуществляется по вопросу:
- •Ключи к тестовым заданиям Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Заключение
- •Раздел «Личный кабинет налогоплательщика» Раздел «Программное обеспечение Подраздел «Бесплатное программное обеспечение для налогоплательщика»
- •Публичное информирование
- •Библиографический список
Тема 7. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными, судебными и иными государственными органами
1. Организация и направления взаимодействия налоговых органов внутри системы и с Минфином.
2. Взаимодействие налоговых органов с органами Федеральным казначейством, Центральным банком России и другими органами финансового контроля.
3. Взаимодействие налоговых органов с органами внутренних дел, Федеральной таможенной службой, Федеральной службой судебных приставов.
Участие налоговых органов в рассмотрении дел в судах.
Методические указания к изучению темы
В первом вопросе следует отметить, что ФНС России осуществляет работу с территориальными налоговыми органами с учётом разделения полномочий Центрального аппарата ФНС России и территориальных налоговых органов. Следует уяснить процедуры осуществления проверок вышестоящими налоговыми органами нижестоящих налоговых органов и оказания им методической помощи. Следует отметить, что для исключения дублирования и выработки единой позиции по основным вопросам с Минфином России и другими финансовыми органами образованы и работают межведомственные комиссии. Следует изучить одно из традиционных направлений взаимодействия ФНС России: сотрудничество с налоговыми органами других государств с целью совершенствования налогового администрирования.
Второй вопрос должен раскрывать взаимодействие по прохождению денежных средств, связанных с уплатой (возвратом) налоговых платежей через кредитные организации и органы Федерального казначейства. Важно отметить направления взаимодействия ФНС России с Центральным банком России (государственная регистрация кредитных учреждений, разработка форм платёжных документов и порядка их заполнения, порядка исполнения платёжных поручений и др.), а также другими кредитными организациями (исполнение поручений на перечисление налогов и сборов в бюджетную систему РФ). Следует также уточнить, что за невыполнение ряда обязанностей (информировать налоговые органы об открытии (закрытии) расчётного счёта налогоплательщиком, выполнять требования налоговых органов о бесспорном списании средств со счёта в случае недоимки по налоговым платежам, приостановлении операций по счёту и другие) возможно привлечение кредитных организаций к ответственности по НК РФ.
В третьем вопросе акцент следует делать на выявление и предупреждение правонарушений и преступлений экономической направленности и прежде всего налоговых в сотрудничестве с органами внутренних дел, следственным комитетом и Федеральной таможенной службой Российской Федерации. Можно отметить, что по вопросам, связанным с экономическими преступлениями, сотрудничество укрепляется также с органами прокуратуры. Следует также детально изучить направления взаимодействия с судебными приставами-исполнителями, основным из которых является принудительное взыскание налогов в бюджетную систему.
При рассмотрении четвёртого вопроса следует разграничить досудебный и судебный порядок разрешения спорных вопросов с налогоплательщиками, налоговыми агентами и иными субъектами. С использованием рисунка 17 Приложения рекомендуется детально изучить особенности работы налоговых органов по подготовке документов, направляемых в суд, а также участие в судебных заседаниях, по искам связанным с защитой интересов государства. Следует учитывать, что налоговые органы анализируют текущую судебную практику. Нужно также уяснить тенденцию разрешения налоговых споров преимущественно в досудебном порядке вышестоящим налоговым органом и изучить алгоритм таких процедур.