- •Практикум по налоговому администрированию
- •Принятые сокращения
- •Введение
- •Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая система является:
- •3. Является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием в системе налоговых органов
- •5. Механизм налогового администрирования не включает:
- •6. Главная задача налогового администрирования:
- •11. При поступлении на должность государственного служащего в налоговый орган для претендента на должность может устанавливаться испытание:
- •12. Квалификационный экзамен для работников налоговых органов находящихся на государственной гражданской службе может не проводиться для решения вопроса:
- •Тема 2. Федеральная налоговая служба россии и территориальные налоговые органы
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Руководитель фнс России назначается на должность и освобождается от должности :
- •2. Федеральная налоговая служба находится в ведении:
- •3. Структурными подразделениями Центрального аппарата фнс России являются
- •5. Межрегиональная инспекция фнс России по централизованной обработке данных:
- •6. Ифнс по району в городе вправе осуществлять следующие полномочия:
- •7. В соответствии с Регламентом организации работы с налогоплательщиками приём документов, представленных налогоплательщиком, осуществляет:
- •8. Отдел ввода и обработки данных ифнс осуществляет:
- •9. Вышестоящим налоговым органам предоставлено право отменять решения нижестоящих налоговых органов в случае их несоответствия:
- •10. Должностные лица торм находятся в штате и подчиняются руководителю:
- •11. Применение Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков:
- •Тема 3. Государственная регистрация и постановка на учёт в налоговом органе организаций и физических лиц
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •8. Ми фнс России по крупнейшим налогоплательщикам осуществляет постановку на учёт организации в качестве крупнейшего налогоплательщика на основании:
- •9. Обязанность по постановке на учёт в налоговом органе на территории Российской Федерации иностранной организации не возникает:
- •10. В случае ликвидации юридического лица и снятии его с учёта в налоговом органе выполняется следующее действие:
- •11. При обращении физического лица в налоговый орган с заявлением о постановке на учет в налоговом органе в качествен налогоплательщика:
- •12. Внесение отметки об инн в паспорт гражданина Российской Федерации:
- •Тема 4. Организация работы налоговых органов по контролю за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
- •12. Не признается безнадежной к взысканию недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящаяся за налогоплательщиком, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
- •Тема 5. Организация работы налоговых органов по взысканию недоимок
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора
- •2. При нарушении срока уплаты налога в карточке расчётов налогоплательщика с бюджетом пени начисляются автоматически, следовательно:
- •3. Пени налоговыми органами не начисляются на сумму недоимки, которую налогоплательщик:
- •4. Требование об уплате налога подписывает:
- •5. Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, основанием которого явилось непредставление декларации
- •6. Взыскание налогов и сборов при наличии задолженности за счёт имущества физического лиц, не являющегося предпринимателем, может производится на основании:
- •7. Арест имущества налогоплательщика-организации производится в случае:
- •8. При применении залога имущества как способа обеспечения исполнения обязательств по уплате налога
- •9. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам, при наличии правовых оснований:
- •10. В целях полного представления интересов государства в деле о банкротстве и процедурах банкротства стратегические предприятия принимается на контроль:
- •Тема 6. Организация оперативной работы налоговых органов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Фнс России имеет право выдавать разрешение на проведение всероссийских лотерей:
- •2. Налоговые органы с целью контроля за проведением лотерей:
- •3. Организаторы всероссийской лотереи обязаны предоставить отчётность о проведении лотереи:
- •4. Паспорт контрольно-кассовой техники содержит сведения:
- •6. Контрольно-кассовая техника
- •8. Налоговые органы вправе составлять протокол об административном правонарушении и привлекать к административной ответственности:
- •Тема 7. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными, судебными и иными государственными органами
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •3. Взаимодействие фнс России и Федерального казначейства осуществляется путём:
- •4. Взаимодействие налоговых органов с территориальными органами Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии обусловлены необходимостью:
- •5. Взаимодействие налоговых органов с Центральным банком Российской Федерации осуществляется по направлениям;
- •6. Взаимодействие налоговых органов при принятии решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней не осуществляется:
- •7. Не является основанием для привлечения к участию в выездной налоговой проверке сотрудников органов внутренних дел:
- •8. Взаимодействие территориальных налоговых органов фнс России с Федеральной таможенной службой не практикуется:
- •9. Взаимодействие налоговых органов с Таможенными органами осуществляется по контролю за полнотой и своевременностью уплаты:
- •10. Основанием привлечение к уголовной ответственности за налоговое преступление является выявление фактов:
- •11. Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель вправе обратиться с исковым заявлением, ответчиком по которому выступает налоговый орган
- •12. Взаимодействие налоговых органов и Следственного комитета осуществляется по вопросу:
- •Ключи к тестовым заданиям Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Заключение
- •Раздел «Личный кабинет налогоплательщика» Раздел «Программное обеспечение Подраздел «Бесплатное программное обеспечение для налогоплательщика»
- •Публичное информирование
- •Библиографический список
Контрольные вопросы и задания
1. Какие направления оперативной работы, осуществляемой налоговыми органами, Вы знаете?
2. Какие контрольные полномочия имеются у налоговых органов в сфере государственного регулирования деятельности по организации и проведению азартных игр?
3. Какие нормативные правовые акты устанавливают государственное регулирование отношений в области организации и проведения лотерей?
4. В чём отличие контрольных мероприятий, проводимых налоговыми органами, при проведении всероссийской и стимулирующей лотереи?
5. В какой форме организаторы лотереи обязаны предоставить в ФНС России сведения о проведении лотереи?
6. Какое значение для регулирования применения контрольно-кассовой техники имеет Государственный реестр контрольно-кассовой техники?
7. Какие документы обязательны для регистрации в налоговом органе контрольно-кассовой техники?
8. Какие средства визуального контроля, устанавливаемые на корпус контрольно-кассовой техники, Вы знаете?
9. Как оформляются полномочия должностного лица налогового органа, проводящего проверку соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники?
10. Какие административные правонарушения могут быть выявлены в ходе проведения оперативной работы должностными лицами налоговых органов?
Задание 1.
Должностными лицами ИФНС совместно с сотрудниками органов внутренних дел в ходе выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя Кузнецова выявлено помещение, в котором осуществлялась незаконная игорная деятельность. В цокольном этаже здания были установлены 10 игровых автоматов, 5 игровых столов «американская рулетка». Должностные лица налогового органа считают, что в отношении индивидуального предпринимателя Кузнецова, которому принадлежит помещение, следует применить ответственность, предусмотренную ч.1 ст.1292 НК РФ «Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса». Однако сотрудники органов внутренних дел усматривают в действиях индивидуального предпринимателя Кузнецова признаки преступления, предусмотренного ч.1 ст.171 УК РФ «незаконное предпринимательство».
Определите, какие нарушения закона допущены Кузнецовым и какой вид ответственности следует применить в указанном случае.
Задание 2.
Проведя проверку организатора лотереи ООО «Счастливая жизнь», должностные лица налогового органа выявили следующие нарушения:
– отсутствие аудиторского заключения о достоверности отчётности;
– хранение призового фонда лотереи на депозитном счёте в одном из коммерческих банков;
– не включение в призовой фонд лотереи, денежных средств, полученных в виде процентов по вкладу, и их расходование на консультационные услуги;
– публикация в печати информация о билетах, выигравших в лотерее, с указанием номера лотерейного билета, имени и фамилии выигравшего лица.
Организатор лотереи представил руководителю налогового орган следующие возражения:
– аудиторская проверка ООО «Счастливая жизнь» проводилась, нарушений не выявлено, поэтому её результаты были сообщены главному бухгалтеру организации в устной форме, что не противоречит Федеральному закону «О лотереях»;
– согласно ст. 22 Федерального закона «О лотереях» организатор лотереи вправе привлекать кредитные организации для хранения призового фонда.
Определите, кто лучше знает закон «О лотереях»: налоговые органы, предъявляющие правомерные требования, или организатор лотереи, представивший обоснованные возражения.
Задание 3.
На основе приказа Минфина России от 10.03.2009г. № 19н «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по регистрации в установленном порядке контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации» перечислите административные процедуры, необходимые для исполнения указанной государственной функции налоговыми органами.
Укажите конкретные сроки исполнения государственной функции по регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе.
Задание 4.
Операторы сотовой связи при осуществлении приёма платежей у своих клиентов используют платёжные терминалы, размещённые на рынках, вокзалах, торговых центрах российских городов. Осуществление контроля за производством платежей с использованием платёжных терминалов возложено на территориальные налоговые органы.
Изучив Федеральный закон от 03.06. 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приёму платежей физических лиц, осуществляемой платёжными агентами», определите, должен ли быть зарегистрирован платёжный терминал в территориальном налоговом органе, и какие требования предъявляются к автоматическому режиму работы платёжного терминала.
Задание 5.
Должностными лицами ИФНС была проведена проверка ООО «Аида» на предмет соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. В ходе проверки было зафиксировано несколько фактов отпуска продавцом товаров без выдачи кассовых чеков. В кассовом аппарате проверяющие обнаружили излишки денежных средств на сумму 3 070 рублей.
Перечислите меры, которые в этом случае может применить налоговый орган за указанное деяние, и определите, кто будет являться нарушителем: физическое лицо – продавец или юридическое лицо ООО «Аида».
Задание 6.
26 августа 2011 г. Тамаев, должностное лицо отдела выездных налоговых проверок ИФНС, возвращался домой на маршрутном такси, принадлежавшем ООО «Маршрутка». Водитель, приняв от Тамаева оплату за проезд, не выдал ему ни билет, ни кассовый чек. Предъявив водителю служебное удостоверение, Тамаев заявил, что тот нарушил законодательство о применении контрольно-кассовой техники и поэтому на него будет оформлен протокол об административном правонарушении. В ходе дальнейшей проверки Тамаевым также было установлено, что кассовый аппарат, используемый в маршрутном такси, не имел фискальной памяти, документация, связанная с приобретением, регистрацией и применением данного кассового аппарата также отсутствовала. Нарушением, по мнению Тамаева, являлся и тот факт, что в маршрутном такси использовались кассовые чеки, а не проездные билеты. В процессе рассмотрения протокола об административном правонарушении руководителем ИФНС директор ООО «Маршрутка» представил необходимую документацию на контрольно-кассовый аппарат.
Оцените правомерность проверочных действий Тамаева.
Задание 7.
Сотрудники банка «Сибирский Стандарт» в ходе проведения проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций ООО «Дело» выявили следующие нарушения:
– ООО «Дело» в нарушение Указания Центрального банка России от 20.06.2007 г. № 1843-У (ред. от 28.04.2008г.) «О предельном размере расчётов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя», оплатило поставленные стройматериалы в сумме 180 000 рублей наличными денежными средствами;
– в течение трёх месяцев нарушался лимит денежных средств в кассе ООО «Дело», установленный банком «Сибирский Стандарт» и согласованный с руководителем ООО «Дело».
Полагая, что за указанные нарушения ООО «Дело» подлежит привлечению к ответственности по ст.15.1 КоАП РФ «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций», сотрудники банка направили собранные материалы в налоговый орган, в котором на учёте состоит ООО «Дело».
Перечислите действия, которые необходимо предпринять должностным лицам налогового органа при поступлении указанных материалов.