- •Практикум по налоговому администрированию
- •Принятые сокращения
- •Введение
- •Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая система является:
- •3. Является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием в системе налоговых органов
- •5. Механизм налогового администрирования не включает:
- •6. Главная задача налогового администрирования:
- •11. При поступлении на должность государственного служащего в налоговый орган для претендента на должность может устанавливаться испытание:
- •12. Квалификационный экзамен для работников налоговых органов находящихся на государственной гражданской службе может не проводиться для решения вопроса:
- •Тема 2. Федеральная налоговая служба россии и территориальные налоговые органы
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Руководитель фнс России назначается на должность и освобождается от должности :
- •2. Федеральная налоговая служба находится в ведении:
- •3. Структурными подразделениями Центрального аппарата фнс России являются
- •5. Межрегиональная инспекция фнс России по централизованной обработке данных:
- •6. Ифнс по району в городе вправе осуществлять следующие полномочия:
- •7. В соответствии с Регламентом организации работы с налогоплательщиками приём документов, представленных налогоплательщиком, осуществляет:
- •8. Отдел ввода и обработки данных ифнс осуществляет:
- •9. Вышестоящим налоговым органам предоставлено право отменять решения нижестоящих налоговых органов в случае их несоответствия:
- •10. Должностные лица торм находятся в штате и подчиняются руководителю:
- •11. Применение Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков:
- •Тема 3. Государственная регистрация и постановка на учёт в налоговом органе организаций и физических лиц
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •8. Ми фнс России по крупнейшим налогоплательщикам осуществляет постановку на учёт организации в качестве крупнейшего налогоплательщика на основании:
- •9. Обязанность по постановке на учёт в налоговом органе на территории Российской Федерации иностранной организации не возникает:
- •10. В случае ликвидации юридического лица и снятии его с учёта в налоговом органе выполняется следующее действие:
- •11. При обращении физического лица в налоговый орган с заявлением о постановке на учет в налоговом органе в качествен налогоплательщика:
- •12. Внесение отметки об инн в паспорт гражданина Российской Федерации:
- •Тема 4. Организация работы налоговых органов по контролю за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
- •12. Не признается безнадежной к взысканию недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящаяся за налогоплательщиком, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
- •Тема 5. Организация работы налоговых органов по взысканию недоимок
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора
- •2. При нарушении срока уплаты налога в карточке расчётов налогоплательщика с бюджетом пени начисляются автоматически, следовательно:
- •3. Пени налоговыми органами не начисляются на сумму недоимки, которую налогоплательщик:
- •4. Требование об уплате налога подписывает:
- •5. Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, основанием которого явилось непредставление декларации
- •6. Взыскание налогов и сборов при наличии задолженности за счёт имущества физического лиц, не являющегося предпринимателем, может производится на основании:
- •7. Арест имущества налогоплательщика-организации производится в случае:
- •8. При применении залога имущества как способа обеспечения исполнения обязательств по уплате налога
- •9. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам, при наличии правовых оснований:
- •10. В целях полного представления интересов государства в деле о банкротстве и процедурах банкротства стратегические предприятия принимается на контроль:
- •Тема 6. Организация оперативной работы налоговых органов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Фнс России имеет право выдавать разрешение на проведение всероссийских лотерей:
- •2. Налоговые органы с целью контроля за проведением лотерей:
- •3. Организаторы всероссийской лотереи обязаны предоставить отчётность о проведении лотереи:
- •4. Паспорт контрольно-кассовой техники содержит сведения:
- •6. Контрольно-кассовая техника
- •8. Налоговые органы вправе составлять протокол об административном правонарушении и привлекать к административной ответственности:
- •Тема 7. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными, судебными и иными государственными органами
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •3. Взаимодействие фнс России и Федерального казначейства осуществляется путём:
- •4. Взаимодействие налоговых органов с территориальными органами Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии обусловлены необходимостью:
- •5. Взаимодействие налоговых органов с Центральным банком Российской Федерации осуществляется по направлениям;
- •6. Взаимодействие налоговых органов при принятии решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней не осуществляется:
- •7. Не является основанием для привлечения к участию в выездной налоговой проверке сотрудников органов внутренних дел:
- •8. Взаимодействие территориальных налоговых органов фнс России с Федеральной таможенной службой не практикуется:
- •9. Взаимодействие налоговых органов с Таможенными органами осуществляется по контролю за полнотой и своевременностью уплаты:
- •10. Основанием привлечение к уголовной ответственности за налоговое преступление является выявление фактов:
- •11. Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель вправе обратиться с исковым заявлением, ответчиком по которому выступает налоговый орган
- •12. Взаимодействие налоговых органов и Следственного комитета осуществляется по вопросу:
- •Ключи к тестовым заданиям Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Заключение
- •Раздел «Личный кабинет налогоплательщика» Раздел «Программное обеспечение Подраздел «Бесплатное программное обеспечение для налогоплательщика»
- •Публичное информирование
- •Библиографический список
Контрольные вопросы и задания
1. Какое должностное лицо налогового органа уполномочено принимать решение о государственной регистрации юридических лиц?
2. Каким нормативным правовым актом определён порядок ведения ЕГРИП?
3. Какой номер присваивается организации при включении её в ЕГРЮЛ?
4. На какой отдел территориальных налоговых органов возложено выполнение полномочий по государственной регистрации и учёта налогоплательщиков?
5. Какой документ о государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя выдаётся налоговыми органами заявителю?
6. Чем отличаются идентификационный номер налогоплательщика-организации, код причины постановки на учёт налогоплательщика-организации и код иностранной организации?
7. Как осуществляется постановка на учёт в налоговом органе по месту нахождения обособленных подразделений организации?
8. Какие органы обязаны предоставлять налоговым органам информацию, необходимую для учёта налогоплательщиков?
9. Какой налоговый орган формирует ЕГРН на федеральном уровне?
В чём особенность учёта в налоговом органе иностранных организаций, крупнейших налогоплательщиков, плательщиков налога на добычу полезных ископаемых?
Задание 1
Представители религиозной организации обратились с пакетом необходимых документов для государственной регистрации своей организации в ИФНС Железнодорожного района г. Хабаровска. Должностные лица отдела регистрации и учёта налогоплательщиков ИФНС разъяснили заявителям, что в соответствии с федеральным законом от 26.09.1997 г. № 125-ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях» государственная регистрация религиозных организаций производится другим органом, после решения которого налоговые органы смогут выполнить запись о внесении в ЕГРЮЛ о создании религиозной организации.
Определите, в какой орган, осуществляющий государственную регистрацию религиозных организаций, должностные лица ИФНС посоветовали обратиться заявителям. Укажите сроки принятия решения о государственной регистрации этим органом.
Задание 2.
Гражданин КНР Хе Сюн Де, проживающий в течение шести месяцев в г. Хабаровске, обратился в налоговый орган с заявлением о его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Расскажите Хе Сюн Де, какие особенности государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя установлены для иностранных граждан.
Задание 3.
Учредители в заявлении о государственной регистрации ООО «Спецтехника», направленном в налоговый орган, указали адрес нахождения постоянно действующего исполнительного органа ООО «Спецтехника»: г. Владивосток, ул. Некрасова, 25, офис 39/1. На основании представленных документов налоговым органом была проведена государственная регистрация ООО «Спецтехника». Однако спустя 6 месяцев, должностные лица налогового органа по адресу, указанному в учредительных документах, ООО «Спецтехника» не обнаружили. Полагая, что учредителями в заявлении о государственной регистрации ООО «Спецтехника» были указаны недостоверные сведения о местонахождении юридического лица, налоговый орган обратился в арбитражный суд Приморского края с заявлением о ликвидации ООО «Спецтехника».
Проанализируйте предложенную ситуацию и обоснуйте решение арбитражного суда по данному делу.
Задание 4.
Сергеев подал в налоговые органы документы для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Не дожидаясь решения налогового органа, Сергеев начал осуществлять предпринимательскую деятельность. Однако налоговый орган отказал в регистрации Сергеева в качестве индивидуального предпринимателя, мотивируя своё решение тем, что Сергеев лишён права заниматься предпринимательской деятельностью по приговору суда.
Определите обоснованность решения налогового органа и вид юридической ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации.
Задание 5.
Полное товарищество представило в инспекцию ФНС России по г. Биробиджану заявление о государственной регистрации и прочие документы почтовым отправлением. По истечении 5 дней товарищество было уведомлено об отказе в государственной регистрации по следующим основаниям:
– к документам товарищества не приложен устав и список банковских счетов, которые будут использоваться при осуществлении деятельности;
– на конверте отсутствует пометка «Регистрация», проставление которой обязательно.
Определите обоснованность отказа в государственной регистрации, изучив постановление Правительства РФ от 19.06.2002 г. № 39 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц»
Задание 6.
Укажите, какие документы подтверждают решения налоговых органов, связанные с государственной регистрацией и учётом налогоплательщиков:
Решение принятое налоговым органом |
Оформляемый документ |
|
|
Задание 7.
ОАО «Байкалспирт» осуществляло деятельность по производству спиртосодержащей продукции и имело три филиала в различных регионах РФ. В 2010 году суммарный объём начислений федеральных налогов по филиалам компании и головному подразделению составил 800 млн руб. В 2011 году организации было направлено уведомление, о том, что налоговое администрирование ОАО будет проводиться на федеральном уровне в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. ОАО направило иск в суд с требованием отменить решение по следующим основаниям:
– показатели финансово-экономической деятельности предприятия, не достигают необходимого уровня для отнесения к категории крупнейших налогоплательщиков и равны 3 млрд руб.;
– сумма налогов, уплаченных головной организацией в 2010 году, составила 300 млн руб., а показатели филиалов в подсчёт включаться не должны.
Определите кто прав в этом споре, изучив приказы Минфина России от 11.07. 2005 г. № 85н «Об утверждении особенностей постановки на учёт крупнейших налогоплательщиков»; МНС России от 16.04.2004 г. № САЭ-3-30/290@ «Об организации работы по налоговому администрированию крупнейших налогоплательщиков и утверждении критериев отнесения российских организаций – юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях»; ФНС России от 27.09.2007 г. № ММ-3-09/553@ «Об утверждении методических указаний для налоговых органов по вопросам учёта крупнейших налогоплательщиков – российских организаций».
Задание 8.
ООО «Транзит-ДВ», состоящее на учёте в налоговом органе г. Владивостока в 2011 году, приобрело в собственность здание, расположенное в г. Магадане. Несмотря на то, что документы, подтверждающие право собственности на указанный объект недвижимости, полностью ещё не оформлены, ООО «Транзит-ДВ» отразило объект на счёте 01 в качестве основного средства и сдавало помещения в аренду, получая от этой деятельности доход. Законный представитель ООО «Транзит-ДВ» представил в налоговый орган г. Магадана налоговую декларацию по налогу на имущество организации, однако её принять отказались, мотивируя это тем, что ООО «Транзит-ДВ» на учёте в налоговом органе г. Магадана не стоит.
Определите, правомерен ли отказ налогового органа. Проконсультируйте законного представителя ООО «Транзит-ДВ», как ему поступить в сложившейся ситуации.