Анализ ликвидности предприятия

В зависимости от скорости превращения в деньги активы подразделяются на:

1. Наиболее ликвидные активы (А₁) – относят все денежные средства предприятия + ценные бумаги:

Наиболее ликвидные активы = стр.1240 + стр. 1250.

2. Быстрореализуемые активы (А₂) – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты:

Быстрореализуемые активы = стр.1230.

3. Медленно реализуемые активы (А₃) – платежи ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты:

Медленно реализуемые активы = стр.1210 + стр. 1220 + стр. 1260.

4. Труднореализуемые активы (А₄) – внеоборотные активы:

Труднореализуемые активы = стр.1100.

В зависимости от степени срочности их оплаты, пассивы подразделяются на:

1. Наиболее срочные пассивы (П₁) – кредиторская задолженность:

Наиболее срочные пассивы = стр. 1520.

2. Краткосрочные пассивы (П₂) – краткосрочные заемные средства, расчеты по дивидендам и другое:

Краткосрочные пассивы = стр.1510 + стр. 1550.

3. Долгосрочные пассивы (П₃) – долгосрочные кредиты и заемные средства будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей:

Долгосрочные пассивы = стр.1400 + стр.1530 + стр.1540.

4. Постоянные пассивы (П₄) – статьи IIIраздела баланса «Капитал и резервы». Постоянные пассивы = стр.1300.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

А₁ ≥ П₁

А₂ ≥ П₂

А₃ ≥ П₃

А₄ ≤ П₄

Баланс изучаемой организации неликвиден так как не выполняются условия:А₁< П₁, А₄< П_4. В настоящее время ООО не хватает денежных средств для погашения краткосрочных финансовых обязательств; отсутствует собственный капитал. Соответственной компания не имеет собственных внеоборотных и оборотных активов, что существенно осложняет рост компании в стратегическом плане и выживание компании в текущем финансовом кризисе.

Таблица – Анализ ликвидности предприятия (по абсолютным показателям)

Актив	На 31 декабря 20__3 г.	На 31 декабря20__ г.	Пассив	На 31 декабря 20__ г.	На 31 декабря20__ г.
Наиболее ликвидные активы (А1)			Наиболее срочные пассивы (П1)
Быстрореализуемые активы (А2)			Краткосрочные пассивы (П2)
Медленно реализуемые активы (А3)			Долгосрочные пассивы (П3)
Труднореализуемые активы (А4)			Постоянные пассивы (П4)
Баланс			Баланс

Анализ платежеспособности предприятия

Для анализа платежеспособности организации рассчитываются финансовые коэффициенты платежеспособности. Они рассчитываются парами, а потом идет сравнение – увеличение или снижение показателя в течение анализируемого периода. Расчетные показатели заносятся в таблицу. Показатели считаются по формулам:

Общий показатель платежеспособности = (А₁ + 0,5 А₂ + 0,3 А₃) / (П₁ + 0,5 П₂ + 0,3 П₃)

Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства + краткосрочные фин. вложения)/Текущие обязательства = (стр. 1250 + стр.1240) / (стр.1510 + стр.1520 + стр.1540 + стр.1550)

Коэффициент «критической» оценки = (Денежные средства + Текущие фин. вложения + краткосрочная дебит. задолженность) / Текущие обязательства = (стр. 1250 + стр.1240 + стр.1230) / (стр.1510 + стр.1520 + стр.1540 + стр.1550)

Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / Текущие обязательства = (стр. 1200) / (стр.1510 + стр.1520 + стр.1540 + стр.1550)

Коэффициент маневренности функционирующего капитала = Медленно реализуемые активы / (Оборотные активы – Текущие обязательства) = (стр.1210 + стр.1220 + стр.1260) / (стр.1200 - стр.1510 - стр.1520 - стр.1540 - стр.1550)

Доля оборотных средств в активах = Оборотные активы / Валюта баланса = стр.1200 / стр.1600

Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Оборотные активы = (стр.1300 – стр.1100) / стр.1200

Таблица – Финансовые коэффициенты платежеспособности

Коэффициенты платежеспособности	На 31 декабря 20__ г.	На 31 декабря 20__ г.	Отклонение, ±
1. Общий показатель платежеспособности (L1)
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)
3. Коэффициент «критической» оценки (L3)
4. Коэффициент текущей ликвидности (L4)
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)
6. Доля оборотных средств в активах (L6)
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)