Тема 1. Финансы организаций в финансовой системе

Вопрос. Сущность и функции финансов предприятий. Роль финансов предприятий в финансовой системе.

Финансы - объективная экономическая категория рыночной экономики, играющая ведущую роль. Без нормального функционирования финансового механизма рыночная экономика работать не в состоянии.

Финансы – представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

В финансовой системе выделяются централизованные и децентрализованные финансы.

Под централизованными финансами понимаются экономические отношения, возникающие на уровне государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах, под децентрализованными – денежные отношения, возникающие на уровне экономических субъектов.

Финансы предприятий (организаций) – это совокупность денежных отношения, возникающие по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств на нужды производства и потребления.

Важно отметить, что по своей социально-экономической природе финансы организаций едины, что обеспечивается:

во-первых, взаимодействием всех финансовых институтов в рамках финансовой системы Российской Федерации;

во-вторых, взаимодействием всех финансов организаций в рамках финансовой системы Российской Федерации;

в-третьих, единой правовой базой их функционирования;

в-четвертых, единством кредитно-денежной, бюджетной и налоговой политики в РФ;

в-пятых, едиными формами финансовой и статистической отчетности.

Финансы предприятия являются важнейшей составной частью финансовой системы государства. Это предопределено тем, что они обслуживают сферу материального производства, где создаются валовой внутренний продукт (ВВП), национальный доход (НД), национальное богатство. По своей сущности финансы предприятий являются специфической частью финансовой системы государства. Они отличаются от государственных финансов тем, что функционируют в разных сферах общественного производства.

Состояние финансов предприятия оказывает значительное влияние на обеспеченность общегосударственных и местных денежных фондов финансовыми ресурсами. Чем крепче и устойчивее финансовое положение предприятий, тем обеспеченнее государственные и местные денежных фонды, более полно удовлетворяются социально-культурные и другие потребности.

Важна роль финансов предприятий в обеспечении нормаль­ного состояния экономики и общественной жизни страны, так как в силу своей специфической особенности они осуществляют процесс распределения и перераспределения национального дохода и национального богатства на трех основных уровнях: на общегосударственном, на уровне предприятий, на уровне про­изводственных коллективов.

Таким образом, роль финансов предприятий состоит в сле­дующем:

1. Распределяя и перераспределяя национальный доход и национальное богатство на общегосударственном уровне, фи­нансы предприятий обеспечивают формирование финансовых ресурсов страны, используемых для образования бюджета и внебюджетных общественных фондов.

2. В ходе распределения и перераспределения национально­го дохода и национального богатства на уровне предприятий они обеспечивают сферу материального производства необходи­мыми финансовыми ресурсами и денежными средствами для непрерывного процесса расширенного воспроизводства.

3. На уровне производственных коллективов с помощью фи­нансов формируются такие денежные фонды, как фонды оплаты труда и материального стимулирования, осуществляются про­граммы социального развития коллективов предприятий.

4. Важной является роль финансов предприятий в обеспече­нии сбалансированности в народном хозяйстве между матери­альными и денежными фондами, предназначенными для целей потребления и накопления. От степени обеспечения такой сбалансированности во многом зависят стабильность национальной денежной единицы, денежное обращение, состояние платежно-расчетной дисциплины в народном хозяйстве.

5. Непосредственная связь финансов предприятий и финан­сов отраслей народного хозяйства со всеми фазами воспроизвод­ственного процесса обусловливает их высокую потенциальную активность и широкую возможность воздействия на все стороны хозяйствования. Поэтому финансы предприятий могут служить важным инструментом экономического стимулирования, контро­ля за экономикой страны и управления ею.

6. Финансы предприятий могут служить важным инструментом государственного регулирования экономики. С их помощью осуществляется регулирование воспроизводства производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей рас­ширенного воспроизводства на основе оптимального соотноше­ния между средствами, направленными на потребление и на накопление. Финансы предприятий могут использоваться для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономике, способствовать ускорению развития отдельных отраслей эконо­мики, созданию новых производств и современных технологий, ускорению научно-технического прогресса.

Таким образом, через финансовую систему государство воз­действует на формирование централизованных и децентрализо­ванных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственные кредиты.

От состояния финансов предприятий зависит возможность удовлетворения общественных потребностей общества, улучшение финансового положения страны.

Функции финансов предприятий.

Финансы организаций как экономическая категория проявляют свою сущность посредством определенных функций. Общепризнанным является выделение функций, присущих в целом финансовым отношениям: обеспечивающей, распределительной и контрольной.

Распределительная функция проявляет себя через распределение и перераспределение общей суммы сформированных финансовых ресурсов организации. В процессе управления денежными потоками, продажами и затратами с помощью распределительной функции направляются средства в нужном направлении.

Контрольная функция проявляет себя в процессе осуществления стоимостного учета затрат на производство и реализацию продукции, выполнения работ, оказания услуг, формирования доходов и денежных фондов предприятия и их использования. Реализация контрольной функции осуществляется с помощью финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки и разработки необходимых мер для повышения эффективности распределительных отношений, «контроля рублем» за реальным денежным оборотом, формированием и использованием фондов денежных средств. С помощью финансовых показателей может быть построен наиболее действенный контроль за эффективным использованием ресурсов. Контроль за исполнением финансовых решений, правильностью прогнозов, плановых расчетов.

Контроль может быть как со стороны собственников (внешний аудит), так и со стороны государства (платежи в бюджет), с позиции менеджмента (система внутреннего учета и контроля, внутреннего аудита).

Фондообразующая функция – обеспечение организации сбалансированными источниками финансовых ресурсов. Поиск оптимального сочетания собственных и заемных источников средств. Стоимость заемных источников не должна превышать норму прибыли.

Вопрос. Финансовый механизм и принципы организации финансов предприятий

Принципы организации финансов – основные положения и правила управления процессом создания, функционирования и развития системы финансов организации, обеспечивающие принятие эффективных стратегических и тактических решений их финансовыми службами.

1. Самостоятельность – самостоятельно определять перспективы развития, самостоятельно планировать свою деятельность, самостоятельно определять направления вложения средств, самостоятельно распоряжаться полученной прибылью.

невмешательства государства и др. экономических субъектов в оперативную и стратегическую деятельность предприятия. Кроме случаев предусмотренных законодательством. Некоторые виды деятельности лицензированы (транспорт, строительство, …) для снижения риска чрезвычайных обстоятельств. Выбор масштаба деятельности, места деятельности, способа реализации – за самим предприятием.

2. Самоокупаемости или самофинансирования (или экономической эффективности) – Самоокупаемость - средства, обеспечивающие функционирование фирмы должны окупаться, т.е. приносить доход, который соответствует минимально возможному уровню рентабельности.

Самофинансирование - способность предприятия обеспечивать себя всеми необходимыми ресурсами. Никто кроме собственников не обязан покрывать убытки предприятия. Система должны быть экономически целесообразна. Расходы должны покрываться доходами.

3. Принцип материальной ответственности – Ответственность – в необходимости выполнения взятых на себя обязательств (перед работниками, перед государством, перед контрагентами, перед банками и т.д.)

Ответственность может проявляться также в форме индивидуальной материальной ответственности материально-ответственного лица или коллективной ответственности смены, бригады.

Может быть связана с результатами инвентаризации.

4. Деление средств на собственные и привлеченные. Собственные средства могут быть использованы в любое время и в любом направлении. Заемные – находятся в распоряжении предприятия временно и должны быть возращены в срок. Использовать нужно эффективно, чтобы они приносили отдачу в размере не ниже процентов, которые надо заплатить за их использование.

Нельзя их использовать на потребление, так как их трудно будет вернуть.

5. Обеспечение финансовыми резервами. Обязательное создание резервных фондов для страхования своих рисков. Для Акционерных обществ размер РК не менее 5% от УК.

6. Финансовое стимулирование (заинтересованность в результатах) – систематическое получение прибыли, а для работников – принятие мер экономического стимулирования.

7. Принцип финансового контроля