Завдання 23

Одеський завод шампанських вин в поточному кварталі продав за кордон 20000 пляшок шампанського по 6 дол. за пляшку. Своїм робітникам реалізував 1 000 пляшок шампанського (0,7 л) за собівартістю і 500 пляшок жінкам до свята – без оплати. Крім того, завод реалізував 15000 пляшок по 108 грн. (з ПДВ і АП) через магазин роздрібної торгівлі. Фонд оплати праці склав 125000грн. Витрати на виробництво продукції становлять 240000 з ПДВ.

Визначити суму ПДВ,АП,ПДФО та інші відрахування, якщо собівартість 1 пляшки шампанського – 72 грн., а курс НБУ за 1 дол. становить 26 грн.

Завдання 24

Підприємство здійснює виробництво тютюнових виробів. Ціна на сигарети з фільтром становить 13 грн., норма прибутку 25%. Фактичні обсяги реалізації сигарет без фільтра у звітному перілді склали 4500 пачок (у пачці – 30 шт.). Визначити суму акцизного податку та ПДВ.

Завдання 25

Громадянин Шевченко С.І. ввіз в Україну б/в 2 роки автомобіль Honda, митна вартість якого становить 12 000 доларів США. Об’єм циліндрів двигуна ввезеного автомобіля становить 1 500 см³. Крім цього гр. Шевченко продав будинок за 120тис.дол. площею 160м.кв., який прий придбав 1,6 років тому. Нарахувати ПДФО, ПнМ , а також АПі ПДВ, якщо курс НБУ за 1дол. становить 26грн. а 1 євро 28грн.

Завдання 26

Громадянин Черненко В.М. в поточному році ввозив в Україну автомобіль Ford 2009 року випуску, митна вартість якого становить 5 000 євро. Об’єм циліндрів двигуна ввезеного автомобіля становить 1700 см³. Окрім цього у гр. Черненко є у власності будинок площею 310м.кв. та квартира площею 85м.кв., яку громадянин здає в оренду за 5000грн. за місяць. Нарахувати ПДФО,ПнМ. Також ПДВ і АП, які сплачено громадянином на митниці, якщо ставка ввізного мита – 0,2 євро за 1 см³. Курс НБУ на момент подання документів становить 2600 грн. за 100 доларів США та 2800 грн. за 100 євро.

Завдання 27

Громадянин України Васін О.І. у січні поточного року придбав автомобіль вартістю 12тис.дол.США. привезений із Франції, який було виготовлено у 2008 р. RENAULT MEGANE SCENIC з об’ємом циліндрів двигуна 2 000 см3. Мито 10% . Окрім цього в поточному році гр. Васін продав бувший у вжитку автомобіль ,,Москвич’’ за 4тис. дол.США. та мотоцикл ,, ЯВА’’ за 2 тис. дол.США. Нарахувати ПДФО, а також ПДВ і АП, якщо ставка ввізного мита, за ввезений автомобіль – 0,2 євро за 1 см³. Курс НБУ на момент подання документів становить 2500 грн. за 100 доларів США та 3700 грн. за 100 євро.

Завдання 28

Підприємством, за звітний період:

- виготовлено та реалізовано продукції на суму – 26млн. грн.; - відвантажено на експорт з яких – 8млн. грн.; - понесені підприємством витрати за послуги 900 тис. грн. з ПДВ; - фонд оплати праці склав 1400 тис. грн.; - закуп­лено сировини для виробництва на суму 18млн. грн.; - від’ємне значення об’єкта оподаткування минулих років – 400тис.грн.; нараховано дивіденди акціонеру-нерезиденту в сумі 10тис.грн. Визначити суму ПнП, ПДВ, ПДФО та інші відрахування.

Завдання 29

Визначити суму ПДВ, ПнП, ПДФО, ЕП та інші відрахівання якщо у звітному періоді підприємством:- отримано попередню оплату від покупця за поставку продукції 50000 грн.; - відвантажено покупцеві готової продукції, оплата за яку надійде у наступному звітному періоді на суму 122000 грн.; - отримано від постачальника “А” не платника ПДВ основні фонди на суму 12000 грн.; перераховано постачальнику “Б” за отриману сировину – 42000 грн; - нараховано ФОП 30000грн. та розміщено забруднюючі речовини Iкласу небезпечності – 4 тонни.

Завдання 30

Підприємство «Альфа» здійснило наступні операції:

- відвантажено покупцям готову продукцію на суму 660 000 грн. - одержано дохід у вигляді компенсації за примусове відчуження державою майна в сумі 90000 грн; - отримано дивіденди від нерезидента 17000 грн; - витрати на сировину склали 240000грн.; - фонд оплати праці склав 60000грн; - отримано прибуток від спільної діяльності -15000грн. та скинуто у ставок фтористі сполуки 1100літрів, які не забезпечують повного виключення забруднення водних об'єктів

Визначити суму ПнП, ПДВ, ПДФО, ЕП та інші відрахування.

Завдання 31

Підприємство виготовляє горілку “Пшенична”. Собівартість виробництва однієї пляшки горілки (0,5  л) – 25 грн., рентабельність виробництва – 25 %. У липні було виготовлено 1000 пляшок, з яких 700 – реалізовано покупцям, а 100 – передано працівникам підприємства в рахунок оплати праці. Місткість спирту в 1 пляшці – 40 %. Визначити суму ПДВ і акцизного податку.

Завдання 32

Підприємством «Терм» здійснено наступні операції:

- отримано орендну плату за основні засоби 48тис.грн.; - нараховано заробітну плату –35тис. грн.; - безоплатно отримано обладнання для виробництва – 24тис. грн. - реалізовано продукції на суму 30млн. грн.; - витрати на виробництво та реалізацію склали 24млн.грн.з ПДВ; - витрати на формування резерву сумнівних боргів склали 120тис.грн. - перераховано нерезиденту в офшорну зону роялті – 35тис.грн. Визначити суму податку на прибуток та ПДВ.

Завдання 33

Підприємство резидент України імпортує з Грузії партію обладнання. За умовами договору визначено попередню оплату. Контрактна вартість обладнання становить 25тис. євро. Вартість доставки ж/д транспортним – 90 тис. грн. ( у т. ч. 25 тис. грн. – по території України). Валютний курс НБУ євро становить 26грн. Мито 10%. Придбано палива на суму 2 000 грн. Дохід від реалізації обладнання склав 1500тис.грн. ФОП – 90тис.грн.Необхідно: визначити ПнП, ПДФО,ПДВ та інші відрахування.

Завдання 34

Підприємство виготовляє ювелірні вироби. Собівартість виробництва одного виробу – 1200 грн., рентабельність виробництва – 25%. У серпні місяці було виготовлено 110 виробів, з яких реалізовано – 70 виробів, зокрема на експорт – 30, та 40 відпущено працівникам підприємства в рахунок оплати праці. Визначити суму сплати ПДВ до бюджету.

Завдання 35

Визначити суму ПнП, ПДФО, ПДВ та інші відрахування за наступними вихідними даними:

- реалізовано продукції на суму 600000грн.; - закуплено напівфабрикатів для виробництва на суму 280000грн.; - отримано прямі фінансові інвестиції на суму 100000 грн.; - витрати на фонд оплати праці з відрахуванням 20 000грн.; - надміру сплачені податки склали 3 000 грн.; - виплачено нерезиденту доходи за рекламу в сумі 7000грн.; отримано дивіденди від іноземного партнера в сумі 9тис євро; - витрати на відрядження склали 9000 грн. з яких15% не мають документального підтвердження.

Завдання 36

Протягом звітного періоду підприємством було виготовлено та реалізовано продукції за даними, наведеними в табл.

Назва товару	Обсяг продажу, шт.	Ціна за одиницю товару з ПДВ, грн..
А	4 000	100,0
Б	4 500	90,5
В	7 000	80,0
Г	650	102,0

Вартість оплачених транспортних послуг – 26000 грн. Нараховано амортизації в сумі 14000 грн. Вартість придбаних напівфабрикатів– 64000 грн. Вартість сировини склала 600000грн. Необхідно: обчислити суму ПДВ, що належить до сплати та нарахувати податок на прибуток.

Завдання 37

Автотранспортне підприємство «Веста» придбало основні засоби, які ввело в експлуатацію в січні поточного року, сукупна вартість придбаних основних засобів становила 1 700 тис. грн.. (гаражі – 500 тис. грн., адміністративне приміщення – 50 тис. грн., обладнання для діагностики справності та ремонту автомобілів – 200 тис. грн.), автомобілі для здійснення перевезень пасажирів на суму 950 тис. грн. У першому кварталі цього року підприємство здійснило витрати на поліпшення автомобілів на 6 тис. грн., надало транспортних послуг на суму 852тис. грн., нарахувало дивіденди засновникам 21тис.грн. виплатило зарплату працівникам 150тис.грн. Здійснило попередню оплату за запчастини в сумі 18000 грн. та отримало аванс за автотранспортні послуги 24000грн. Необхідно: нарахувати ПнП, ПДФО та інші відрахування.

Завдання 38

Підприємство «Краєвид» випускає цеглу. Виручка від реалізації за звітний період – 320 000 грн.; витрати на сировину склали 120 000 грн; отримано послуги від автотранспортного підприємства на суму 18000грн.; фонд оплати праці – 42000 грн., Отримано дивіденди від підприємства не платника ПнП на суму 4000 грн., перераховано комісіонеру за надані послуги 36000грн., отримано сировину на безоплатній основі на 24000 грн. та аванс від покупця за продукцію 54000грн. Необхідно визначити податок на прибуток та ПДВ.

Завдання 39

Підприємством за звітний період реалізовано 1 275 пляшок вина ігристого (ємкість 0,75 л.), собівартістю 1 пл. 68грн.; вина кріпленого – 2 300 пляшок (ємкість 0,75 л.), собівартістю 43грн. за 1 пл. та вермуту 189 пляшок (ємкістю 1,5 л.) собівартістю за 1пл. Норма прибутку 40%. Визначити ПДВ та АП, що підлягає сплаті до бюджету.

Завдання 40

У березні поточного року на користь фізичної особи нараховані такі доходи: заробітна плата в сумі 5200 грн., премію 500грн., відпускні за квітень 5000грн.; аліменти за рішенням суду - 1600 грн., відсотки за депозит в сумі 200грн., нецільову фінансову допомогу – 3000грн. Окрім цього у власності фіз.особи передуває будинок 500м.кв., частка в будинку батьків - 45м.кв. та квартира – 70м.кв., яку здає в оренду за 6000грн. в місяць.

Визначити суму ПДФО та інші відрахування, якщо особа є одинокою матір'ю, яка виховує 3-х дітей (1998,1195та2003рр.) та подала заяву на застосування податкової соціальної пільги.

Завдання 41

У звітному році фізична особа отримала такі доходи: заробітну плату в сумі 85600 грн. (ПДФО-12378.), Окрім цього кредит розміром 10000 грн., виграш у державній грошовій лотереї - 25000 грн., отримала спадщину на суму 20000дол.США від спадкодавцявця із Канади I рівня рідства. Окрім того у звітному році фізична особа сплатила процентів за іпотеку у сумі 21000грн., перерахувала 8000 на благодійні цілі дитячому будинку, заплатила за навчання сина 18000грн. та заплатила за усиновлення 12000рн. Нарахувати ПДФО з доходів та провести перерахунок ПДФО, враховуючи, що фізична особа подала декларацію, щоб скористатися податковою знижкою.

Завдання 42

У січні поточного року працівнику нараховані такі доходи: заробітна плата у сумі 4500 грн., доплата за ненормований робочий день 700грн., компенсація за невикористану відпустку 1500грн,; державна матеріальна допомога - 500 грн., окрім цього працівник викупив акції у підприємства на суму 2000 грн., виграв у державну грошову лотерею - 22000 грн. та отримав нецільову матеріальну допомогу в сумі 2500грн.

Визначити суму податку на доходи, якщо працівник утримує трьох дітей віком до 18 років, один з яких є інвалідом.

Завдання 43

У звітному році фізична особа отримала такі доходи: заробітну плату в сумі 98000 грн. (ПДФО-14171), відсотки за депозит 6000грн., відсотки, нараховані на емітовані Мінфіном України цінні папери - 2000 грн, отримала дохід від реалізації легкового автомобіля в сумі 90000грн., від реалізації мотоцикла – 30000грн.та отримала кошти у вигляді спадщини від бабусі – 30000грн. Окрім того у звітному році фізична особа сплатила за навчання сина 16000грн., за усиновлення дитини із дитячого будинку – 9000грн. та перерахувала 9000 на благодійні цілі дитячому будинку. Оподаткувати отримані доходи та провести перерахунок ПДФО, враховуючи, що фізична особа подала декларацію, щоб скористатися податковою знижкою.

Завдання 44

Підприємством, платником податку на прибуток, фізичній особі у березні поточного року нараховані такі доходи: заробітна плата - 3900 грн.; соціальна матеріальна допомога - 1100 грн.; дивіденди за акціями - 2500 грн.; дохід від продажу другого у році легкового автомобіля - 85 тис. грн. та дохід від продажу будинку, який отримала у поточному році у спадщину від батька, який проживає у Канаді - 150000грн. Окрім цього у власності фіз.особи перебуває квартира у Львові – 75кв.м. та у Стрию – 65м.кв, яку здає в оренду за 3000 в місяць. Нарахувати ПДФО,ПнМ та інші відрахування.

Завдання 45

Фізична особа провадить діяльність на території областей західного регіону у сфері роздрібної торгівлі і не використовує працю найманих працівників. Дохід від реалізації продукції протягом року становив 330тис. грн., зокрема 40 тис. грн. від продажу прицепа від легкового автомобіля.

Визначити, до якої групи платників єдиного податку зараховано фізичну особу, нарахувати ЄП та ЄСВ.

Завдання 46

Фізична особа займається роздрібним продажем з торгівельних місць на ринку та виготовленням взуття за індивідуальним замовленням, не використовує працю найманих працівників і перебуває на спрощеній системі оподаткування. Дохід від провадження діяльності протягом року становив 350тис. грн., зокрема 70 тис. грн. — дохід від реалізації рухомого майна.

Визначити, до якої групи платників єдиного податку зараховано фізичну особу, нарахувати ЄП та ЄСВ.

Завдання 47

Фізична особа здійснює діяльність у сфері ресторанного господарства і використовує працю 8 найманих працівників. Протягом року фізична особа отримала дохід від здійснення підприємницької діяльності розміром 1,2 млн. грн., окрім цього 700 тис. грн. доходу від посередницьких послуг ріелтера. Заробітна плата кожного із найманих працівників становить 3200 грн.

Визначити, до якої групи платників єдиного податку зараховано фізичну особу, а також нарахувати ЄП, ЄСВ, ПДФО, ВЗ.

Завдання 48

Фізична особа здійснює діяльність з виготовлення виробів з хутра за індивідуальним замовленням у трьох областях східної України і використовує працю чотирьох найманих працівників. Протягом року фізична особа отримала дохід від здійснення підприємницької діяльності розміром 1,8 млн. грн., зокрема 300 тис. грн. доходу у вигляді процентів та дивідендів. Заробітна плата кожного із найманих працівників становить 3200 грн.

Визначити, до якої групи платників єдиного податку зараховано фізичну особу, нарахувати ЄП, ЄСВ, ПДФО, ВЗ.

Завдання49

Фізична особа (платник ПДВ) - підприємець перебуває на спрощеній системі оподаткування і використовує найману працю 10 осіб. Протягом року дохід від реалізації продукції склав 5,4млн.грн., окрім цього отримав дохід від продажу рухомого майна на суму 300 тис. грн. Витрати на придбання сировини та матеріалів для здійснення підприємницької діяльності склали 1,8млн. грн. Розмір заробітної плати одного найманого працівника- 3200 грн.

Нарахувати ЄП, ПДВ, ЄСВ, ПДФО, ВЗ, які підлягають сплаті до бюджету у звітному періоді.