Акт списання n _______

№

Зміст господарської операції

Кореспонденція рахунків

Сума

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

Облiк в навчальних майстернях

1

Списані матеріали , видані зі складу на виробництво продукції, виконання робіт , надання послуг майстернями на суму 1350,00 грн.

2

Повернені на склад матеріали, не використані у виробничих (навчальних) майстернях на суму 120,00 грн.

3

Віднесено прямі витрати на виробництво продукції у майстерні:

-Використану електроенергію 410,00 грн.;

-Використаний природний газ 380,00 грн

4

Нарахована зарплата працівникам за ви-готовлення продукції в майстерні 2130,00 грн. Провести нарахування (22%) та утри-мання із зарплати згідно з законодавством.

5

Оприбутковані готові вироби за фактичною собівартістю (розрахувати самостійно), передані з майстерні на склад.

6

Вироби майстерні передані для вико-ристання у статутній діяльності установи:

- Як господарські, навчальні та інші матеріали – 1000,00 грн.;

- Як МШП на фактичну собівартість – 903,19 грн., одночасно зробити другий запис на створення фонду МШП;

- Як основні засоби та інші необоротні матеріальні активи на фактичну собівартість – 1920,00 грн., одночасно зробити другий запис на створення фонду ОЗ;

7

Залишок виробів майстерні реалізовано ( фактична собівартість 1100,00 грн.), реалізаційна вартість без ПДВ – 1540,00 грн., ПДВ - ?

8

Визначений фінансовий результат від реа-лізації продукції майстерень зараховується на результати виконання кошторису _ ?.

Облік в підсобному господарстві.

1

Віднесено прямі витрати в підсобному господарстві по електроенергії 432,00 грн.

2

Нарахована зарплата працівникам підсоб-ного господарства 13690,00 грн. Провести нарахування (22%) та утримання із зарплати згідно з законодавством.

3

Списані різні матеріали, використані в роботі підсобного господарства:

- Паливо 6380,00 грн.;

- Запасні частини – 4394,00 грн.;

- Господарські матеріали -1273,00 грн.

4

Одержана продукція підсобного господарства - 31138,47 грн.

5

Частина продукції в сумі 16279,00 грн. передана в їдальню установи для власних потреб.

6

Залишок продукції реалізовано ( фактична собівартість 14859,47 грн.), реалізаційна вартість без ПДВ – 23833,00 грн., ПДВ – 4766,6 грн.

7

Визначений фінансовий результат від реалізації продукції зараховується на результати виконання кошторису _ ?.

Облік науково-дослідних робіт за договорами.

1

Надійшов аванс від замовника на виконання НДР за договором в сумі 15000,00 грн.

2

Придбано спеціальне обладнання для виконання НДР за договорами купівельною вартістю 4000,00 грн. (без ПДВ), ПДВ в сумі 800,00 грн. віднесено до податкового кредиту.

3

Передано придбане спеціальне обладнання зі складу науковому підрозділу для вико-нання НДР за договорами ( з одночасним зарахуванням його на забалановий рах. 02).

4

Видано зі складу різні матеріали на суму 2500,00 грн. для виконання НДР за договорами.

5

Нарахована зарплата працівникам ,зайнятим виконанням НДР в сумі 4300,00 грн . Провести нарахування (22%) та утримання із зарплати згідно з законодавством.

6

Списані витрати на відрядження наукових працівників з виконання НДР за договорами (згідно із затвердженими авансовими звітами в сумі 200,00 грн.)

7

Перераховано кошти в сумі 1500,00 грн. співвиконавцям , залученим до виконання НДР за договорами.

8

Прийняті виконані НДР від співвиконавців (1500,00 грн.)

9

Здано виконані НДР замовнику (за актом) :

-Собівартість виконаних робіт 14060,90 грн.

-Договірна вартість робіт (без ПДВ) – 20000,00грн.

-ПДВ – 4000,00 грн.

10

Зараховано раніше одержаний аванс на виконання НДР у погашення заборгованості замовника.

№

Зміст господарської операції

Кореспонденція рахунків

Сума

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Бюджетною установою ( платник ПДВ) оприбуткувано придбане за рахунок коштів спеціального фонду лабораторне обладнання, що оплачене шляхом попередньої оплати на загальну суму 3600,00 грн. ( в т.ч. ПДВ)

Водночас проводиться другий запис на збільшення фондів та окрема операція по відображ. ПДВ.

2

Бюджетною установою ( не платник ПДВ) оприбуткувано придбану за рахунок коштів загального фонду літературу для бібліотечного фонду , що сплачені шляхом наступної оплати оплати на загальну суму 12590,36 грн. ( без ПДВ)

Водночас проводиться другий запис на збільшення фондів та окрема операція по списанню копійок.

3

Бюджетною установою (не платник ПДВ) оприбуткувано придбаний за рахунок коштів спеціального фонду ксерокс , що оплачений шляхом наступної оплати на загальну суму 3600,36 грн. ( в т.ч. ПДВ)

Водночас проводиться другий запис на збільшення фондів , окрема операція по відображенню ПДВ та списанню копійок.

4

Від вищестоящої організації безоплатно отримано музичний центр вартістю 4825,60 грн.

5

Безоплатно передано відокремленому структурному підрозділу в межах головного розпорядника коштів ПК вартістю 6800,00 грн (без ПДВ).

6

На підставі Акту на списання основних засобів №7 від 25.01.20__ р. списано комплект меблів вартістю 3200,00 грн, що були закріплені за комендантом корпусу , які стали непридатними в зв’язку з повним моральним та фізичним зносом.

7

На підставі Акту на списання основних засобів №8 від 26.01.20__ р. списано токарний верстат вартістю 14200,00 грн,знос 100%, закріплений за завідувачем майстернею , що став повністю непридатним .

8

Реалізовано прінтер EPSON , придбаний за рахунок коштів загального фонду, первинна вартість – 600,00 грн.

9

Виявлено нестачу факсу PANASONIC FX 1010 , яку віднесено на витрати установи . Первісна вартість 1050,00 грн.,знос – 710,00 грн.

10

За рахунок коштів спеціального фонду придбано 9 ПК на загальну суму 75000,00 грн. ПДВ – 12500,00 грн. від ПП «Тріон» згідно накл. №1234 від 12.01.20__ р.

11

Проведена індексація необоротних активів, в результаті чого загальна сума дооцінки по обладнанню склала 2400,00 грн., а уцінки по іншим необоротним активам - 1200,00 грн.

12

Внаслідок недостачі, установленої при інвентаризації, проведено списання необоротних активів ( проектор вартістю 3200,00 грн.)

13

Під час перевірки ДФІ виявлено , що огорожа навколо закладу не обліковується на балансі. Необхідно оприбуткувати ( вартість становить 12000,00 грн.)

14

Бюджетною установою ( платник ПДВ) оприбуткувано придбані за рахунок коштів спеціального фонду світильники для читальної зали , що оплачені шляхом попередньої оплати на загальну суму 2700,00 грн. ( в т.ч. ПДВ) Водночас проводиться другий запис на збільшення фондів та окрема операція по відображенню ПДВ.

15

Бюджетною установою ( не платник ПДВ) оприбуткувано придбані за рахунок коштів загального фонду вогнегасники , що сплачені шляхом наступної оплати оплати на загальну суму 1500,90 грн. ( без ПДВ).

Водночас проводиться другий запис на збільшення фондів .

16

Бюджетною установою (не платник ПДВ) оприбуткувано придбаний за рахунок коштів спеціального фонду садовий інвентар (лопати, сапи, граблі) , що оплачений шляхом наступної оплати на загальну суму 1020,00 грн. ( в т.ч. ПДВ)

Водночас проводиться другий запис на збільшення фондів , окрема операція по відображенню ПДВ

17

Оприбутковано мережеві фільтри в кількості 15 шт. по ціні 40,00 грн, отриманих як гуманітарна допомога від спонсорів . Провести в обліку відповідним чином.

18

Провести оприбуткування лишків малоцінних та швидкозношуваних предметів (карнізи в кількості 4 шт. По ціні 120,00 грн.), виявлених при інвентаризації.

19

Провести списання малоцінних та швидкозношуваних предметів, які стали непридатними на загальну суму 740,15 грн.