- •Практикум по налоговому администрированию
- •Принятые сокращения
- •Введение
- •Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая система является:
- •3. Является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием в системе налоговых органов
- •5. Механизм налогового администрирования не включает:
- •6. Главная задача налогового администрирования:
- •11. При поступлении на должность государственного служащего в налоговый орган для претендента на должность может устанавливаться испытание:
- •12. Квалификационный экзамен для работников налоговых органов находящихся на государственной гражданской службе может не проводиться для решения вопроса:
- •Тема 2. Федеральная налоговая служба россии и территориальные налоговые органы
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Руководитель фнс России назначается на должность и освобождается от должности :
- •2. Федеральная налоговая служба находится в ведении:
- •3. Структурными подразделениями Центрального аппарата фнс России являются
- •5. Межрегиональная инспекция фнс России по централизованной обработке данных:
- •6. Ифнс по району в городе вправе осуществлять следующие полномочия:
- •7. В соответствии с Регламентом организации работы с налогоплательщиками приём документов, представленных налогоплательщиком, осуществляет:
- •8. Отдел ввода и обработки данных ифнс осуществляет:
- •9. Вышестоящим налоговым органам предоставлено право отменять решения нижестоящих налоговых органов в случае их несоответствия:
- •10. Должностные лица торм находятся в штате и подчиняются руководителю:
- •11. Применение Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков:
- •Тема 3. Государственная регистрация и постановка на учёт в налоговом органе организаций и физических лиц
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •8. Ми фнс России по крупнейшим налогоплательщикам осуществляет постановку на учёт организации в качестве крупнейшего налогоплательщика на основании:
- •9. Обязанность по постановке на учёт в налоговом органе на территории Российской Федерации иностранной организации не возникает:
- •10. В случае ликвидации юридического лица и снятии его с учёта в налоговом органе выполняется следующее действие:
- •11. При обращении физического лица в налоговый орган с заявлением о постановке на учет в налоговом органе в качествен налогоплательщика:
- •12. Внесение отметки об инн в паспорт гражданина Российской Федерации:
- •Тема 4. Организация работы налоговых органов по контролю за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
- •12. Не признается безнадежной к взысканию недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящаяся за налогоплательщиком, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
- •Тема 5. Организация работы налоговых органов по взысканию недоимок
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора
- •2. При нарушении срока уплаты налога в карточке расчётов налогоплательщика с бюджетом пени начисляются автоматически, следовательно:
- •3. Пени налоговыми органами не начисляются на сумму недоимки, которую налогоплательщик:
- •4. Требование об уплате налога подписывает:
- •5. Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, основанием которого явилось непредставление декларации
- •6. Взыскание налогов и сборов при наличии задолженности за счёт имущества физического лиц, не являющегося предпринимателем, может производится на основании:
- •7. Арест имущества налогоплательщика-организации производится в случае:
- •8. При применении залога имущества как способа обеспечения исполнения обязательств по уплате налога
- •9. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам, при наличии правовых оснований:
- •10. В целях полного представления интересов государства в деле о банкротстве и процедурах банкротства стратегические предприятия принимается на контроль:
- •Тема 6. Организация оперативной работы налоговых органов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Фнс России имеет право выдавать разрешение на проведение всероссийских лотерей:
- •2. Налоговые органы с целью контроля за проведением лотерей:
- •3. Организаторы всероссийской лотереи обязаны предоставить отчётность о проведении лотереи:
- •4. Паспорт контрольно-кассовой техники содержит сведения:
- •6. Контрольно-кассовая техника
- •8. Налоговые органы вправе составлять протокол об административном правонарушении и привлекать к административной ответственности:
- •Тема 7. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными, судебными и иными государственными органами
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •3. Взаимодействие фнс России и Федерального казначейства осуществляется путём:
- •4. Взаимодействие налоговых органов с территориальными органами Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии обусловлены необходимостью:
- •5. Взаимодействие налоговых органов с Центральным банком Российской Федерации осуществляется по направлениям;
- •6. Взаимодействие налоговых органов при принятии решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней не осуществляется:
- •7. Не является основанием для привлечения к участию в выездной налоговой проверке сотрудников органов внутренних дел:
- •8. Взаимодействие территориальных налоговых органов фнс России с Федеральной таможенной службой не практикуется:
- •9. Взаимодействие налоговых органов с Таможенными органами осуществляется по контролю за полнотой и своевременностью уплаты:
- •10. Основанием привлечение к уголовной ответственности за налоговое преступление является выявление фактов:
- •11. Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель вправе обратиться с исковым заявлением, ответчиком по которому выступает налоговый орган
- •12. Взаимодействие налоговых органов и Следственного комитета осуществляется по вопросу:
- •Ключи к тестовым заданиям Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Заключение
- •Раздел «Личный кабинет налогоплательщика» Раздел «Программное обеспечение Подраздел «Бесплатное программное обеспечение для налогоплательщика»
- •Публичное информирование
- •Библиографический список
9. Обязанность по постановке на учёт в налоговом органе на территории Российской Федерации иностранной организации не возникает:
а) при осуществлении деятельности в Российской Федерации через обособленные подразделения;
б) при наличии на территории Российской Федерации недвижимого имущества;
в) при наличии на территории Российской Федерации зарегистрированных транспортных средств;
г) при осуществлении деятельности на территории Российской Федерации менее 30 календарных дней в году.
10. В случае ликвидации юридического лица и снятии его с учёта в налоговом органе выполняется следующее действие:
а) при согласии ликвидированного юридического лица его ИНН присваивается иной организации;
б) ранее выданное свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе признаётся недействительным;
в) издаётся приказ руководителя налогового органа об исключении информации о ликвидированном юридическом лице из ЕГРН;
г) документы, полученные от ликвидированного юридического лица, сдаются в архив налогового органа для хранения в течение 2 лет.
11. При обращении физического лица в налоговый орган с заявлением о постановке на учет в налоговом органе в качествен налогоплательщика:
а) налоговый орган вправе осуществить постановку на учет физического лица, если у него имеются объекты налогообложения, подтвержденные представленными документами;
б) налоговый орган вправе осуществить постановку на учет физического лица, если возраст физического лица 18 лет и старше, а также у него имеется полная дееспособность;
в) налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица в течение 5 дней со дня получения указанного заявления;
г) налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица, если он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в течение 5 дней со дня получения указанного заявления.
12. Внесение отметки об инн в паспорт гражданина Российской Федерации:
а) производится в присутствии налогоплательщика путем проставления штампа налогового органа;
б) производится при замене паспорта гражданина Российской Федерации путем проставления штампа налогового органа;
в) предусмотрено только для индивидуальных предпринимателей и государственных служащих и выполняется путем проставления штампа налогового органа;
г) не предусмотрено российским законодательством.
Тема 4. Организация работы налоговых органов по контролю за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов
Представление налоговой декларации и проведение камеральной налоговой проверки.
Подготовка и проведение выездной налоговой проверки.
Ведение карточек «Расчёты с бюджетом», сверка расчётов по уплате налогов между налоговым органом и налогоплательщиком, производство зачёта (возврата) излишне уплаченной, излишне взысканной суммы налога, сбора, пеней, штрафа.
Процедура изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени.
Методические указания к изучению темы
Для понимания первого вопроса с использованием приказов Минфина России об утверждении форм налоговых деклараций следует определить информационную нагрузку налоговой декларации (расчёта авансовых платежей по налогу) по конкретному налогу, требований по её заполнению и сроку представления. Также необходимо изучить правовое регулирование полномочий Минфина России и ФНС России по разработке методических рекомендаций для налоговых органов по проверке достоверности представляемой организациями бухгалтерской и налоговой отчётности. Следует рассмотреть работу должностных лиц отделов камеральных проверок территориальных налоговых органов выделив основные этапы проведения камеральной проверки, порядок оформления результатов налоговой проверки, принятия решений. При изучении этого вопроса рекомендуется ознакомиться с рисунками 12-13 Приложения.
Во втором вопросе с учётом специфики плановой работы налоговых органов необходимо рассмотреть все этапы подготовки выездной налоговой проверки и определить значение Концепции системы планирования выездных налоговых проверок. Следует определить мероприятия налогового контроля, которые вправе производить должностные лица налоговых органов по месту нахождения проверяемого налогоплательщика. Рекомендуется провести анализ этапов выездной налоговой проверки, особенностей проведения отдельных мероприятий выездного налогового контроля (выемка документов; осмотр помещений; инвентаризация имущества налогоплательщика; привлечение экспертов, специалистов, переводчиков, понятых; истребование документов (информации) о налогоплательщике и его конкретных сделках).
В третьем вопросе следует разобраться, как в налоговых органах ведётся учёт по расчётам налогоплательщика с бюджетом с учётом источников получения информации налоговыми органами о произведённых перечислениях налогов, сборов и поступлении их в бюджеты различных уровней. Отдельно следует изучить основные требования к ведению карточек «Расчёты с бюджетом». Следует изучить полномочия Аналитического управления ФНС России по учёту поступлений, администрируемых ФНС России доходов в бюджетную систему Российской Федерации. Особое внимание следует уделить основаниям и порядку возмещения из бюджета налогов. Также следует с использованием рисунка 11 Приложения определить алгоритм проведения сверки расчётов налогового органа с налогоплательщиками, а также процедуры и сроки зачёта (возврата) излишне уплаченных, излишне взысканных сумм налога, сбора, пеней, штрафа.
В четвёртом вопросе с использованием приказов ФНС России (от 04.10.2006 г. № САЭ-3-19/654@ «Об утверждении порядка рассмотрения ФНС заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов»; от 21.11.2006 г. № САЭ-3-19/798@ (изм. от 05.02.2009 г.) «Об утверждении порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов» нужно рассмотреть основания и способы изменения срока уплаты налогов, органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты различных видов налогов. Следует также изучить процедуру изменения срока уплаты налога и документы, необходимые для принятия такого решения.