- •Практикум по налоговому администрированию
- •Принятые сокращения
- •Введение
- •Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая система является:
- •3. Является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием в системе налоговых органов
- •5. Механизм налогового администрирования не включает:
- •6. Главная задача налогового администрирования:
- •11. При поступлении на должность государственного служащего в налоговый орган для претендента на должность может устанавливаться испытание:
- •12. Квалификационный экзамен для работников налоговых органов находящихся на государственной гражданской службе может не проводиться для решения вопроса:
- •Тема 2. Федеральная налоговая служба россии и территориальные налоговые органы
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Руководитель фнс России назначается на должность и освобождается от должности :
- •2. Федеральная налоговая служба находится в ведении:
- •3. Структурными подразделениями Центрального аппарата фнс России являются
- •5. Межрегиональная инспекция фнс России по централизованной обработке данных:
- •6. Ифнс по району в городе вправе осуществлять следующие полномочия:
- •7. В соответствии с Регламентом организации работы с налогоплательщиками приём документов, представленных налогоплательщиком, осуществляет:
- •8. Отдел ввода и обработки данных ифнс осуществляет:
- •9. Вышестоящим налоговым органам предоставлено право отменять решения нижестоящих налоговых органов в случае их несоответствия:
- •10. Должностные лица торм находятся в штате и подчиняются руководителю:
- •11. Применение Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков:
- •Тема 3. Государственная регистрация и постановка на учёт в налоговом органе организаций и физических лиц
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •8. Ми фнс России по крупнейшим налогоплательщикам осуществляет постановку на учёт организации в качестве крупнейшего налогоплательщика на основании:
- •9. Обязанность по постановке на учёт в налоговом органе на территории Российской Федерации иностранной организации не возникает:
- •10. В случае ликвидации юридического лица и снятии его с учёта в налоговом органе выполняется следующее действие:
- •11. При обращении физического лица в налоговый орган с заявлением о постановке на учет в налоговом органе в качествен налогоплательщика:
- •12. Внесение отметки об инн в паспорт гражданина Российской Федерации:
- •Тема 4. Организация работы налоговых органов по контролю за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
- •12. Не признается безнадежной к взысканию недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящаяся за налогоплательщиком, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
- •Тема 5. Организация работы налоговых органов по взысканию недоимок
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора
- •2. При нарушении срока уплаты налога в карточке расчётов налогоплательщика с бюджетом пени начисляются автоматически, следовательно:
- •3. Пени налоговыми органами не начисляются на сумму недоимки, которую налогоплательщик:
- •4. Требование об уплате налога подписывает:
- •5. Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, основанием которого явилось непредставление декларации
- •6. Взыскание налогов и сборов при наличии задолженности за счёт имущества физического лиц, не являющегося предпринимателем, может производится на основании:
- •7. Арест имущества налогоплательщика-организации производится в случае:
- •8. При применении залога имущества как способа обеспечения исполнения обязательств по уплате налога
- •9. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам, при наличии правовых оснований:
- •10. В целях полного представления интересов государства в деле о банкротстве и процедурах банкротства стратегические предприятия принимается на контроль:
- •Тема 6. Организация оперативной работы налоговых органов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Фнс России имеет право выдавать разрешение на проведение всероссийских лотерей:
- •2. Налоговые органы с целью контроля за проведением лотерей:
- •3. Организаторы всероссийской лотереи обязаны предоставить отчётность о проведении лотереи:
- •4. Паспорт контрольно-кассовой техники содержит сведения:
- •6. Контрольно-кассовая техника
- •8. Налоговые органы вправе составлять протокол об административном правонарушении и привлекать к административной ответственности:
- •Тема 7. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными, судебными и иными государственными органами
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •3. Взаимодействие фнс России и Федерального казначейства осуществляется путём:
- •4. Взаимодействие налоговых органов с территориальными органами Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии обусловлены необходимостью:
- •5. Взаимодействие налоговых органов с Центральным банком Российской Федерации осуществляется по направлениям;
- •6. Взаимодействие налоговых органов при принятии решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней не осуществляется:
- •7. Не является основанием для привлечения к участию в выездной налоговой проверке сотрудников органов внутренних дел:
- •8. Взаимодействие территориальных налоговых органов фнс России с Федеральной таможенной службой не практикуется:
- •9. Взаимодействие налоговых органов с Таможенными органами осуществляется по контролю за полнотой и своевременностью уплаты:
- •10. Основанием привлечение к уголовной ответственности за налоговое преступление является выявление фактов:
- •11. Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель вправе обратиться с исковым заявлением, ответчиком по которому выступает налоговый орган
- •12. Взаимодействие налоговых органов и Следственного комитета осуществляется по вопросу:
- •Ключи к тестовым заданиям Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Заключение
- •Раздел «Личный кабинет налогоплательщика» Раздел «Программное обеспечение Подраздел «Бесплатное программное обеспечение для налогоплательщика»
- •Публичное информирование
- •Библиографический список
Принятые сокращения
ФНС России |
Федеральная налоговая служба России |
МНС России |
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам |
ИФНС |
Инспекция Федеральной налоговой службы России |
Минфин России |
Министерство финансов Российской Федерации |
МИ ФНС России по Федеральному округу |
Межрегиональная инспекция ФНС России по Федеральному округу |
НК РФ |
Налоговый кодекс Российской Федерации |
ГК РФ |
Гражданский кодекс Российской Федерации |
КоАП РФ |
Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации |
УК РФ |
Уголовный кодекс Российской Федерации |
АПК РФ |
Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации |
ЕГРЮЛ |
Единый государственный реестр юридических лиц |
ЕГРИП |
Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей |
ЕГРН |
Единый государственный реестр налогоплательщиков |
ККТ |
Контрольно-кассовая техника |
ООО ОАО |
Общество с ограниченной ответственностью Открытое акционерное общество |
ТОРМ |
Территориально обособленное рабочее место |
МИ ФНС России |
Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы России |
МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам ЦБ России |
Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы России по крупнейшим налогоплательщикам Центральный банк Российской Федерации |
НДС |
Налог на добавленную стоимость |
НДФЛ ЕНВД |
Налог на доходы физических лиц Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности |
ВАС РФ |
Высший арбитражный суд Российской Федерации |
ЭЦП |
Электронная цифровая подпись |
Введение
Налоговое администрирование раскрывает структуру налоговых органов и содержание их деятельности. Поэтому изучение учебной дисциплины «Налоговое администрирование» включает усвоение теоретического учебного материала в сочетании с решением практических заданий. Учитывая, что для государства важна чёткая и эффективная деятельность налоговых органов, перед студентами специальности «Налоги и налогообложение» поставлена задача разрешения практических ситуаций налогового администрирования, что позволяет остановиться на самых существенных вопросах, лучше понять и усвоить теоретический материал.
Цель учебного пособия «Практикум по налоговому администрированию» – закрепить теоретические знания о структуре налоговых органов, сформировать у студентов навыки работы с налогоплательщиками, налоговыми агентами, плательщиками сборов, подготовить к взаимодействию с другими правоохранительными и контролирующими государственными органами.
Пособие рассчитано на выработку навыков анализа нормативного материала для решения повседневных проблем, связанных с реализацией полномочий должностных лиц налоговых органов. Для изучения каждой темы предлагаются методические рекомендации, вопросы, задания и тесты, что позволяет не только систематизировать теоретический материал, но и самостоятельно, последовательно, в рамках определённого нормативными актами алгоритма, принимать решения по предлагаемым актуальным ситуациям. Выполняя задания, студенты учатся, используя сочетания норм законов и документов Минфина России и ФНС России, давать чёткие разъяснения по вопросам налогоплательщиков и иных участников налоговых правоотношений. В ходе определения правильного ответа по тестам студентам следует исходить из того, что правильным может быть только один из предложенных ответов. Учитывая, что изменение и систематизация законодательства о налогах и сборах, о налоговом администрировании происходит постоянно, студентам при выполнении заданий необходимо руководствоваться последними изменениями законодательства, действующими на период выполнения заданий по «Налоговому администрированию».