Практическое занятие 2

Тема. Правовой статус участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

Вопросы для самопроверки

1. Как определяет НК РФ участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах?

2. Что обозначают понятия «налогоплательщик» и «плательщик сборов»?

3. Какие субъекты могут образовать консолидированную группу налогоплательщиков?

4. Различается ли объем прав налогоплательщиков и плательщиков сборов?

5. Какие основные обязанности возлагаются НК РФ на всех налогоплательщиков (плательщиков сборов)?

6. Какие дополнительные обязанности возлагаются на налогоплательщика-организацию?

7. В течение какого срока налогоплательщик должен хранить данные бухгалтерского учета и других документов, необходимых для начисления и уплаты налогов?

8. Каково определение понятия «налоговый агент»?

9. Какие признаки установлены НК РФ для признания субъекта контролируемой иностранной компанией?

10. Какое правоотношение по НК РФ определяется как «представительство»?

11. Какие виды представителей участвуют в налоговых отношениях?

12. Какие обязанности возникают у налоговых органов при выявлении признаков налогового преступления?

13. В каких случаях у налоговых органов появляется право определять сумму налога расчетным путем?

14. Какие обязанности, связанные с информированием, возлагаются НК РФ на налоговые органы?

Задания

Задание 1. На практическом занятии по налоговому праву при обсуждении темы «Субъекты налоговых правоотношений» студент ответил, что понятие «налоговые агенты», «агенты валютного контроля», «страховые агенты» выполняют одну и ту же функцию.

Каково Ваше мнение? Сформулируйте ответ на основании анализа законодательных актов.

Задание 2. Содержание налогового правоотношения составляют права и обязанности субъектов налоговых отношений. Нормы НК РФ позволяю провести анализ взаимосвязи прав и обязанностей субъектов налоговых отношений.

Заполните таблицу «Корреспондирующие права налогоплательщиков (плательщиков сборов) и обязанностей налоговых органов»

Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) ст.21 НК РФ	Обязанности налоговых органов ст.32.НК РФ

Задание 3. ООО «Заречье» стало учредителем ПАО «Дальневосточный строитель» и не сообщило в налоговый орган об этом. Молодой специалист – выпускник ХГУЭП успокоил директора общества, сказав, что такая обязанность не предусмотрена НК РФ.

Хорошо ли знал НК РФ молодой специалист?

Задание 4. Начальник финансового отдела ПАО «Сибирская сталь», явившись в налоговый орган, утверждал, что он является законным представителем налогоплательщика ПАО «Сибирская сталь», показав доверенность организации. Должностным лицом налогового органа предложено представить и устав ПАО «Сибирская сталь».

Со ссылкой на нормы НК РФ определите, чем отличается правовой статус законного и уполномоченного представителя налогоплательщика.

Задание 5. Статья 9 НК РФ определяет основных субъектов налоговых правоотношений, однако специалисты рассматривают круг субъектов, участвующих в налоговых отношениях с использованием более широкого подхода.

Приведите со ссылками на статьи НК РФ примеры субъектов содействующих уплате налогов, содействующих налоговому администрированию.