1.6 Производственный план

В этом разделе должны быть описаны все производственные и другие рабочие процессы. Здесь же рассматриваются все вопросы, связанные с помещениями, их расположением, оборудованием, персоналом. Если со­здаваемое предприятие относится к категории производственных, то необ­ходимо полное описание производственного процесса: как организована система выпуска продукции и как осуществляется контроль над производ­ственными процессами, каким образом будут контролироваться основные элементы, входящие в стоимость продукции (например, затраты труда и материалов), как будет размещено оборудование. Если некоторые опера­ции предполагается поручить субподрядчикам, следует дать о них сведе­ния, включая название субподрядчика, его адрес, причины, по которым он был выбран, цены и информацию о заключенных контрактах. По тем операциям, которые предполагается выполнить собственными силами, необходимо дать схему производственных потоков, список производствен­ного оборудования, сырья и материалов с указанием поставщиков (назва­ние, адрес, условия поставок), ориентировочную стоимость, а также список производственного оборудования, которое может понадобиться в будущем. Наконец, в этом разделе должны найти отражение вопросы, касающиеся темпов увеличения или сокращения выпуска продукции.

При сборе производственной информации необходимо обратить внима­ние на следующие вопросы:

- производственные операции: необходимо установить перечень всех базовых операций по обработке и сборке, выяснить, нельзя ли поручить некоторые из них субподрядчикам, а если можно, то какие и кому;

- сырье и материалы: составить список всех видов сырья и материалов, установить название фирм-поставщиков, их адреса и ориентировочные цены;

- оборудование: составить спецификацию всего необходимого оборудо­вания и по каждой единице оборудования выяснить, можно ли взять его в аренду или нужно покупать;

- трудовые ресурсы: составить перечень специальностей с указанием числа работников по каждой специальности, их заработной платы и выявить возможности подготовки таких специалистов;

- помещения: определить потребность в производственных площадях, возможности аренды помещений, их покупки и т.д.;

- накладные расходы: расходы на покупку инструментов, спецодежды, канцелярских товаров, на оплату счетов за электроэнергию, водоснабжение и прочие муниципальные услуги, на заработную плату управленчес­кого персонала и т.д

Рекомендуемая структура раздела:

1. Процессы производства

- описание производственных процессов;

- факторы, определяющие объем производства товаров (услуг) по проекту;

- объем производства (5 лет);

- используемые подрядчики и методы работы с ними/договоренности и требование к подрядчикам;

- требования к помещениям;

- производственный персонал и их основная квалификация, необходимость обучения.

2. Сырье, материалы, комплектующие изделия и услуги подрядчиков

- анализ рынка сырья, материалов и комплектующих и преимущества выбранного сырья по сравнению аналогами на рынке;

- поставщики сырья и/или комплектующих, ценовые возможности;

- организация поставки сырья, материалов и комплектующие изделия;

- перечень используемого сырья, комплектующих и упаковочных материалов

Результаты рекомендуется свести в таблицы 11-12.

Таблица 11 – Используемое сырье в месяц

№	Наименование сырья	Источник доставки	Цена за ед. измерения с доставкой
1
2

Таблица 12 - Калькуляция расходов сырья на продукцию

№	Наименование продукции	Нормы расходов за ед. продукции	Объем производства продукции в месяц	Объем необходимого сырья в месяц
1
2

В данном подразделе приводятся текущие затраты на производство продукции (услуги). Затраты на производство классифицируются на прямые (переменные, т. е. зависящие пропорционально от изменения объемов производства), общие и административные затраты (постоянные, независящие от изменений объемов производства).

3. Расчет переменных издержек сводится в таблицы 13-15.

1) затраты на сырье, материалы, комплектующие изделия и упаковку.

Таблица 13 - Затраты на сырье, материалы, комплектующие изделия и упаковку в месяц

№	Наименование сырья и комплектующих	Объем используемого сырья	Цена за ед. измерения с НДС	Общая стоимость с НДС	Общая стоимость без НДС
1
2

2) затраты на услуги подрядчиков

Таблица 14 – Затраты на услуги подрядчиков в месяц

№	Наименование продукции или услуги	Объем в натуральном выражении	Цена за ед. измерения	Общая стоимость с НДС	Общая стоимость без НДС
1
2

Цены на сырье, материалы и комплектующие должны указываться с учетом стоимости доставки до места реализации проекта.

3) Затраты на производственный персонал

Таблица 15 - Затраты на производственный персонал

№	Профессия	Начисленная ЗП	Пенсионные отчисления	Подо- ходный налог	ЗП плата к выдаче	Социальный налог	Всего ФЗП
1
2

4) накладные затраты на производство (аренда, ремонт и обслуживание оборудования, амортизация основных средств);

5) затраты на топливо, электроэнергию (на производство, расчет расходов);

6) прочие расходы производственного характера;

7) расчет себестоимости продукций.

4. Расчет постоянных издержек

1) маркетинговые издержки (реклама, мероприятия по продвижению продукции, ее сбыт);

2) заработная плата административного персонала

Таблица 16 - Заработная плата административного персонала

№	Профессия	Число работающих в смену	Начисленная ЗП	Пенсионные отчисления	Подо- ходный налог	ЗП плата к выдаче	Социальный налог	Всего ФЗП
	Итого

3) коммунальные услуги, услуги связи, командировочные расходы и т.п.

4) аренда помещений

5) расходы по содержанию офиса и другие накладные расходы

6) амортизация основных средств и нематериальных активов.