- •Содержание
- •Введение
- •Особенности проявления инфляции в рф и методы борьбы с ней
- •1.1 Понятие и характеристика инфляции
- •1.2 Особенности проявления инфляции в рф
- •1.3 Антиинфляционная политика и антикризисные меры государства в борьбе с инфляцией
- •2 Анализ баланса акб «Авангард» на основе публикуемой отчетности
- •2.1 Краткая характеристика банка
- •2.2 Анализ пассивов банка
- •2.3 Анализ активов банка
- •Анализ динамики активов банка за 2016 г.
- •Анализ структуры активов банка за 2016 г.
- •Баланс банка
- •Анализ объемов межбанковского кредитования
- •2.4 Анализ собственного капитала
- •Расчет капитала-нетто
- •Анализ отчетности банка по капиталу, представляемой в Банк России
- •2.5 Анализ прибыльности банка
- •Заключение
- •Библиографический список
- •Бухгалтерский баланс акб «Авангард» на 2015-2016 гг.
- •Анализ отчетности банка по капиталу, представляемой в Банк России за 2015-2016 гг.
- •Отчет о прибылях и убытках акб «Авангард» за 2015-2016 гг.
2.5 Анализ прибыльности банка
Для определения эффективности деятельности банка следует проанализировать отчетную форму отчета о прибылях и убытках. Проведем анализ изменения доходов и расходов банка по анализируемым периодам аналогично анализу баланса (табл. 9).
Таблица 9
Анализ динамики показателей отчета о прибылях за 2015-2016 гг.
№ |
Наименование статьи |
Данные, за 2015 г., тыс. руб. |
Данные, за 2016 г., тыс. руб. |
Прирост (снижение) за 2016 г., % |
Проценты, полученные и аналогичные доходы от: |
||||
1 |
Размещения средств в кредитных организациях |
123044 |
745483 |
505,87 |
2 |
Ссуд предоставленных клиентами (некредитными организациями) |
8060522 |
6796249 |
-15,68 |
3 |
Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) |
0 |
0 |
0 |
4 |
Ценных бумаг с фиксированным доходом |
595019 |
379851 |
-36,16 |
5 |
Других источников |
0 |
0 |
0 |
6 |
Всего процентов полученных и аналогичных доходов |
8778585 |
7921313 |
-9,77 |
Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по: |
||||
7 |
Привлеченным средствам кредитных организаций |
479939 |
103174 |
-78,50 |
8 |
Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) |
2512385 |
2687764 |
6,98 |
9 |
Выпущенным долговым обязательствам |
545724 |
412846 |
-24,35 |
10 |
Всего процентов полученных и аналогичных расходов |
3538048 |
3203784 |
-9,45 |
11 |
Чистые проценты и аналогичные доходы |
5242537 |
4717529 |
-10,01 |
12 |
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: |
-4417333 |
-5064442 |
14,65 |
12.1 |
изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам |
-18531 |
-151992 |
720,20 |
Продолжение таблицы 9
13 |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери |
823204 |
-346913 |
-142,14 |
14 |
Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
680142 |
4408785 |
548,22 |
15 |
Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
0 |
-36717 |
0 |
16 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи |
0 |
1136590 |
0 |
17 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения |
0 |
0 |
0 |
18 |
Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
-3052686 |
-1401199 |
-54,10 |
19 |
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
3242950 |
-2020361 |
-162,30 |
20 |
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами |
0 |
21513 |
0 |
21 |
Доходы от участия в капитале других юридических лиц |
198222 |
117127 |
-40,91 |
22 |
Комиссионные доходы |
3343110 |
4659301 |
39,37 |
23 |
Комиссионные расходы |
523366 |
601564 |
14,94 |
24 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи |
0 |
0 |
0 |
25 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения |
0 |
0 |
0 |
26 |
Изменение резерва по прочим потерям |
531747 |
6775 |
-98,73 |
27 |
Прочие операционные доходы |
66536 |
33402 |
-49,80 |
28 |
Чистые доходы (расходы) |
5309859 |
5976739 |
12,56 |
29 |
Операционные расходы |
3811887 |
4357125 |
14,30 |
30 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1497972 |
1619614 |
8,12 |
31 |
Возмещение (расход) по налогам |
156154 |
267296 |
71,17 |
32 |
Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности |
1341818 |
1396505 |
4,08 |
33 |
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности |
0 |
-44187 |
0 |
34 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
1341818 |
1352318 |
0,78 |
Анализ чистых процентных доходов показал их снижение в 2016 г. В банке снижается не только объем полученных процентных доходов, но и объем уплаченных процентных расходов. В результате в целом за рассматриваемый период чистые процентные доходы банка снизились на 9,77%. Анализ динамики показателей табл. 9 свидетельствует об увеличении чистых доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Правда, увеличение прибыли банка в целом за рассматриваемый период было крайне небольшим.
Банк начинает увеличивать свои резервы по возможным потерям особенно по начисленным процентным доходам для того чтобы минимизировать возможные риски понесения убытков в будущем. Также происходит увеличение размещенных средств в других кредитных организациях
Больше всего убытков банк понес от переоценки иностранной валюты.
Таблица 10
Анализ структуры доходов и расходов банка за 2015-2016 гг.
№ |
Наименование статьи |
Данные обращении на 01.01.2015 г. (тыс. руб.) |
Структура приложение в 2015г.,% |
Данные основная на 01.01.2016 г. (тыс. руб.) |
Структура многие в 2016г.,% |
|||
Анализ процентных доходов |
||||||||
Проценты, полученные и аналогичные доходы от: |
||||||||
1 |
Размещения средств в кредитных организациях |
123044 |
1 |
745483 |
9 |
|||
2 |
Ссуд предоставленных клиентами (некредитными организациями) |
8060522 |
92 |
6796249 |
86 |
|||
3 |
Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
4 |
Ценных бумаг с фиксированным доходом |
595019 |
7 |
379851 |
5 |
|||
5 |
Других источников |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
6 |
Всего процентов полученных и аналогичных доходов |
8778585 |
100 |
7921313 |
100 |
|||
Анализ процентных расходов |
||||||||
Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по: |
||||||||
7 |
Привлеченным средствам кредитных организаций |
479939 |
14 |
103174 |
3 |
|||
Продолжение таблицы 10
8 |
Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) |
2512385 |
71 |
2687764 |
84 |
9 |
Выпущенным долговым обязательствам |
545724 |
15 |
412846 |
13 |
10 |
Всего процентов полученных и аналогичных расходов |
3538048 |
100 |
3203784 |
100 |
Анализ чистых доходов |
|||||
11 |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери |
823204 |
16 |
-346913 |
-6 |
12 |
Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
680142 |
13 |
4408785 |
74 |
13 |
Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
0 |
0 |
-36717 |
-1 |
14 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи |
0 |
0 |
1136590 |
19 |
15 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения |
0 |
0 |
0 |
0 |
16 |
Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
-3052686 |
-57 |
-1401199 |
-23 |
17 |
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
3242950 |
61 |
-2020361 |
-34 |
Продолжение таблицы 10
18 |
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами |
0 |
0 |
21513 |
0 |
19 |
Доходы от участия в капитале других юридических лиц |
198222 |
4 |
117127 |
2 |
20 |
Чистые комиссионные доходы |
2819744 |
53 |
4057737 |
68 |
21 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи |
0 |
0 |
0 |
0 |
22 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения |
0 |
0 |
0 |
0 |
23 |
Изменение резерва по прочим потерям |
531747 |
10 |
6775 |
0 |
24 |
Прочие операционные доходы |
66536 |
1 |
33402 |
1 |
25 |
Чистые доходы (расходы) |
5309859 |
100 |
5976739 |
100 |
28 |
Операционные расходы |
3811887 |
|
4357125 |
|
29 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1497972 |
|
1619614 |
|
30 |
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: |
-4417333 |
|
-5064442 |
|
30.1 |
изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам |
-18531 |
|
-151992 |
|
31 |
Возмещение (расход) по налогам |
156154 |
|
267296 |
|
Продолжение таблицы 10
32 |
Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности |
1341818 |
|
1396505 |
|
33 |
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности |
0 |
|
-44187 |
|
34 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
1341818 |
|
1352318 |
|
Проанализировав доступную для анализа отчетность банка, можно сделать общие выводы. Анализируемый банк относится к классу достаточно крупных. Основной вид активных операций — это кредитные операции, которые являются доходными, но достаточно рискованными вложениями.
К основным источникам ресурсов относятся средства клиентов, физических и юридических лиц. Банк является достаточно прибыльным. Его прибыль расходуется на расширение деятельности. Банк достаточно ликвиден и, следовательно, надежен.
По отчетности за 2016 г. у банка не наблюдается активного наращивания своих показателей, с помощью чего можно было бы сохранить степень своей финансовой устойчивости в условиях возможных изменений внешней среды, в которой он работает.
Однако, если строить анализ на базе только балансовых данных, то, хотя баланс и является основным синтетическим источником информации, она будет не совсем корректной. Во-первых, баланс показывает финансовое положение банка в статистике на определенную дату. Во-вторых, существующая форма банковского баланса в России недостаточно информативна для целей анализа, например анализа доходности по инструментам или группам активов. В-третьих, в нашей стране существует разделение бухгалтерского и налогового учета.