Тест внутрішнього контролю дебіторської заборгованості

№

Зміст питання

Bapiaнти відповіді

Примітки

Так

Hi

Інформа-ція

відсутня

1

Чи є в наявності на підприємстві служба, яка контролює розрахунки з покупцями та замовниками.

2

Чи є на підприємстві відділ бухгалтерії для роботи з покупцями та замовниками.

3

Як організований розрахунок з покупцями та замовниками:

 Одержання авансів;

 Оплата після доставки;

4

Чи одержання авансів залежить від виписки рахунків.

5

Чи виписка рахунків залежить від направ-лення і збереження товарно-мате-ріальних цінностей.

6

Чи були випадки повернення з якихось причин (невідповідність якості, кількості продукції) продукції покупцями.

7

Чи ведення аналітичного обліку дебі-торської заборгованості залежить від ведення головної книги.

8

Чи у випадку виходу у відпустку працівника, який займається веденням розрахунків з покупцями,призначають іншого працівника виконувати його

обов’язки.

9

Чи обмежений доступ до бази даних по розрахунках з покупцями та замовниками.

10

Скільки осіб має доступ до цієї бази даних.

11

Чи нумеруються документи, які стосуються відвантаження продукції (накладні, рахунки-фактури).

12

Чи контролюються недійсні та невикористані рахунки.

13

Чи затверджені прейскуранти для виставлення рахунків.

14

Чи перевіряється і контролюється термін оплати дебіторської заборгованості.

15

Чи виписки з банку фіксує і перевіряє особа, яка не пов"язана з обліком дебіторської заборгованості.

16

Чи перевіряються виписані клієнтами рахунки перед відвантаженням продукції.

17

Чи відвантажена кількість продукції звіряєтьсяч з кількістю у виставлених рахунках-фактури.

18

Чи класифікується дебіторська заборгованість за строками оплати.

19

Чи вчасно контролюються і вирішують-ся скарги замовників і питання, зв"язані з виставленням рахунків- фактури.

20

Чи бували випадки на підприємстві невідвантаження замовлень

21

Чи створюється на підприємстві резерв сумнівних боргів.

22

Чи адекватність резерву на покриття сумнівних боргів по рахунках періо-дично оцінюється відповідальною

особою.

23

Чи ведеться на підприємстві:

Книга реєстрації виписки накладних на відвантаження

24

Чи існує графік документообігу на підприємстві.

25

Чи були на підприємстві випадки не-вчасної передачі документів на відвантаження в бухгалтерію.

26

Чи проводиться інвентаризація дебітор-ської заборгованості на підприємстві.

27

Чи використовується у розрахунках взаємозалік.