- •38.03.02 Менеджмент
- •Позаказный метод калькулирования
- •Попередельный метод калькулирования
- •Бесполуфабрикатный метод калькулирования
- •Полуфабрикатный метод калькулирования
- •Калькулироваение сокращенной себестоимости (метод директ-костинг)
- •Порядок учетных записей при калькулированни полной себестоимости
- •Метода "директ-кростинг"
- •Планирование и бюджетирование
- •Бюджет денежных средств
Планирование и бюджетирование
Фирма производит 2 вида продукции – изделие А в цехе №1 и изделие Б в цехе №2. Поступление денежных средств от покупателей в соответствии с заключенными договорами планируется из расчета 1/12 объема реализации ежемесячно. Все платежи планируются также из расчета 1/12 предстоящих расходов. Оставить отчет о финансовых результатах и бюджет денежных средств. Остаток денег на начало периода 20000 руб.
Таблица 10
Ва-ри-ант |
Прогноз продаж, шт. |
Цена продажи, руб/шт. |
Остатки на начало, шт. |
Остатки на конец, шт. |
Прямые трудозатраты, чел.-часы/шт. |
|||||
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
|
1 |
1 300 |
1 050 |
1 400 |
1 400 |
110 |
10 |
90 |
40 |
6 |
9 |
2 |
1 250 |
1 000 |
1 450 |
1 350 |
105 |
15 |
85 |
45 |
9 |
8 |
3 |
1 200 |
950 |
1 500 |
1 300 |
100 |
20 |
80 |
50 |
8 |
7 |
4 |
1 150 |
900 |
1 550 |
1 250 |
95 |
25 |
75 |
55 |
7 |
8 |
5 |
1 100 |
850 |
1 600 |
1 200 |
90 |
30 |
70 |
60 |
5 |
6 |
6 |
1 050 |
800 |
1 650 |
1 150 |
85 |
35 |
65 |
65 |
6 |
9 |
7 |
1 000 |
750 |
1 700 |
1 100 |
80 |
40 |
60 |
70 |
9 |
8 |
8 |
950 |
700 |
1 750 |
1 050 |
75 |
45 |
55 |
75 |
8 |
7 |
9 |
900 |
650 |
1 800 |
1 000 |
70 |
50 |
50 |
80 |
7 |
8 |
10 |
850 |
600 |
1 850 |
950 |
65 |
55 |
45 |
85 |
5 |
6 |
11 |
800 |
550 |
1 900 |
900 |
60 |
60 |
40 |
90 |
6 |
9 |
12 |
1 300 |
1 050 |
1 850 |
950 |
10 |
110 |
45 |
85 |
9 |
8 |
13 |
1 250 |
1 000 |
1 800 |
1 000 |
15 |
105 |
50 |
80 |
8 |
7 |
14 |
1 200 |
950 |
1 750 |
1 050 |
20 |
100 |
55 |
75 |
7 |
8 |
15 |
1 150 |
900 |
1 700 |
1 100 |
25 |
95 |
60 |
70 |
5 |
6 |
16 |
1 100 |
850 |
1 650 |
1 150 |
30 |
90 |
65 |
65 |
6 |
9 |
17 |
1 050 |
800 |
1 600 |
1 200 |
35 |
85 |
70 |
60 |
9 |
8 |
18 |
1 000 |
750 |
1 550 |
1 250 |
40 |
80 |
75 |
55 |
8 |
7 |
19 |
950 |
700 |
1 500 |
1 300 |
45 |
75 |
80 |
50 |
7 |
8 |
20 |
900 |
650 |
1 450 |
1 350 |
50 |
70 |
85 |
45 |
5 |
6 |
21 |
850 |
600 |
1 400 |
1 400 |
55 |
65 |
90 |
40 |
6 |
9 |
22 |
800 |
550 |
1 450 |
1 450 |
60 |
60 |
95 |
35 |
9 |
8 |
23 |
1 300 |
1 050 |
1 500 |
1 500 |
10 |
110 |
40 |
30 |
8 |
7 |
24 |
1 250 |
1 000 |
1 550 |
1 400 |
15 |
105 |
45 |
25 |
7 |
8 |
Стоимость 1 чел-часа принять 40 рублей.
Таблица 11
Вид ресурса |
количество запасов, кг |
Нормы расхода ресурсов на производство единицы продукции |
Цена ресурса, руб/единицу |
||
Начало периода |
Конец периода |
||||
Изделие А |
Изделие Б |
||||
Материал Х |
800 |
1 000 |
10 |
8 |
20 |
Материал У |
900 |
1 100 |
5 |
8 |
40 |
Таблица 12
Общепроизводственные расходы по цехам
Показатели |
Ед.измерения |
Цех №1 |
Цех №2 |
Материалы |
Руб. на 1 руб. прямой зарплаты |
0,30 |
0,20 |
Зарплата |
Руб. на 1 руб. прямой зарплаты |
0,20 |
0,15 |
Энергоснабжение |
Руб. на 1 руб. прямой зарплаты |
0,15 |
0,10 |
Ремонт |
Руб. на 1 руб. прямой зарплаты |
0,04 |
0,03 |
Амортизация |
Руб. |
15 000 |
10 000 |
Прочие расходы |
Руб. |
8 000 |
7 000 |
Энергоснабжение |
Руб. |
12 000 |
8 000 |
Таблица 13
Общехозяйственные расходы
Показатели |
Ед.измерения |
Значения |
Зарплата управленческого персонала |
Руб. |
95 000 |
Транспортные расходы |
Руб. |
84 000 |
Реклама |
Руб. |
100 000 |
Прочие общехозяйственные расходы |
Руб. |
59 000 |
Таблицы для решения
Бюджет продаж на 200__ год
Вид изделия |
Количество (штук) |
Цена, руб/шт. |
Итого |
А |
|
|
|
Б |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Производственная программа
Показатель |
Изделие А |
Изделие Б |
Запасы на начало периода, шт. |
|
|
Объем реализации, шт. |
|
|
Запасы на конец периода, шт |
|
|
Объем производства, шт. |
|
|
Бюджет использования материалов
Показатели |
Изделие А |
Изделие Б |
Итого |
|
Материал Х |
Норма расхода, кг/ед. продукции |
|
|
|
Количество продукции, шт. |
|
|
|
|
Количество материала, кг. |
|
|
|
|
Цена материала, руб/кг |
|
|
|
|
Стоимость материала, руб. |
|
|
|
|
Материал У |
Норма расхода, кг/ед. продукции |
|
|
|
Количество продукции, шт. |
|
|
|
|
Количество материала, кг. |
|
|
|
|
Цена материала, руб/кг |
|
|
|
|
Стоимость материала, руб. |
|
|
|
|
Бюджет закупок материалов
Показатели |
Материал Х |
Материал У |
Итого |
Остаток на начало периода, кг. |
|
|
|
Потребность в материале за период, кг. |
|
|
|
Остаток на конец периода, кг. |
|
|
|
Требуется закупить материала, кг. |
|
|
|
Цена материала, руб/кг |
|
|
|
Затраты на закупку материала, руб. |
|
|
|
Бюджет затрат труда основного производственного персонала
Изделие |
Количество (штук) |
Трудоемкость, чел-час/шт |
Итого чел-час. |
Зарплата прямая |
Изделие А |
|
|
|
|
Изделие Б |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Бюджет общепроизводственных расходов (руб.)
Виды расходов |
1-й цех (изделие А) |
2-й цех (изделие Б) |
Итого |
ПЕРЕМЕННЫЕ |
|
|
|
Материалы |
|
|
|
Заработная плата |
|
|
|
Отчисления на соцстрахование |
|
|
|
Энергоснабжение |
|
|
|
Ремонт |
|
|
|
ПОСТОЯННЫЕ |
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
Энергоснабжение |
|
|
|
Итого косвенные расходы |
|
|
|
Себестоимость производства изделий (руб.)
Показатели |
изделие А |
изделие Б |
Итого |
Материал Х |
|
|
|
Материал У |
|
|
|
Зарплата производственных рабочих |
|
|
|
Отчисления на социальное страхование |
|
|
|
Общепроизводственные расходы |
|
|
|
Итого себестоимость |
|
|
|
Объем производства, шт. |
|
|
|
Себестоимость производства 1-го изделия |
|
|
|
Бюджет общехозяйственных расходов (руб.)
Показатели |
Значение |
Зарплата управленческого персонала |
|
Отчисления на социальное страхование |
|
Транспортные расходы |
|
Реклама |
|
Прочие общехозяйственные расходы |
|
ИТОГО |
|
Отчет о финансовых результатах (руб.)
Показатели |
Значение |
Выручка |
|
Себестоимость реализованной продукции |
|
Валовая прибыль |
|
Общехозяйственные расходы |
|
Балансовая прибыль |
|
Налог на прибыль |
|
Смета затрат
Показатели |
прямые расходы |
общепроизводственные расходы |
общехозяйственные расходы |
Итого |
материалы |
|
|
|
|
зарплата |
|
|
|
|
Отчисления на соцстрахование |
|
|
|
|
Энергоснабжение |
|
|
|
|
Ремонт |
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
транспорт |
|
|
|
|
Реклама |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|