Раздел 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям...

обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым

ранее документально подтверждена (не подтверждена)"

Этот раздел заполните в том случае, если ваша фирма "добирает" налоговые вычеты. То есть в одном из прошлых налоговых периодов компания:

- подтвердила экспорт и представила разд. 4 декларации по НДС;

- не заявила в этих декларациях отдельные суммы налоговых вычетов.

Либо возможен другой вариант. Ваша фирма:

- не подтвердила экспорт и представила разд. 6 в составе уточненной декларации по НДС;

- не заявила в этих декларациях отдельные суммы "входного" НДС к вычету.

Показатели "Отчетный год" и "Налоговый период (код)" заполните на основании данных, указанных на титульном листе той декларации, где ранее были отражены операции по реализации товаров, работ или услуг.

Если у вас было несколько кварталов, когда проходила такая реализация, то разд. 5 заполните по каждому кварталу отдельно. В строках "Отчетный год" и "Налоговый период (код)" укажите данные каждой декларации.

По строкам 030 отражают коды операций согласно Приложению N 1 к Порядку заполнения декларации.

По строкам 040 по каждому коду операции отражают налоговые базы по экспортным поставкам, документально подтвержденным в квартале, сведения о котором указаны по строкам 010 и 020.

По строкам 050 отражают суммы "входного" НДС по экспортным поставкам, документально подтвержденным в квартале, сведения о котором отражены по строкам 010 и 020. А право на включение этих сумм в налоговые вычеты возникает в квартале, за который представляется декларация. Здесь отражают:

- суммы НДС, предъявленные поставщиками при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории России;

- суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

- суммы НДС, уплаченные покупателем - налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг).

По строке 080 отражают сумму НДС к возмещению по разд. 5. Эту сумму определяют по всем отчетным годам и кварталам, отраженным по строкам 010 и 020 разд. 5, как сумму подтвержденных величин, указанных по строкам 050 по каждому коду операции.

По строкам 060 отражают налоговые базы по экспортным поставкам, документально не подтвержденным в квартале, сведения о котором отражены по строкам 010 и 020.

По строке 070 отражают суммы "входного" НДС по экспортным поставкам, документально не подтвержденным в квартале, сведения о котором отражены по строкам 010 и 020. А право на включение этих сумм в налоговые вычеты возникает в квартале, за который представляется декларация. Здесь отражают:

- суммы НДС, предъявленные поставщиками при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории России;

- суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

- суммы НДС, уплаченные покупателем - налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг).

По строке 090 отражают сумму НДС к возмещению по разд. 5. Эту сумму определяют по всем отчетным годам и кварталам, отраженным по строкам 010 и 020 разд. 5, как сумму неподтвержденных величин, указанных по строкам 070 по каждому коду операции.