Алгоритм составления и подготовки годовой бухгалтерской и налоговой отчетности к сдаче

┌─────────────────────┐ ┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐

│ │ │ Инвентаризируем │ │ Проверяем полноту │

│ Отражаем результаты │ │ дебиторскую │ │ и правильность │

│ инвентаризации ОС, │ │ и кредиторскую │ │ документов, │

│ МПЗ, наличных │ │ задолженности, │ │ непротиворечивость│

│ денежных средств │ │ списываем долги │ │ указанных в них │

│ и документов и пр. │ │ с истекшим сроком │ │ сведений │

│ │ │ исковой давности │ │ │

└──────────┬──────────┘ └─────────┬──────────┘ └─────────┬─────────┘

│ │ │

└────────────────────────>│<─────────────────────────┘

\│/

┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐

│ Проверяем │ │ Анализируем │

┌─────────────────────┐ да │ бухгалтерские │ нет │ итоговые сальдо │

│ Исправляем ошибки │<───┤и налоговые регистры├────>│ по счетам, │

└──────────┬──────────┘ │ на выявление │ │ исправляем │

\│/ │ возможных ошибок │ │ технические ошибки│

┌─────────────────────┐ └────────────────────┘ └─────────┬─────────┘

│ Выявляем │<────────────────────────────────────────┤

│ необходимость сдачи │ \│/

│ уточненных расчетов │ ┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐

│ за отчетные периоды │ │Рассчитываем налоги:│ │Обобщаем информацию│

└──────────┬──────────┘ │- налог на имущество│ │ о доходах │

\│/ │организаций; │ │ физических лиц │

┌─────────────────────┐ │- земельный налог; │ │ в регистрах учета │

│В необходимых случаях│ │- ЕНВД (в │ │ за отчетный год │

│ исправляем ошибки │ │необходимых │ └─────────┬─────────┘

│ по налогам │ │случаях); │ \│/

│ за отчетные периоды,├───>│- транспортный │ ┌───────────────────┐

│ сдаем уточненные │ │налог; │ │ Формируем сведения│

│ расчеты по налогам │ │- страховые взносы │ │ о доходах │

│ (страховым взносам) │ │и пр. │ │ физических лиц │

└──────────┬──────────┘ └─────────┬──────────┘ │ для представления │

\│/ \│/ │ в налоговый орган │

┌─────────────────────┐ ┌────────────────────┐ └───────────────────┘

│ Рассчитываем НДС. │ │ Заполняем │

│ Заполняем налоговую │<───┤ соответствующие │

│ декларацию │ │налоговые декларации│

└──────────┬──────────┘ └────────────────────┘

\│/

┌─────────────────────┐ ┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐

│ Определяем сумму │ │ Исправляем ошибки │ │ Анализируем │

│ доходов от обычных │ │ в балансе или иных │<────┤ выявленные │

│ видов деятельности │ │ формах отчетности │ │ отклонения │

└──────────┬──────────┘ └─────────┬──────────┘ │ и находим ошибки │

\│/ │ └───────────────────┘

┌─────────────────────┐ │ /│\

│ Определяем сумму │ │ │

│ расходов от обычных │ │ │ нет

│ видов деятельности │ │ ┌─────────┴─────────┐

└──────────┬──────────┘ │ │ Проверяем, │

\│/ │ │ выполняются ли │

┌─────────────────────┐ \│/ │ контрольные │

│ Определяем суммы │ ┌────────────────────┐ │ соотношения между │

│ доходов и расходов │ │ Заполняем ├────>│ зависимыми │

│ от прочих видов │ │бухгалтерский баланс│ │ показателями │

│ деятельности │ └────────────────────┘ │ баланса и иных │

└──────────┬──────────┘ /│\ │ форм │

\│/ │ └─────────┬─────────┘

┌─────────────────────┐ ┌─────────┴──────────┐ │ да

│ Формируем налоговые │ │ Заполняем формы │ │

│ разницы (постоянные │ │ бухгалтерской │ \│/

│ и отложенные активы │ │ отчетности │ ┌───────────────────┐

│ и обязательства) │ └────────────────────┘ │ Передаем │

└──────────┬──────────┘ /│\ │ бухгалтерскую │

\│/ │ │ отчетность, │

┌─────────────────────┐ ┌─────────┴──────────┐ │ налоговые │

│ Рассчитываем сумму │ │ Заполняем налоговую│ │ декларации │

│ налога на прибыль │ │декларацию по налогу│ │ на подпись │

└──────────┬──────────┘ │ на прибыль │ │ руководителю │

\│/ └────────────────────┘ └───────────────────┘

┌─────────────────────┐ /│\

│ Производим │ │

│заключительные записи│ ┌─────────┴──────────┐ ┌───────────────────┐

│ отчетного года │ │ Заполняем отчет │ │ Обнуляем сальдо │

│(без обнуления сальдо├───>│ о финансовых ├────>│ по счетам 90, 91, │

│по счетам 90, 91, 99)│ │ результатах │ │ 99 │

└─────────────────────┘ └────────────────────┘ └───────────────────┘