- •1.Технико-экономические показатели.
- •2. Взаимосвязанная оценка использования ресурсов.
- •2.1 Метод цепных подстановок.
- •2.2 Метод конечных разностей.
- •3. Анализ себестоимости
- •3.1 Анализ общего отклонения себестоимости
- •3.2 Анализ постатейных отклонений себестоимости
- •4. Анализ результативных показателей.
- •5. Составление анализа модифицированного отчета о прибылях и убытках.
- •6. Анализ изменения прибыли от объёма реализации смр по элементам затрат
Министерство образования Республики Беларусь
БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ФАКУЛЬТЕТ Строительный
КАФЕДРА «Экономика строительства»
Контрольная работа
по дисциплине
«Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия»
специальность 1-27 01 01 «Экономика и организация производства»
Обучающийся
группы 31203212 ____________ А.А.Шушко
Руководитель _____________Т.Н.Водоносова
МИНСК 2017
Содержание
1 Технико-экономические показатели…………………………………………..3
2. Взаимосвязанная оценка использования ресурсов…………………………6
2.1 Метод цепных подстановок…………………………………………………6
2.2 Метод конечных разностей…………………………………………………7
3. Анализ себестоимости………………………………………………………..8
3.1 Анализ общего отклонения себестоимости……………………………….8
3.2 Анализ постатейных отклонений себестоимости…………………………9
4. Анализ результативных показателей……………………………………….10
5. Составление анализа модифицированного отчета о прибылях и убытках…………………………………………………………………………..11
6. Анализ изменения прибыли от объёма реализации СМР по элементам затрат……………………………………………………………………………..11
7. Анализ изменения прибыли (себестоимости) от объёма реализации СМР………………………………………………………………………………12
Выводы………………………………………………………………………….13
1.Технико-экономические показатели.
Таблица 1.1.
|
|
|
|
|
|
|
|
№ п/п |
Технико- экономические показатели |
Базовый год |
Отчетный год |
Отклонения |
Стратегия управления |
||
абсолют. Δ |
относит. Iд |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Объем СМР (собств. силы), тыс. руб. |
13 700 |
15 100 |
1 400 |
1,10 |
|
|
Трудовые ресурсы: |
|
||||||
2 |
Среднесписочная численность, чел. |
1 300 |
1 460 |
160 |
1,12 |
э |
|
3 |
Выработка годовая, тыс. руб./чел. |
11 |
10 |
-1 |
0,91 |
э |
|
4 |
Число дней фактически отработанных одним рабочим |
230 |
230 |
- |
1 |
э |
|
5 |
Выработка дневная, тыс. руб./чел. |
0,046 |
0,045 |
- 0,001 |
0,98 |
э |
|
6 |
Ср. факт. продолж- ть раб. дня, час |
8 |
8,1 |
0,10 |
1,01 |
э |
|
7 |
Выработка часовая, тыс. руб./ чел-час |
0,005727 |
0,005552 |
- 0,000175 |
0,969443 |
э |
|
8 |
ФОТ, тыс. руб. |
4 950 |
5 900 |
950 |
1,19 |
э |
|
9 |
Зарплатоотдача |
2,77 |
2,56 |
- 0,21 |
0,92 |
э |
|
10 |
Средняя годовая з/п, тыс. руб. /чел. |
3,81 |
4,04 |
0,23 |
1,06 |
э |
|
11 |
Средняя часовая з/п, тыс. руб. /чел-час |
0,0021 |
0,0022 |
0,0001 |
1,0476 |
э |
|
ОПФ (основной капитал): |
|
||||||
12 |
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
8 100 |
9 000 |
900 |
1,11 |
э |
|
13 |
Фондоотдача (общая) |
1,691 |
1,678 |
- 0,013 |
0,992 |
э |
|
14 |
Удельный вес активной части, % |
28 |
23 |
- 5 |
0,82 |
|
|
15 |
Среднегодовая стоимость активной части |
2 268 |
2 070 |
- 198 |
0,91 |
и |
|
16 |
Фондоотдача активной части |
6,041 |
7,295 |
1,254 |
1,208 |
и |
|
17 |
Среднесписочное число машин, шт. |
23 |
20 |
- 3 |
0,87 |
и |
|
18 |
Выработка годовая 1 машины, тыс.руб/маш. |
596 |
755 |
159 |
1,27 |
и |
|
Материальные ресурсы: |
|
||||||
19 |
Материальные затраты, тыс. руб |
7 940 |
7 000 |
- 940 |
0,88 |
и |
|
20 |
Материалоотдача |
1,725 |
2,157 |
0,432 |
1,250 |
и |
|
Затратные характеристики: |
|
||||||
21 |
Себестоимость полная тыс. руб. |
10 800 |
11 900 |
1 100 |
1,10 |
и |
|
22 |
Затратоотдача |
1,26852 |
1,26891 |
0,00039 |
1,00031 |
и |
|
23 |
Уровень себестоимости |
0,78832 |
0,78808 |
- 0,00024 |
0,99970 |
|
|
Результативные показатели: |
|
||||||
24 |
Прибыль от сдачи СМР, тыс. руб. |
2 900 |
3 200 |
300 |
1,10 |
и |
|
25 |
Прибыль по другим видам деятельности, тыс.руб. |
- 500 |
- 260 |
240 |
1,52 |
и |
|
26 |
Прибыль общая, тыс. руб. |
2 400 |
2 940 |
540 |
1,23 |
и |
|
28 |
Рентабельность капитала |
0,1143 |
0,1342 |
0,0199 |
1,1741 |
и |
|
29 |
Авансированный капитал, ты.руб. |
20 990 |
21 900 |
910 |
1,04 |
|
|
30 |
Рентабельность затрат |
0,26852 |
0,26891 |
0,00039 |
1,00145 |
и |
|
31 |
Рентабельность продаж |
0,21168 |
0,21192 |
0,00024 |
1,00113 |
и |
|
32 |
Рентабельность основного производства |
0,22498 |
0,24806 |
0,02308 |
1,10259 |
и |
|
У предприятия смешанная стратегия управления с экстенсивным типом управления.
1. Золотое правило экономики:
Jприб > Jобъемов > Jав.капит.
1,23 > 1,10 > 1,04
2. Ресурсная пропорция:
1. Jчисл < Jвыр
1,12 < 0,91
2. Jфот < Jзпо
1,19 < 0,92
3. Jос < Jфо
1,11 < 0,992
4. Jос акт. части < Jфо акт.части
0,91 < 1,208
5. Jвыр.час > Jср. з/п час,год.
Годовая 0,969 > 1,06
Часовая 0,969 > 1,04
Предприятие приходит на рынок, расширяется.
Набирают людей – экстенсивный тип управления, хоть и продолжительность рабочего дня растет, но выработка падает, необходимо менять стратегию управления на интенсивную.
В структуре работ преобладают трудоемкие работы, соответственно есть задел, но индекс фондоотдачи активной части растет за счет сокращения активной части основных средств.
Золотое правило экономики соблюдается, но ресурсные пропорции в общей массе не соблюдаются.
Индекс численности больше индекса выработки – люди работают не эффективно, необходимо сокращать численность и стимулировать остальных работников.
Индекс фонда оплаты труда больше индекса зарплатоотдачи – необходимо увеличивать выработку.
Индекс выработки меньше индексов средней часовой и годовой заработной платы – необходимо повышать выработку, например, менять систему оплаты труда на сдельно-премиальную.
Индекс основных средств больше индекса фондоотдачи – деньги вложены в тяжелый капитал (долгосрочные активы), необходимо пересмотреть структуру основных средств.
Единственная пропорция, которая соблюдается – это индекс активной части основных средств выше индекса ее фондоотдачи, но данная пропорция соблюдается за счет сокращения количества автомобилей и активной их эксплуатации в связи с увеличением объемов работ.
Золотое правило экономики соблюдается за счет роста прибыли по другим видам деятельности.