- •Практикум по налоговому администрированию
- •Принятые сокращения
- •Введение
- •Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая система является:
- •3. Является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием в системе налоговых органов
- •5. Механизм налогового администрирования не включает:
- •6. Главная задача налогового администрирования:
- •11. При поступлении на должность государственного служащего в налоговый орган для претендента на должность может устанавливаться испытание:
- •12. Квалификационный экзамен для работников налоговых органов находящихся на государственной гражданской службе может не проводиться для решения вопроса:
- •Тема 2. Федеральная налоговая служба россии и территориальные налоговые органы
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Руководитель фнс России назначается на должность и освобождается от должности :
- •2. Федеральная налоговая служба находится в ведении:
- •3. Структурными подразделениями Центрального аппарата фнс России являются
- •5. Межрегиональная инспекция фнс России по централизованной обработке данных:
- •6. Ифнс по району в городе вправе осуществлять следующие полномочия:
- •7. В соответствии с Регламентом организации работы с налогоплательщиками приём документов, представленных налогоплательщиком, осуществляет:
- •8. Отдел ввода и обработки данных ифнс осуществляет:
- •9. Вышестоящим налоговым органам предоставлено право отменять решения нижестоящих налоговых органов в случае их несоответствия:
- •10. Должностные лица торм находятся в штате и подчиняются руководителю:
- •11. Применение Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков:
- •Тема 3. Государственная регистрация и постановка на учёт в налоговом органе организаций и физических лиц
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •8. Ми фнс России по крупнейшим налогоплательщикам осуществляет постановку на учёт организации в качестве крупнейшего налогоплательщика на основании:
- •9. Обязанность по постановке на учёт в налоговом органе на территории Российской Федерации иностранной организации не возникает:
- •10. В случае ликвидации юридического лица и снятии его с учёта в налоговом органе выполняется следующее действие:
- •11. При обращении физического лица в налоговый орган с заявлением о постановке на учет в налоговом органе в качествен налогоплательщика:
- •12. Внесение отметки об инн в паспорт гражданина Российской Федерации:
- •Тема 4. Организация работы налоговых органов по контролю за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
- •12. Не признается безнадежной к взысканию недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящаяся за налогоплательщиком, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
- •Тема 5. Организация работы налоговых органов по взысканию недоимок
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора
- •2. При нарушении срока уплаты налога в карточке расчётов налогоплательщика с бюджетом пени начисляются автоматически, следовательно:
- •3. Пени налоговыми органами не начисляются на сумму недоимки, которую налогоплательщик:
- •4. Требование об уплате налога подписывает:
- •5. Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, основанием которого явилось непредставление декларации
- •6. Взыскание налогов и сборов при наличии задолженности за счёт имущества физического лиц, не являющегося предпринимателем, может производится на основании:
- •7. Арест имущества налогоплательщика-организации производится в случае:
- •8. При применении залога имущества как способа обеспечения исполнения обязательств по уплате налога
- •9. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам, при наличии правовых оснований:
- •10. В целях полного представления интересов государства в деле о банкротстве и процедурах банкротства стратегические предприятия принимается на контроль:
- •Тема 6. Организация оперативной работы налоговых органов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Фнс России имеет право выдавать разрешение на проведение всероссийских лотерей:
- •2. Налоговые органы с целью контроля за проведением лотерей:
- •3. Организаторы всероссийской лотереи обязаны предоставить отчётность о проведении лотереи:
- •4. Паспорт контрольно-кассовой техники содержит сведения:
- •6. Контрольно-кассовая техника
- •8. Налоговые органы вправе составлять протокол об административном правонарушении и привлекать к административной ответственности:
- •Тема 7. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными, судебными и иными государственными органами
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •3. Взаимодействие фнс России и Федерального казначейства осуществляется путём:
- •4. Взаимодействие налоговых органов с территориальными органами Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии обусловлены необходимостью:
- •5. Взаимодействие налоговых органов с Центральным банком Российской Федерации осуществляется по направлениям;
- •6. Взаимодействие налоговых органов при принятии решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней не осуществляется:
- •7. Не является основанием для привлечения к участию в выездной налоговой проверке сотрудников органов внутренних дел:
- •8. Взаимодействие территориальных налоговых органов фнс России с Федеральной таможенной службой не практикуется:
- •9. Взаимодействие налоговых органов с Таможенными органами осуществляется по контролю за полнотой и своевременностью уплаты:
- •10. Основанием привлечение к уголовной ответственности за налоговое преступление является выявление фактов:
- •11. Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель вправе обратиться с исковым заявлением, ответчиком по которому выступает налоговый орган
- •12. Взаимодействие налоговых органов и Следственного комитета осуществляется по вопросу:
- •Ключи к тестовым заданиям Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Заключение
- •Раздел «Личный кабинет налогоплательщика» Раздел «Программное обеспечение Подраздел «Бесплатное программное обеспечение для налогоплательщика»
- •Публичное информирование
- •Библиографический список
7. Арест имущества налогоплательщика-организации производится в случае:
а) неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры чтобы скрыться либо скрыть своё имущество;
б) неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых органов информации о нарушении налогоплательщиком таможенного законодательства;
в) неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов, обязанности по представлению налоговых деклараций;
г) использования налогоплательщиком-организацией права на упрощенный порядок возмещения НДС из бюджета.
8. При применении залога имущества как способа обеспечения исполнения обязательств по уплате налога
а) совершение сделок в отношении заложенного имущества не допускается ни при каких обстоятельствах;
б) совершение сделок в отношении заложенного имущества допускается только в целях погашения задолженности по налогам;
в) совершение сделок в отношении заложенного имущества допускается только в целях погашения задолженности по налогам;
г) совершение сделок в отношении заложенного имущества может осуществляться только по согласованию с налоговым органом.
9. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам, при наличии правовых оснований:
а) относится к полномочиям финансовых органов;
б) относится к полномочиям Федерального казначейства;
в) является правом налоговых органов;
г) является обязанностью налоговых органов.
10. В целях полного представления интересов государства в деле о банкротстве и процедурах банкротства стратегические предприятия принимается на контроль:
а) ФНС России;
б) МИ ФНС России по Федеральному округу;
в) МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам;
г) УФНС России субъекту Российской Федерации.
Тема 6. Организация оперативной работы налоговых органов
1. Направления оперативной работы территориальных налоговых органов: правовые основания.
Контроль налоговых органов за лотерейной деятельностью.
Контроль налоговых органов за использованием ККТ.
4. Составление протоколов и привлечение к административной ответственности должностными лицами налоговых органов по фактам нарушений, выявленных при проведении оперативно-контрольных проверок.
Методические указания к изучению темы
При изучении первого вопроса следует учитывать, что в законе РФ от 21.03.1991 г. (ред.17.07.2009 г.) № 941-1 «О налоговых органах Российской Федерации» направления оперативной работы налоговых органов даются в общем виде, а развёрнутую характеристику направлений оперативной работы налоговых органов даёт постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. (ред. от 15.07.2008 г.) № 506, утвердившее «Положение о Федеральной налоговой службе» основные процедуры и сроки оформления документов, связанных в том числе с оперативной работной налоговых органов, закреплены в приказе ФНС России от 05.10.2010 г. № ММВ-7-10/478@ «Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков». Дополнительно следует отметить, что налоговые органы участвуют в государственном регулировании деятельности по контролю азартных игр (контроль за техническим состоянием игрового оборудования), следят за полнотой учёта выручки (наличных денежных средств) в организациях и у индивидуальных предпринимателей.
Второй вопрос требует изучения Федерального закона от 11.11.2003 г. № 138-ФЗ «О лотереях». Оперативный контроль налоговых органов охватывает практически все этапы лотерейной деятельности, от выдачи разрешения на проведение лотерей, ведения реестра, проведения проверок, до целевого использования выручки от проведения лотерей. Следует обратить внимание, что особый порядок контроля налоговых органов установлен при организации коммерческими юридическими лицами стимулирующих лотерей.
В третьем вопросе следует обратить внимание на содержание Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» и диспозицию части 2 статьи 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники». Ознакомиться с требованиями по контролю за использованием банкоматов и платёжных терминалов, а также разрешением не использовать ККТ при расчётах налогоплательщикам, применяющим ЕНВД. Изучить право налоговых органов контролировать выполнение налогоплательщиком, применяющим ЕНВД и не использующим ККТ, обязанности по выдаче документа (товарного чека, квитанции), подтверждающего приём денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). При изучении этого вопроса рекомендуется ознакомиться с рисунком 16 Приложения.
В четвёртом вопросе с использованием рисунка 18 Приложения следует раскрыть случаи, предусмотренные КоАП РФ, в которых должностные лица налоговых органов вправе выявлять административные правонарушения, составлять протоколы об административных правонарушениях и случаи, в которых руководитель налогового органа может выносить постановление о привлечении нарушителей к административной ответственности.