Итоговое тестирование по дисциплине «Налоговое право»

1. Налоговое право представляет собой:

1) комплексный институт права;

2) подотрасль финансового права;

3) самостоятельную отрасль права.

2. При налогово-правовом регулировании общественных отношений применяется:

1) императивный метод правового регулирования;

2) диспозитивный метод правового регулирования;

3) оба варианта верны.

3. Не является признаком налоговых правоотношений:

1) денежный характер;

2) участниками являются равноправные субъекты;

3) безэквивалентный характер.

4. Субъектом налогового права признается лицо обладающее:

1) отраслевой правосубъектностью;

2) финансовой правосубъектностью;

3) налоговой правосубъектностью.

5. Содержание налогового правоотношения составляют:

1) субъективные права участников данных отношений;

2) юридические обязанности участников данных отношений;

3) оба варианта верны.

6. Согласно НК РФ законодательство РФ о налогах и сборах состоит:

1) из НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

2) из НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах, Таможенного кодекса Таможенного союза;

3) только из НК РФ.

7. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей:

1) имеют обратную силу;

2) не имеют обратную силу;

3) имеют обратную силу, в случае если это прямо предусмотрено актом законодательства о налогах и сборах.

8. К специальным налоговым режимам относятся:

1) упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в свободных экономических зонах, система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях, система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции;

2) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения;

3) только упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.

9. Обязательными элементами налогообложения являются:

1) объект налогообложения, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, налоговые льготы;

2) объект налогообложения, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога, налоговая ставка, порядок исчисления налога;

3) объект налогообложения, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога, порядок исчисления налога.

10. В налоговом праве объект налогообложения – это:

1) любой объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;

2) любой объект, имеющий стоимостную, количественную, качественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога, сбора, пени, штрафа;

3) любой объект материального мира.

11. Место нахождения российской организации согласно НК РФ – это:

1) место ее государственной регистрации;

2) место нахождения ее органов;

3) место нахождения ее органов или имущества.

12. Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов:

1) в порядке, предусмотренном НК РФ, по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений;

2) в порядке, предусмотренном НК РФ, по месту нахождения основной организации;

3) признаются самостоятельными налогоплательщиками.

13. Права налогоплательщиков обеспечиваются:

1) соответствующими правами и обязанностями должностных лиц налоговых органов;

2) соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов;

3) соответствующими правами должностных лиц налоговых органов.

14. Суд может признать лица взаимозависимыми:

1) по любым основания, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг);

2) только по основаниям, прямо предусмотренным в НК РФ;

3) только по основаниям, предусмотренным в НК РФ и федеральных законах о налогах и сборах.

15. Налоговыми агентами признаются лица:

1) на которых в соответствии с НК РФ возложена единственная обязанность по перечислению в соответствующий бюджет налогов;

2) на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов;

3) которые заключают агентский договор с налогоплательщиком.

16. Налоговые агенты имеют:

1) те же права, что и налоговые органы;

2) те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено НК РФ;

3) те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено агентским договором с налогоплательщиком.

17. Налогоплательщик в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах:

1) обязан участвовать только лично;

2) участвует лично, а также через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено НК РФ;

3) участвует лично, а также через законного или уполномоченного представителя, если это прямо предусмотрено НК РФ.

18. Финансовые органы субъектов Российской Федерации дают письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросам применения:

1) НК РФ;

2) законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах;

3) нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах.

19. Под имуществом в НК РФ понимаются:

1) виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ, за исключением имущественных прав;

2) виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ;

3) только вещи.

20. Задолженность умершего лица либо лица, признанного умершим, погашается:

1) по поимущественным налогам в пределах стоимости наследственного имущества;

2) по налогу на доходы физических лиц в пределах стоимости наследственного имущества;

3) по всем налогам в пределах стоимости наследственного имущества.

21. Обязанность по уплате налогов реорганизованного юридического лица в порядке, установленном НК РФ исполняется:

1) его правопреемником (правопреемниками);

2) только его должниками;

3) реорганизация прекращает налоговую обязанность.

22. Обязанность по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется:

1) ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества;

2) только учредителями (участниками) организации;

3) собственниками организации.

23. Обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом недееспособным, исполняется:

1) его опекуном за счет денежных средств этого недееспособного лица;

2)  его попечителем за счет денежных средств этого недееспособного лица;

3) самостоятельно самим физическим лицом, признанным судом недееспособным.

24. Обязанность по исчислению суммы налога:

1) может быть возложена на налоговый орган или налогового агента в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах;

2) всегда исполняется налогоплательщиком и плательщиком сбора;

3) может быть возложена только на налогового агента.

25. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает:

1) не ранее даты получения налогового уведомления;

2) до даты получения налогового уведомления;

3) независимо от даты получения налогового уведомления, но после вынесения решения по акту налоговой проверки.

26. Налогоплательщик вправе:

1) только отказаться от использования льготы, если иное не предусмотрено НК РФ;

2) только приостановить использование налоговой льготы на один или несколько налоговых периодов;

3) отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено НК РФ.

27. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:

1) с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;

2) с момента поступления денежных средств налогоплательщика в бюджет;

3) с момента списания банком денежных средств со счета налогоплательщика при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика.

28. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем:

1) направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, поручения (распоряжения);

2) направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика;

3) направления в банк налогового уведомления.

29. При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени:

1) со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания;

2) календарный год с 1 января года, следующего за годом создания;

3) календарный год с 11 января года, следующего за годом создания.

30. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем осуществляется:

1) в бесспорном порядке;

2) в судебном порядке;