3.9. Раздел Результаты

Название строки

Содержание

1

Поступления от продаж

1. Поступления от реализации готовой продукции, описанные в диалоге «Сбыт». Суммы отображаться на момент поступления денег на счет с НДС.

2. «Другие поступления», отнесенные на сбыт.

2

Затраты на материалы и комплектующие

1. Затраты на закупку материалов и комплектующих, описанные в диалоге «Производство», в разделах «Материалы и комплектующие» и «Другие издержки» и в диалоге «Материалы и комплектующие». Затраты указываются на момент оплаты с НДС.

2. «Другие выплаты», отнесенные на прямые издержки.

3

Затраты на сдельную заработную плату

Затраты на сдельную оплату труда. Суммы указываются на момент платежа, без налогов на зарплату (налоги отображаются в строке «Налоги»).

4

Суммарные прямые издержки

Сумма строк 2 + 3 этой таблицы.

5

Общие издержки

Издержки, описанные, в диалоге «Общие издержки». Суммы отображаются на момент фактической оплаты (с учетом задержки платежей), с НДС.

6

Затраты на персонал

Издержки, описанные, в диалоге «План персонала». Суммы отображаются на момент фактической оплаты (с учетом задержки платежей), без налогов на зарплату (налоги отображаются в строке «Налоги»).

7

Суммарные постоянные издержки

Вычисляется по формуле: строка 5 + 6.

8

Вложения в краткосрочные ценные бумаги

Сальдо от средств вложенных и изъятых из краткосрочных (<365дн.) ценных бумаг. См. диалоги «Стартовый баланс / Ценные бумаги» и «Инвестиции».

9

Доходы по краткосрочным ценным бумагам

Проценты, полученные по краткосрочным ценным бумагам.

10

Другие поступления

«Другие поступления» с опцией «Отнести на статью: Другие доходы». С НДС.

11

Другие выплаты

«Другие выплаты» с опцией «Выплачивать как: Другие издержки». С НДС.

12

Налоги

Все налоговые платежи. Данная строка может иметь отрицательные значения если в настройках налогов указано «Переплаченный НДС: возвращается».

13

Кэш-фло от операционной деятельности

Вычисляется по формуле: 1 + 9 + 10 - 4 - 7 - 8 - 11 - 12

14

Затраты на приобретение активов

Платежи по этапам инвестиционного плана, относящимся к активам.

15

Другие издержки подготовительного периода

Платежи по этапам инвестиционного плана, не относящимся к активам.

16

Поступления от реализации активов

Поступления от продажи активов стартового баланса и инвестиционного плана.

17

Приобретение прав собственности (акций)

Вложение средств в долгосрочные (> 365 дн.) ценные бумаги. См. диалоги «Стартовый баланс / Ценные бумаги» и «Инвестиции».

18

Продажа прав собственности

Средства, изъятые из долгосрочных ценных бумаг.

19

Доходы от инвестиционной деятельности

Проценты, полученные по долгосрочным ценным бумагам.

20

Кэш-фло от инвестиционной деятельности

Вычисляется по формуле: 16 + 18 + 19 - 14 - 15 – 17.

21

Собственный (акционерный) капитал

Платежи, описанные в диалоге «Акционерный капитал» (здесь указываются суммы, описанные в таблице, а не стоимость полученных акций).

22

Займы

Поступления от займов (диалог «Займы»).

23

Выплаты в погашение займов

Выплаты в погашение займов (диалоги «Стартовый баланс / Займы» и «Займы»).

24

Выплаты процентов по займам

Выплата процентов (диалоги «Стартовый баланс / Займы» и «Займы»).

25

Лизинговые платежи

Все выплаты по лизинговым займам

26

Выплаты дивидендов

Дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям.

27

Кэш-фло от финансовой деятельности

Вычисляется по формуле: 21 + 22 – 23 - 24 – 25.

28

Баланс наличности на начало периода

Для первого месяца проекта равен сумме средств на счете в стартовом балансе. В дальнейшем - равен балансу наличности на конец периода для предыдущего месяца.

29

Баланс наличности на конец периода

Вычисляется по формуле: 27 + 13 + 20 + 26.

Название строки

Содержание

1

Валовый объем продаж

Суммарный объем продаж по всем продуктам за вычетом НДС.

2

Потери

Потери от продаж, указанные в диалоге «Сбыт».

3

Налоги с продаж

Налоги, описанные в блоке «Налоги» и имеющие базы «Объем продаж» и «Объем продаж на экспорт».

4

Чистый объем продаж

Вычисляется по формуле: 1 - 2 – 3.

5

Материалы и комплектующие

Прямые издержки на производство продукции, описанные в диалоге «Производство», в разделах «Материалы и комплектующие» и «Другие издержки». Издержки указываются без НДС, в момент поставки продукта покупателю.

6

Сдельная зарплата

Прямые издержки на производство продукции, описанные в диалоге «Производство», в разделе «Сдельная зарплата». Включая налоги на ЗП

7

Суммарные прямые издержки

Вычисляется по формуле: 5 + 6

8

Валовая прибыль

Вычисляется по формуле: 4 – 7

9

Налог на имущество

Налоги, описанные в блоке «Налоги» и имеющие базу «Имущество».

10

Административные издержки

Платежи, описанные в разделе «Управление» диалога «Общие издержки». Суммы указываются за вычетом НДС.

11

Производственные издержки

Платежи, описанные в разделе «Производство» диалога «Общие издержки».

12

Маркетинговые издержки

Платежи, описанные в разделе «Маркетинг» диалога «Общие издержки».

13

Зарплата административного персонала

Платежи, описанные в разделе «Управление» диалога «План персонала». Включая налоги на ЗП.

14

Зарплата производственного персонала

Платежи, описанные в разделе «Производство» диалога «План персонала». Включая налоги на ЗП.

15

Зарплата маркетингового персонала

Платежи, описанные в разделе «Маркетинг» диалога «План персонала». Включая налоги на ЗП.

16

Суммарные постоянные издержки

Вычисляется по формуле: 10+11+12+13+14+15

17

Амортизация

Суммы амортизации активов стартового баланса и инвестиционного плана (за исключением активов, по которым амортизация отнесена на прямые издержки)

18

Проценты по кредитам

1. Проценты по кредитам (диалоги «стартовый баланс/кредиты», «кредиты»

2. «Другие выплаты» с опцией «Выплачивать как: проценты по кредитам»

3. Выплата основного долга по лизинговым кредитам

19

Суммарные непроизводственные издержки

Вычисляется по формуле 17+18

20

Другие доходы

«Другие поступления» с опцией «Отнести на статью: Другие доходы»

21

Другие издержки

1. Другие выплаты с опцией «выплачивать как: другие издержки»

2. Затраты по этапам инвестиционного плана, не относящиеся к активам

3. Убытки при продаже актива по цене, меньшей, чем его остаточная стоимость.

22

Убытки предыдущих периодов

Здесь отображается та часть аккумулированных убытков предыдущих периодов, списание которой проводиться в текущем месяце.

23

Прибыли до выплаты налога

Вычисляется по формуле: 8-9-16-19-20-21-22.

24

Суммарные издержки, отнесенные на прибыль

1. Часть процентов по кредитам, превышающая ставку рефинансирования, умноженную на 1,1 (если отнесение процентов установлено «С учетом ставки рефинансирования»).

2. «Общие издержки» и «Другие выплаты» для которых в диалоге «Налоги» установлен флаг «Выплачивается из прибыли».

25

Прибыль от курсовой разницы

1. Прибыли/убытки, образующиеся за счет задержек платежей при продаже.

2. Прибыли/убытки, образующиеся за счет изменения курса за время существования ценных бумаг во второй валюте

3. Прибыли/убытки, образующиеся за счет изменения курса за время существования кредитов во второй валюте.

26

Налогооблагаемая прибыль

Вычисляется по формуле: 23-24-25.

27

Налог на прибыль

Налоги, описанные в блоке «Налоги» и имеющие базу «Прибыль».

28

Чистая прибыль

Вычисляется по формуле: 23-25-27.

Название строки

Содержание

1

Денежные средства

Строка 28 из Отчета о движении денежных средств

2

Счета к получению

1. Счета, выставленные за поставленные товары, деньги по которым еще не получены (описывается задержкой платежей в диалоге Сбыт).

2. Счета к получению, описанные в Стартовом балансе.

3

Сырье, материалы и комплектующие

1. Материалы и комплектующие закупленные, но еще не использованные в производстве (без НДС).

2. Начальные запасы материалов и комплектующих, описанные в Стартовом балансе.

4

Незавершенное производство

Материалы и комплектующие, использованные в производстве, которое на конец периода еще не закончено.

5

Запасы готовой продукции

1. Себестоимость произведенной продукции на складе 2. Начальные запасы готовой продукции, описанные в Стартовом балансе

6

Банковские вклады и ценные бумаги

Ценные бумаги сроком < 12 месяцев, описанные в диалогах «Инвестиции» и «Стартовый баланс / Ценные бумаги».

7

Краткосрочные предоплаченные расходы

1. Предоплата за материалы и комплектующие, общие издержки и персонал.

2. Переплата по НДС

3. Активы типа «Предоплаченные расходы» со сроком амортизации < 12 мес.

8

Суммарные текущие активы

Вычисляется по формуле: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7

9

Основные средства

Вычисляется по формуле: 10 + 11

10

Накопленная амортизация

Накопленная амортизация по всем активам проекта, включая износ активов стартового баланса.

11

Остаточная стоимость основных средств

Вычисляется по формуле: 12 + 13 + 14 + 15 + 16

12

Земля

Остаточная стоимость активов, описанных в инвестиционном плане с типом «Земля» и в диалоге «Стартовый баланс / Земля».

13

Здания и сооружения

Остаточная стоимость активов, описанных в инвестиционном плане с типом «Здания и сооружения» и в диалоге «Стартовый баланс / Здания и сооружения», а также имущества в лизинге, поставленного на баланс, как «Здания и сооружения».

14

Оборудование

Остаточная стоимость активов, описанных в инвестиционном плане с типом «Оборудование» и в диалоге «Стартовый баланс / Оборудование», а также имущества в лизинге, поставленного на баланс, как «Оборудование».

15

Предоплаченные расходы

Остаточная стоимость активов, описанных в инвестиционном плане с типом «Предоплаченные расходы» и в диалоге «Стартовый баланс / Предоплаченные расходы», у которых срок амортизации > 12 мес.

16

Другие активы

Остаточная стоимость активов, описанных в инвестиционном плане с типом «Другие активы» и в диалоге «Стартовый баланс / Нематериальные активы», а также имущества в лизинге, поставленного на баланс, как «Другие активы».

17

Инвестиции в основные фонды

Незавершенные инвестиции, т.е. аккумулированные платежи по этапам инвестиционного плана, относящимся к незавершенным активам.

18

Инвестиции в ценные бумаги

Ценные бумаги сроком > 12 месяцев, описанные в диалогах «Инвестиции» и «Стартовый баланс / Ценные бумаги».

19

Имущество в лизинге

Стоимость имущества полученного по лизинговым займам. Сюда включается только имущество, не учитываемое на балансе арендатора стандартным образом (при включении соответствующей опции в диалоге «Банк. Система учета»).

20

Суммарный актив

Вычисляется по формуле: 8 + 11 + 17 + 18 + 19

21

Отсроченные налоговые платежи

1. Начисленные, но еще не выплаченные налоги. 2. Налоги к уплате, описанные в Стартовом балансе.

22

Краткосрочные займы

Заемные средства, которые должны быть возвращены в течение ближайшего года.

23

Счета к оплате

1. Задолженность поставщикам за материалы и комплектующие.

2. Задолженность по общим издержкам и персоналу.

3. Счета к оплате, описанные в Стартовом балансе.

24

Полученные авансы

1. Авансы от покупателей в счет будущих поставок (диалог «Сбыт»).

2. Авансы, описанные в Стартовом балансе.

25

Суммарные краткосрочные обязательства

Вычисляется по формуле: 21 + 22 + 23 + 24

26

Долгосрочные займы

Заемные средства, которые должны быть возвращены в течение срока > 12 мес.

27

Обыкновенные акции

Номинальная стоимость обыкновенных акций, описанных в диалогах «Акционерный капитал» и «Стартовый баланс / Акционерный капитал».

28

Привилегированные акции

Номинальная стоимость привилегированных акций, описанных в диалогах «Акционерный капитал» и «Стартовый баланс / Акционерный капитал».

29

Капитал внесенный сверх номинала

Разница между суммами, уплаченными акционерами, и номинальной стоимостью полученных акций.

30

Резервные фонды

1. Аккумулированные суммы прибыли, направляемые на формирование резервов.

2. Начальные резервные фонды, описанные в Стартовом балансе.

3. Из этих сумм вычитаются аккумулированные Другие выплаты, для которых установлено «Выплачивать как: расход резервов».

31

Добавочный капитал

Капитал, полученный от переоценки активов (см. диалог «Список активов»).

32

Нераспределенная прибыль

Аккумулированная прибыль (Отчет о прибылях и убытках, строка 28) минус аккумулированные убытки предыдущих периодов.

33

Суммарный собственный капитал

Вычисляется по формуле: 27 + 28 + 29 + 30 + 31 + 32

34

Суммарный пассив

Вычисляется по формуле: 25 + 26 + 33

Основные финансовые коэффициенты

Расчет

Рекомендуем. значения

Коэффициенты ликвидности

Показатели ликвидности характеризуют способность компании удовлетворять претензии держателей краткосрочных долговых обязательств

Коэффициент абсолютной ликвидности

Суммарные текущие активы/Сум.краткосрочн. обязательства

0,2-0,5

Коэффициент срочной ликвидности (QR)

(Ден. средства+Счета к получен.)/Сум. краткосрочн. обязат.

0,7-0,8

Коэффициент текущей ликвидности (CR)

Текущие активы/текущие обязательства

1,0-2,0

Чистый оборотный капитал (NWC)

Сум. текущ. активы – Сум. краткосрочн. обязательства

>0

Коэффициенты платежеспособности (Показатели структуры капитала)

Платежеспособность предприятия - это его способность отвечать по долгосрочным обязательствам без ликвидации долгосрочных активов

Коэффициент финансовой независимости (EQ/TA)

Денежные средства / Собственный капитал

0,5-0,8

Суммарные обязательства к активам (TD/TA)

(Долгосрочные обяз. + Текущие обяз.) / Суммарный актив

0,2-0,5

Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ)

(Долгосрочные обяз. + Текущие обяз.) / Соб. капитал

0,25-1

Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA)

Долгосрочные обяз. / Суммарный актив

Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA)

Долгосрочные обяз. / Долгосрочные активы

Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз

Операционная прибыль +/ Проценты к выплате

Коэффициенты деловой активности

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства

Оборачиваемость рабочего капитала (NCT), раз

Чистый объем продаж / Чистый оборотный капитал+D6

Оборачиваемость основных средств (FAT), раз

Чистый объем продаж / Внеоборотные активы

Оборачиваемость активов (TAT), раз

Чистый объем продаж / Сумма всех активов за год

Оборачиваемость запасов (ST), раз

Себестоимость / Товарно-материальные запасы

Оборачиваемость дебиторской задолж. (CP), дн.

(Долгосрочн. дебит. задолж. + Краткосрочн. дебит задолж.)

----------------------------------------------------------------------------

Чистый объем продаж

Коэффициенты

рентабельности

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность компании

Рентабельность продаж (ROS), %

Чистая прибыль / Чистый объем продаж

Рентабельность собственного капитала (ROE), %

Чистая прибыль / Собственный капитал

Рентабельность текущих активов (RCA), %

Чистая прибыль / Текущие активы

Рентабельность внеоборотных активов (RFA), %

Чистая прибыль / Долгосрочные активы

Рентабельность инвестиций (ROI), %

Чистая прибыль / (Собствен. капитал + Долгосрочн. обяз.)

Задание №2

Просмотреть через детализацию строки: затраты на персонал, выплаты налогов, общие издержки, прямые издержки.