- •Глава 1. Организация и законодательная основа таможенного дела в российской федерации
- •1.1. Понятие таможенного дела
- •1.2. История таможенного дела в России
- •1.3. Таможенная политика России, цели и методы ее осуществления
- •1.4. Нормативно-правовые основы таможенного дела
- •1.5. Система таможенных органов России: основные функции и принципы их взаимодействия
- •1.6. Характеристика деятельности вспомогательных и посреднических структур в системе российской таможни
- •Таможенный представитель
- •Владелец склада временного хранения
- •Владелец таможенного склада
- •Владелец магазина беспошлинной торговли
- •Уполномоченный экономический оператор
- •Глава 2. Порядок и условия перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу российской федерации
- •2.1. Сущность и основные принципы перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу
- •2.2. Классификация товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности
- •2.3. Правила определения страны происхождения товаров
- •2.4. Методы государственного регулирования внешнеторговой деятельности Таможенный тариф - основа таможенного регулирования внешнеторговой деятельности
- •Особенности применения нетарифных мер регулирования внешнеторговой деятельности
- •Глава 3. Таможенный контроль товаров и транспортных средств, перемещаемых через государственную границу
- •3.1. Понятие таможенного контроля
- •3.2. Формы и порядок проведения таможенного контроля
- •3.3. Экспертизы и исследования при осуществлении таможенного контроля
- •3.4. Некоторые особенности осуществления таможенного контроля
- •3.5. Меры, принимаемые таможенными органами в отношении отдельных товаров
- •3.6. Таможенно-валютный контроль за экспортно-импортными операциями
- •3.7. Вопросы таможенного контроля в рамках государств - членов Содружества Независимых Государств
- •Глава 4. Таможенные процедуры
- •4.1. Понятие и виды таможенных процедур: общая характеристика и особенности применения
- •4.2. Характеристика таможенных процедур Таможенная процедура выпуска для внутреннего потребления
- •Экспорт
- •Таможенный транзит
- •Таможенный склад
- •Разрешение и таможенная декларация
- •Временный ввоз (допуск)
- •Временный вывоз
- •Реимпорт
- •Реэкспорт
- •Беспошлинная торговля
- •Уничтожение
- •Отказ в пользу государства
- •Специальная таможенная процедура
- •Глава 5. Таможенные платежи
- •5.1. Виды таможенных платежей и их характеристика
- •5.2. Понятие, назначение и виды ставок таможенных пошлин
- •5.3. Порядок, формы и сроки уплаты таможенных платежей
- •Сроки уплаты и порядок исчисления таможенных пошлин
- •Авансовые платежи
- •Порядок и формы уплаты таможенных пошлин, налогов
- •Отсрочка и рассрочка таможенных платежей
- •Возврат таможенных пошлин, налогов
- •5.4. Особенности применения ставок ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товаров
- •Возврат таможенных пошлин, налогов
- •5.4. Особенности применения ставок ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товаров
- •Глава 6. Налоги в таможенном деле
- •6.1. Особенности применения налога на добавленную стоимость и акцизов в сфере внешнеторгового регулирования
- •6.2. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в таможенном деле
- •Ставки ндс
- •Порядок уплаты налога
- •6.3. Особенности взимания налога на добавленную стоимость при различных таможенных процедурах
- •6.4. Порядок исчисления и уплаты акцизов в таможенном деле
- •Налоговая база при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию рф
- •Порядок исчисления налога
- •Сроки и порядок уплаты налога
- •6.5. Особенности взимания акцизов при различных таможенных процедурах
- •Глава 7. Таможенная стоимость товаров и методы ее определения
- •7.1. Понятие и основное назначение таможенной стоимости
- •7.2. Система методов определения таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации
- •Исходная база (основа) для определения таможенной стоимости ввозимых товаров
- •Изменение контрактной цены товара
- •Учет скидок при определении контрактной цены ввозимого товара
- •7.3. Определение таможенной стоимости товаров, вывозимых с таможенной территории Российской Федерации
- •Метод по стоимости сделки с вывозимыми товарами (метод 1)
- •Метод по стоимости сделки с идентичными товарами (метод 2)
- •Метод но стоимости сделки с однородными товарами (метод 3)
- •Метод сложения (метод 4)
- •Резервный метод (метод 5)
- •7.4. Декларирование, контроль и корректировка таможенной стоимости
- •Глава 8. Таможенное оформление товаров в российской федерации
- •8.2. Понятие, значение и содержание таможенного оформления
- •Принципы производства таможенного оформления
- •Начало и завершение таможенного оформления
- •Место и время таможенного оформления
- •Таможенное оформление и иные виды контроля
- •8.2. Специальные упрощенные процедуры таможенного оформления
- •Льготы исходя из целей перемещения товаров
- •Товары, оформляемые "с колес"
- •Льготы по таможенному оформлению для отдельных лиц
- •8.3. Порядок прибытия товаров на таможенную территорию
- •8.4. Порядок убытия товаров с таможенной территории
- •8.5. Выпуск товаров: условия и особенности
- •Выпуск товаров до подачи таможенной декларации
- •Условно выпущенные товары
- •Глава 9. Порядок и сущность таможенного декларирования товаров
- •9.1. Общие сведения о таможенном декларировании
- •9.2. Порядок представления документов
- •9.3. Декларант: статус, права, ответственность
- •9.4. Особенности декларирования товаров Предварительное таможенное декларирование товаров
- •Неполная декларация на товары
- •Периодическое таможенное декларирование товаров
- •Временное периодическое таможенное декларирование
- •Особенности декларирования товара в несобранном или разобранном виде
- •Декларирование товаров различных наименований, содержащихся в одной товарной партии
- •9.5. Особенности совершения таможенных операций в отношении отдельных категорий товаров Международные почтовые отправления
- •Защита прав на объекты интеллектуальной собственности
- •Перемещение товаров трубопроводным транспортом и по линиям электропередачи
- •Ввоз и вывоз транспортных средств международной перевозки
- •Перемещение товаров для личного пользования
- •Перемещение товаров отдельными категориями иностранных лиц
- •Перемещение припасов
- •Глоссарий
5.4. Особенности применения ставок ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товаров
В соответствии с ч. 1 ст. 29 Закона об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности в зависимости от страны происхождения товара допускается установление дифференцированной ставки для ввозных таможенных пошлин.
Установленные Таможенным тарифом РФ ставки таможенных пошлин имеют неофициальное название базовых. Базовые ставки таможенных пошлин применяются в отношении товаров, происходящих из стран, торгово-политические отношения с которыми предусматривают режим наиболее благоприятствуемой нации.
Использование режима наиболее благоприятствуемой нации для какой-либо страны проистекает из заключенного с ней двустороннего торгового договора (соглашения). Перечень таких стран обобщен в документах ФТС России (США, Канада, Япония, Китай, страны ЕС и другие страны, всего более 100).
В отношении товаров, происходящих из стран, торгово-политические отношения с которыми не предусматривают режим наиболее благоприятствуемой нации, ставки ввозных таможенных пошлин, установленные Таможенным тарифом РФ, увеличиваются вдвое (за исключением случаев предоставления Россией тарифных льгот (преференций)).
Если страна происхождения не установлена, то применяются ставки ввозных таможенных пошлин, применяемые к товарам, происходящим из стран, торгово-политические отношения с которыми предусматривают режим благоприятствуемой нации.
Предоставление тарифных льгот (преференций) допускается в виде:
а) снижения ставок ввозных таможенных пошлин;
б) освобождения от уплаты ввозных таможенных пошлин.
Например, в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ и происходящих из развивающихся стран - пользователей системой преференций (Аргентина, Бразилия, Вьетнам, Индия, Иран, Куба, Ливия, Пакистан, Румыния, Египет, КНДР, Чили и некоторых других) применяются ставки ввозных таможенных пошлин в размере 75% базовых ставок ввозных таможенных пошлин. Факт происхождения товара при этом должен быть подтвержден сертификатом формы "А". В отношении товаров, происходящих из стран СНГ, используется сертификат формы "СТ-1".
К товарам, ввозимым в Российскую Федерацию из наименее развитых стран (Афганистан, Бангладеш, Эфиопия, Гвинея, Замбия, Камбоджа, Судан и ряд других) ввозные таможенные пошлины не применяются.
В соответствии с двусторонними соглашениями о свободе торговли, заключенными между Россией и соответственно Азербайджанской Республикой, Республиками Армения, Кыргызстан, Молдова, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан и Украина, товары, происходящие из указанных государств и ввозимые с их территории на территорию РФ, облагаются ввозными таможенными пошлинами по нулевым ставкам. В рамках Таможенного союза России, Республики Беларусь и Казахстана действует принцип единой таможенной территории и, за исключением некоторых изъятий (энергоресурсы), таможенные пошлины во взаимной торговле не применяются.
Глава 6. Налоги в таможенном деле
В результате изучения данной главы студент должен:
знать
o виды налогов, применяемых в сфере внешней торговли;
o порядок их исчисления, сроки и порядок уплаты;
o особенности взимания налогов при различных таможенных процедурах;
уметь
o применять различные инструменты налоговой политики в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу ТС;
o определять налоговую базу при ввозе подакцизных товаров;
владеть
o методикой расчета НДС в отношении товаров, облагаемых (не облагаемых) ввозными таможенными пошлинами и акцизами;
o порядком уплаты НДС при различных таможенных процедурах;
o методикой расчета суммы акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены различные виды ставок акциза.