Контрольное задание №2 аналитический учет стоимости показателей

5. Начертите в тетради 3 схемы аналитических счетов к субсчету 76-3 (в том же виде, что и схемы синтетических счетов). Озаглавьте аналитические счета наименованиями организаций, приведенными в разделе А условия задачи №2, и запишите на них указанные там же начальное сальдо.

6. Руководствуясь данными раздела Б условия задачи 32, разнесите на аналитические счета стоимостные показатели тех операций, приведенных в задаче №1, которые изменили дебиторскую и кредиторскую задолженность завода, отображаемую на субсчете 76-3.

7. Подсчитайте и запишите на аналитических счетах обороты и конечное сальдо. Имейте в виду, что в результате текущих операций бывший дебитор может стать кредитором и наоборот.

8. Начертите в тетради форму оборотной ведомости по аналитическим счетам и субсчету 76-3 (форма та же, что и оборотный баланс, но в строках размещаются данные не синтетических, а аналитических счетов).

9. Пользуясь записями на аналитических счетах, заполните оборотную ведомость и подсчитайте в ней итоги по графам.

10. Сверьте итоги оборотной ведомости по аналитическим счетам с данными субсчета 76-3, зафиксированными на нем при выполнении контрольного задания №1. Начальное сальдо и обороты должны совпадать буквально. Для сверки конечных сальдо следует свернуть два итога, имеющихся в оборотной ведомости по аналитическим счетам, т.е. найти разность между ними, и тогда «свернутая» величина должна совпадать с сальдо субсчета 76-3.

Если какого-либо из этих совпадений нет, найдите и устраните ошибки.

Если все совпадения налицо, то на субсчете 76-3 задачи №1 исправьте конечное сальдо: вместо одного сальдо запишите два, т.е. занесите на субсчет итого конечных сальдо из оборотной ведомости по аналитическим счетам. Аналогичные исправления внесите в оборотный баланса, где потребуется исправить также общие итоги конечных сальдо. Исправления делайте строго соблюдая правила корректурного способа.

Задача №2

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ

А. Начальное сальдо аналитических счетов субсчета 76-3.

• дебетовое сальдо субсчета 76-3, приведенное в условии задачи №1 (531 руб.), отражает дебиторскую задолженность на 1 января ООО «Пермские тепловые сети», оказывающего заводу коммунальные услуги – отопление, водоснабжение и т.д.

• кредитовое сальдо субсчета 76-3, приведенное там же (1357 руб.), отражает кредиторскую задолженность на 1 января следующих организаций:

а) ОАО «Ростелеком» – 531 руб.

б) ОАО «Пермэнерго» – 826 руб.

Б. Описание состоявшихся в январе хозяйственных операций, изменивших состояние дебиторской и кредиторской задолженности (суть операций и ее числовая мера).

1. Согласно выписке из расчетного счета уплачено Пермэнерго за электроэнергию, потребленную в декабре (операция 14 задачи №1), 826 руб.

2. Согласно счету, выписанному ОАО «Ростелеком» за оказанные услуги (операция 27 задачи №1), 177 руб.

3. Согласно выписке из расчетного счета уплачено ОАО «Ростелеком» за оказанные телефонные услуги (операция 28 задачи №1), 708 руб.

4. Согласно заключенному договору причитается ООО «ПТС» за коммунальные услуги (операция 34 задачи №1), 472 руб.

5. Согласно показаниям приборов начислено «Пермэнерго» за потребленную в январе электроэнергию (операция 37 задачи №1), 590 руб.