Блок «Управление бухгалтерскими рисками»

1. Применение теории вероятности для оценки риска.

При применении метода теории вероятности рассчитываютсяследующие показатели: математическое ожидание случайной величины, выбранной в качестве показателя оценки риска, ее абсолютная колеблемость (дисперсия, среднеквадратичное отклонение) и относительная колеблемость (коэффициент вариации), чем больше колебаниелучайной величины, тем больший риск ей соответствует. При расчете данных показателей используются следующие формулы:

1) математическое ожидание случайной величины (хi):

г де p(xi) — вероятность наступления соответствующего события хi,

x — ожидаемое значение случайной величины хi;

2) дисперсия случайной величины:

3) среднеквадратичное отклонение случайной величины:

4)коэффициент вариации:

Существуют два метода определения вероятности наступления

события: объективный и субъективный, при применении которых исходят из аксиом классической теории вероятности:

1) вероятность случайного события x находится в диапазоне от 0 до 1:

2 ) полная группа событий — это такая их совокупность, из которой одно обязательно должно произойти, притом:

3) действуют теории сложения и умножения вероятностей.

Объективный метод основан на исчислении частоты, с которой

тот или иной результат был получен в аналогичных условиях. Расчетвероятности (pi) осуществляется по формуле

где n — число событий с i$м исходом;

N — общее число наблюдаемых событий, относящихся к данной случайной величине.

Т аким образом, хозяйствующий субъект объективным способомможет определить вероятность, если у него есть некоторый опыт илииная информация в области оцениваемых событий.Оценить объективную вероятность наступления события такжеможно с помощью леммы Маркова и неравенства Чебышева. Применение этих показателей не требует большого количества накопленного статистического материала и времени на его сбор, ведь в экономике часто происходят уникальные события, не имеющие аналогов.Согласно лемме Маркова, если случайная величина х не принимает отрицательных значений, то для любого положительного числа справедливо следующее неравенство:

соответствии с неравенством Чебышева:

Данное неравенство позволяет находить верхнюю границу вероятности того, что случайная величина х отклонится в обе стороны от своего среднего значения на величину больше, чем е. Достоинством леммы Маркова и неравенства Чебышева является то, что они применимы при любом количестве наблюдений и любом законе распределения вероятностей.

Понятие «субъективная вероятность» было введено ДжономМейнардомКейнсом. Оно используется для часто встречаемых в экономике и бизнесе событий, при определении вероятности наступления которых невозможно ни применить расчет, ни поставить опыт.При оценке уровня субъективной вероятности эксперт, т.е. тот,кто оценивает вероятность, исходит из отношения правдоподобия(принципа безразличия), согласно которому одинаково правдоподобные события или суждения должны иметь одинаковую вероятность:если событие А одинаково правдоподобно с событием В, то p(А) = p(В).Более правдоподобные события должны иметь большую вероятность