По проведенню практичного заняття на тему: Аналіз фінансового стану підприємства

Тема: Аналіз фінансового стану підприємства

Мета: вивчити методику аналізу фінансового стану підприємства, застосовувати теоретичні знання для оцінки динаміки та структури майнового і фінансового потенціалу, його фінансової стійкості та платоспроможності.

Хід заняття

Задача 13.1

Дати оцінку стану та структури джерел коштів підприємства, розрахувати необхідні коефіцієнти, зробити висновки.

Показник	На кінець періоду, тис. грн.
Джерела власних коштів (р. 1 пасиву балансу)	3 900
Довгострокові зобов’язання (р. 3 пасиву балансу)	300
Поточні зобов’язання (р. 4 пасиву балансу)	8 800
Необоротні активи (р. 1 активу балансу)	2 800

Складемо наступну таблицю (розрахунки ведуться згідно порядкового номеру в таблиці):

№	Показник	На кінець періоду, тис. грн.
1	Власний капітал (власні кошти)
2	Необоротні активи
3	Власні обігові кошти (р.1 - р.2)
4	Довгострокові зобов'язання
5	Наявність власних і довгострокових джерел покриття запасів (р.3 + р.4)
6	Короткострокові кредити і позики
7	Загальний розмір основних джерел покриття запасів (р.5 + р.6)
8	Підсумок балансу (р.1 + р.4 + р.6) (розраховано приблизно)
9	Оборотні активи (р.8 – р.2) (розраховано приблизно)
10	Коефіцієнт автономії (р.1 / р.8)	0,5
11	Коефіцієнт фінансової залежності (р.8 / р.1)	2,0
12	Коефіцієнт фінансової стійкості (р.1 / (р.4 + р.6)	1
13	Коефіцієнт фінансування ((р.4 + р.6) / р.1) – співвідношення залученого і власного капіталу
14	Коефіцієнт стійкості фінансування (р.1 + р.4) / р.8	0,75
15	Коефіцієнт концентрації залученого капіталу (р.4 + р.6) / р.8	0,5
16	Коефіцієнт структури фінансування необоротних активів (р.4 / р.2)	1
17	Коефіцієнт забезпечення власними оборотними коштами (р.3 / р.9)	0,1
18	Коефіцієнт довгострокових зобов’язань (р.4 / (р.4 + р.6)	0,2
19	Коефіцієнт поточних зобов’язань (р.6 / (р.4 + р.6)	0,5

Висновки:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 13.2.

Обчисліть суму оборотних активів, необхідну підприємству в наступному році, якщо воно планує збільшити обсяг реалізації на 10 %, а тривалість обороту на 5 днів.

Показник	На кінець періоду
Обсяг реалізації, тис. грн.	9000
Середньорічні оборотні активи, тис. грн.	1000

1. Розрахуємо всі необхідні вхідні дані:

Коефіцієнт оборотності активів: К_А = ОР / ОА =

Період обороту активів: Т_А = 360 / К_А =

Збільшення тривалості обороту в наступному році: Т_А1 = (днів)

Збільшення обсяг реалізації на 10 %: ОР₁ = (тис. грн.)

2. Розрахуємо суму оборотних активів у наступному році:

Коефіцієнт оборотності активів у наступному році:

К_А1 = 360 / Т_А1 =

Необхідна сума оборотних активів у наступному році:

ОА₁ = ОР₁ / К_А1 = (тис. грн.)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 13.3

За наведеними даними дайте оцінку виконання плану за прибутком. Які фактори вплинули на прибуток і чи є резерви його зростання.

Таблиця 13.1

Вхідні дані (тис. грн.)

Обсяг реалізованої продукції, т		Валовий прибуток		Чистий прибуток
за планом	фактично	за планом	фактично	за планом	фактично
5600	5824	2800	2900	450	440

Рішення:

Використовуючи дані таблиці 13.1 складемо наступну аналітичну таблицю

Таблиця 13.2

Аналіз виконання підприємством плану за прибутком

Обсяг реалізованої продукції, тис. грн.			Собівартість реалізованої продукції, тис. грн. (р.1 - р.7)			Валовий прибуток, тис. грн.			Інші збитки, тис. грн. (р.7 – р.14)			Чистий прибуток, тис. грн.
план	фактично	відхилення	план	фактично	відхилення	план	фактично	відхилення	план	фактично	відхилення	план	фактично	відхилення
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	14	15	16

За даними таблиці 13.2 підприємство у звітному році недоотримало чистого прибутку по зрівнянню з планом у розмірі ___________. Основними причинами є:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Внаслідок виконання практичної роботи студент повинен

Знати:

• аналіз фінансового стану підприємства, його значення, систему показників та порядок їх розрахунку й оцінки

Вміти:

• аналізувати джерела формування показників прибутку, складові їх частини, визначати вплив факторів на величину прибутку й розробляти заходи щодо її зростання;

• обґрунтовувати основні напрямки використання прибутку з точки зору технічного розвитку виробництва, соціальних потреб колективу підприємства, матеріального заохочування робітників

Інструкційна картка №14