Затраты в декабре:

1. плата за хранение сырья и готовой продукции в декабре: 49290,96 руб.

2. найдем максимальное количество продукции, которое предприятие может произвести в декабре при работе в три смены и шестидневной рабочей неделе: 27 дн. * 7 час. * 3 смены * 600 банок/час = 340200 банок;

3. затраты на заработную плату:

а) необходимое количество работников: 340,2 тыс. банок /5,5 тыс. банок/чел. = 61,9 чел.

б) заработная плата в декабре: 61,9 чел. * 34816 руб./чел = 2 155 110,4 руб.

б) начисления на заработную плату: 2 155 110,4* 0,425 = 915 921,92 руб.

г) итого затрат на заработную плату: 2 155 110,4+ 915 921,92 = 3 071 032,32 руб.

4. текущие расходы: 340,2 тыс. банок * 18,15 руб/банка = 6 174 630 руб.

5. итого затрат декабре: 49290,96 + 3 071 032,32 + 6 174 630 = 9 294953,28 руб.

Таким образом, рассчитанная сумма необходимых оборотных средств в декабре составляет 9 294953,28 руб. Найдем количество готовой продукции, которое необходимо произвести для реализации в оставшийся период:

1140000 –95000 –327600-302400-340200=74800 банок

Затраты в январе:

1. плата за хранение сырья и готовой продукции в январе: 58163,63 руб.

2. затраты на заработную плату:

а) необходимое количество работников: 74,8 тыс. банок /5,5 тыс. банок /чел. = 13,6 чел.

б) заработная плата в январе: 13,6 чел * 34816 руб/чел = 473497,6 руб.

в) начисления на заработную плату: 473497,6* 0,425 = 201236,48 руб.

г) итого затрат на заработную плату: 473497,6+201236,48 = 674734,08 руб.

3. текущие расходы: 74800 банок *18,15 руб/банка = 1357620 руб.

4. итого затрат в январе: 58163,63+ 674734,08 +1357620 = 2 090 517,71 руб.

Рассчитанная сумма необходимых оборотных средств в январе составляет 2 090 517,71 руб.

Таким образом, предприятие в период с сентября по январь произведет весь запланированный объем консервированной продукции.

Затраты в оставшийся период будут связаны только с платой за хранение готовой продукции.

Для наглядности ниже представим затраты по выпуску консервированной продукции.

Таблица 2

Затраты по выпуску консервированной продукции

Месяцы Показ.	Сент.	Окт.	Нояб.	Дек.	Янв.	Февр.	Март	Апр.	Май	Июнь	Июль	Авг.
Затраты на приобретение оборудования, тыс. руб	7200,00	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Плата за хранение сырья и готовой продукции, тыс. руб.	-	35,40	41,77	49,29	58,16	68,63	80,99	95,56	112,77	133,06	157,02	1185,28
Затраты на сырье, тыс. руб.	159,60	1755,60	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Затраты на заработную плату тыс. руб.	787,64	2716,10	2507,17	3102,62	787,64	-	-	-	-	-	-
Текущие расходы, тыс. руб.	1615,00	5708,43	5401,05	6228,09	1403,61	-	-	-	-	-	-
Итого затрат, тыс. руб.	9762,24	10215,53	7950,00	9380,00	2249,41	68,63	80,99	95,56	112,77	133,06	157,02	185,28

Для составления графика погашения кредита и процентов по нему рассчитаем помесячное поступление выручки и прибыли от реализации консервной продукции (табл 3).

Таблица 3