2.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Большое значение для анализа трудовых ресурсов имеет показатель производительности труда.

Таблица 8 – Производительность труда

Показатели	2006г	2007г.	2008г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.			Относительное отклонение, %
				2008г. - 2006г.	2008г. - 2007г.	2008г. к 2006г.		2008г. к 2007г.
Среднегодовая численность Рабочих	92,5	96,5	101,5	9	5	9,7		5,1
Отработано за год одним работником дней:	237	234	234	-3	0	-1,3		0
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,85	7,88	7,9	0,05	0,02	0,6		0,2
Выручка от продаж на одного работника, тыс. руб.	0,3	0,29	0,25	-0,05	-0,04	-16,7		-13,8
Выручка от продаж (стр.1*стр.2*стр.3*стр.4), тыс. руб.	52591	51012	47477	-5114	-3535	-9,7		-6,9

В 2008 году по сравнению с 2006 годом выручка от продаж уменьшилась на 9,7%, что составило 5114 тысяч рублей, по сравнению с 2007 годом этот показатель уменьшился на 6,9%, что составило 3535 тысяч рублей.

При анализе производительности труда необходимо произвести факторный анализ изменения выпуска продукции за счет изменения фонда рабочего времени.

Анализ можно произвести способом цепной подстановки по данной формуле:

В = ЧР × Д × П × В на 1 раб. 0 (10)

Итак, произведем расчет, используя данные таблицы 2, взяв за отчетный год 2008 год, а за базисные 2006 год и 2007 год соответственно, по следующей модели:

В0 = ЧР0 × Д0 × П0 × В на 1 раб.0

В0 = 92,5 × 237 × 7,85 × 0,3 = 52591 (тыс. руб.);

В0 = 96,5 × 234 × 7,88 × 0,29 = 51012 (тыс. руб.);

ВУСЛ1 = ЧР1 × Д0 × П0 × В на 1 раб.0;

ВУСЛ1 = 101,5 × 237 × 7,85 × 0,3 = 56650,7 (тыс. руб.);

ВУСЛ1 = 101,5 × 234 × 7,88 × 0,29 = 54275,78 (тыс. руб.);

ВУСЛ2 = ЧР1 × Д1 × П0 × В на 1 раб.0;

ВУСЛ2 = 101,5 × 234 × 7,85 × 0,3 = 55933,6 (тыс. руб.);

ВУСЛ2 = 101,5 × 234 × 7,88 × 0,29 = 54275,78 (тыс. руб.);

ВУСЛ3 = ЧР1 × Д1 × П1 × В на 1 раб.0;

ВУСЛ3 = 101,5 × 234 × 7,9 × 0,3 = 56289,87 (тыс. руб.);

ВУСЛ3 = 101,5 × 234 × 7,9 × 0,29 = 54413,541 (тыс. руб.);

В1 = ЧР1 × Д1 × П1 × В на 1 раб. 1;

В1 = 101,5 × 234 × 7,9 × 0,25 = 47477 (тыс. руб.).

Таким образом, суммарное уменьшение объема выручки от продаж составило при анализе 2008 года к 2007 и 2006 годам соответственно:

ΔВОБЩ = В1 – В0;

ΔВОБЩ = 47477 - 52591 = -5114 (тыс. руб.);

ΔВОБЩ = 47477 - 51012 = -3535 (тыс. руб.).

На уменьшение объема выручки при анализе 2008 года к 2006 и 2007 годам соответственно оказали влияние следующие факторы:

- увеличение среднегодовой численности рабочих

ΔВЧР = ВУСЛ1 – В0;

ΔВЧР = 56650,7 - 52591 = 4059,7 (тыс. руб.);

ΔВЧР = 54275,78 - 51012 = 3263 (тыс. руб.).

- изменение количества дней, отработанных одним рабочим за год,

ΔВД = ВУСЛ2 – ВУСЛ1;

ΔВД = 55933,6 - 56650,7 = -737,1 (тыс. руб.);

ΔВД = 54275,78 - 54275,78 = 0 (тыс. руб.);

- увеличение средней продолжительности рабочего дня

ВП = ВУСЛ3 – ВУСЛ2;

ΔВП = 56289,87 - 55933,6 = 356,27 (тыс. руб.);

ΔВП = 54413,54 - 54275,78 = 137,76 (тыс. руб.);

- уменьшение выручки на одного работника

ΔВВ на 1 раб. = В1 – ВУСЛ3;

ΔВВ на 1 раб = 47477 - 56289,87 = -8812,87 (тыс. руб.);

ΔВВ на 1 раб = 47477 - 54413,54 = -6936,54 (тыс. руб.).

Большое значение для анализа трудовых ресурсов имеет показатель эффективности использования персонала. Основным критерием его оценки является показатель прибыли на одного работника, значения которого показывают насколько целесообразен труд отдельного работника.

Таблица 9 – Эффективность использования трудовых ресурсов

Показатели	2006г	2007г	2008г	Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Относительное отклонение, %
				2008г. - 2006г.	2008г. – 2007г.	2008гк 2006г		2008г. к 2007г
Прибыль от продаж, тыс. руб.	906	1331	1268	362	-63	40		-4,7
Среднегодовая численность работников	92,5	96,5	101,5	9	5	9,7		5,1
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	52591	51012	47477	-5114	-3535	-9,7		-6,9
Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб.	6821	7011	7695	874,5	684,5	12,8		9,8
Рентабельность оборота (стр.1/стр.3), %	0,017	0,026	0,027	0,01	0,001		58,8	3,8
Скорость оборота капитала (стр.3/стр.4), тыс. руб.	7,71	7,28	6,17	-1,54	-1,11		-20	-15
Капиталовооруженность труда (стр.4/стр.2), тыс. руб.	73,74	72,65	75,82	2,08	3,17		2,8	4,4
Прибыль на одного работника	9,6	13,7	12,7	0,3	-0,01		32,3	-7,3

В 2008 году по сравнению с 2006 годом и 2007 годом соответственно рентабельность оборота увеличилась на 58,8% и 3,8%. Скорость оборота капитала в 2008 году по сравнению с 2006 уменьшилась на 20%, что составило 1,54 тысяч рублей, по сравнению с 2007 годом этот показатель уменьшился на 15%, что составило 1,11 тысяч рублей. В 2008 году по сравнению с 2006 годом капиталовооруженность увеличилась на 2,8%, что составило 2,08 тысяч рублей, по сравнению с 2007 годом этот показатель увеличился на 4,4%, что составило 3,17 тысяч рублей.

Итак, произведем факторный анализ, используя данные таблицы 2, взяв за отчетный год 2008 год, а за базисные 2006 год и 2007 год соответственно, по следующей модели :

П = × × . (12)

На изменение прибыли на одного работника в 2008 году по сравнению с 2006 и 2007 годами оказали влияние следующие факторы:

- увеличение капиталовооруженности труда,

ΔRП1 = ( 1 - 0) × 0 × 0 ;

ΔRП1 = (75,82 – 73,74) × 7,71 × 0,017 = 0,3 (тыс. руб.);

ΔRП1 = (75,82 – 72,65) × 7,28 × 0,026 = 0,6 (тыс. руб.);

- уменьшение оборачиваемости капитала,

ΔRП2 = 1 × ( 1 - 0) × 0 ;

ΔRП2 = 75,82 × (6,17 – 7,71) × 0,017 = - 1,9 (тыс. руб.);

ΔRП2 = 75,82 × (6,17 – 7,28) × 0,0261 = - 2,1 (тыс. руб.);

- увеличение рентабельности оборота,

ΔRП3 = 1 × 1 × ( 1 - 0) ;

ΔRП3 = 75,82 × 6,17 × (0,027 – 0,017) = 4,7 (тыс. руб.);

ΔRП3 = 75,82 × 6,17 × (0,027 – 0,026) = 0,5 (тыс. руб.).