Завдання

№ з/п

Первинний

документ

Зміст господарської операції

Сума, грн.

Кореспондуючі рахунки

Д-т

рах

К-т

рах

1

2

3

4

5

6

1

Рахунок № 256, Податкова накладна № 255

Придбано у ВАТ “Господар” тістомісильну машину

4000,00

2

Податкова накладна № 255

Відображено податковий кредит з ПДВ

800,00

3

Рахунок № 269

Відображено витрати, пов’язані з доставкою тістомісильної машини через ВАТ «Господар»

100,00

4

Податкова накладна № 259

Відображено податковий кредит з ПДВ

20,00

5

Накладна-вимога № 10

Відпущено зі складу запчастини для встановлення тісто- машини

300,00

6

Рахунок № 274

Акцептовано рахунок ТОВ «Сервіс», що встановлювала тістомісильну машину

100,00

7

Податкова накладна № 261

Відображено податковий кредит з ПДВ

20,00

8

Акт введення в експлуатацію ОЗ № 25

Введено в експлуатацію тістомісильну машину

4430,00

9

Розрахунок бухгалтерії № 8

Нараховано амортизацію на комп’ютер директора (прямолінійним методом) згідно облікової політики ТОВ «Ласунчик»

1700,00

10

ПКО № 55

Надійшли кошти з банку в касу на господарські потреби

6000,00

11

ВКО № 56

Видано кошти під звіт експедитору Гаврилюк Л.Ю. для придбання канцелярського приладдя

600,00

12

Авансовий звіт № 25

Затверджено авансовий звіт Гаврилюк Л.Ю. зі списанням суми на адміністративні витрати

500,00

13

Податкова накладна № 265

Відображено суму ПДВ

100,00

14

Податкова накладна № 268

Придбано у ТОВ “Насолода” цукор-пісок, 200 т за ціною 1800 грн. (в т.ч. ПДВ)

300000,00

15

Податкова накладна № 268

Відображено суму ПДВ

60000,00

16

Платіжне доручення № 65

Здійснено попередню оплату ТОВ «Землероб” за муку вищого ґатунку, 100 т за ціною 2700 грн (в т.ч. ПДВ)

270000,00

17

Довідка бухгалтерії № 5

Відображено податковий кредит

45000,00

18

Рахунок № 278

Оприбутковано від ТОВ “Землероб” муку

225000,00

19

Податкова накладна № 270

Відображено суму ПДВ

45000,00

20

Рахунок № 280

Придбано у ВАТ “Запчастини” запчастини для виробничого обладнання

2500,00

21

Податкова накладна № 275

Відображено ПДВ

500,00

22

Довідка бухгалтерії № 8

Відображено взаємозалік заборгованості на суму виданих авансів

270000,00

23

ВКО № 58

Видано кошти завгоспу під звіт для придбання палива

1800,00

24

Авансовий звіт № 28

Затверджено авансовий звіт завгоспа

1500,00

25

Податкова накладна № 280

Відображено суму ПДВ

300,00

26

Акт інвентари-

зації № 4

Виявлено в результаті проведеної інвентаризації нестачу масла вершкового – 5кг

250,00

27

Акт інвентари-

зації № 4

Виявлено в результаті проведеної інвентаризації лишки МШП

400,00

28

Платіжне доручення № 70

Перераховано кошти ВАТ “Господар” в погашення заборгованості за тістомісильну машину

5000,00

29

Накладна на внутрішнє переміщення матеріалів № 55

Списано на виробництво сировину для приготування напівфабрикатів вафель “Роле”:

- мука

- цукор-пісок

- масло вершкове

- альбумін

- сіль, есенція

- карбонат амонію

27600,00

5500,00

4000,00

15000,00

2100,00

1000,00

30

Накладна на внутрішнє переміщення матеріалів № 56

Списано на виробництво сировину для приготування напівфабрикатів цукерків “Грильяж”- всього:

- мука

- масло вершкове

- альбумін

- сіль

76900,00

8500,00

22500,00

45000,00

900,00

1

Накладна на внутрішнє переміщення матеріалів № 57

Списано з складу сировину для приготування начинки для “Роле”- всього:

- цукрова пудра

- масло вершкове

- молоко цільне

- ванільна пудра

- мука

101700,00

50000,00

47000,00

3750,00

500,00

450,00

32

Накладна вимога № 57

Списано арахіс для оздоблення цукерок

“Грильяж”

3000,00

33

РПВ № 15

Нараховано заробітну плату робітникам, що займалися виготовленням вафель “Роле”

90000,00

34

Розрахунок бухгалтерії №8

Проведено нарахування на зарплату робітників:

- ЄСВ (22 %)

?

35

Розрахунок бухгалтерії № 10

Проведено утримання із заробітної плати виробничих робітників:

- податку з доходів фізичних осіб (18 %);

- військовий збір (1,5 %)

?

36

РПВ № 16

Нараховано заробітну плату робітникам, що займалися виготовленням цукерок “Грильяж”

7500,00

37

Розрахунок бухгалтерії № 8

Проведено нарахування на зарплату робітників:

• ЄСВ (22 %)

?

38

Розрахунок бухгалтерії № 10

Проведено утримання із заробітної плати виробничих робітників:

- податку з доходів фізичних осіб (18 %)

- військовий збір (1,5 %)

?

39

Внутрішня накладна № 5

Списано етикетки для:

- “Роле”

- “Грильяж”

1200,00

1100,00

40

Накладна

вимога № 60

Передано зі складу зразки для проведення консультацій

5000,00

41

РПВ № 17

Нараховано заробітну плату працівникам, що проводили консультацію

9000,00

42

Розрахунок бухгалтерії № 15

Проведено нарахування на зарплату робітників:

- ЄСВ (22 %)

?

43

Розрахунок бухгалтерії № 16

Проведено утримання із заробітної плати виробничих робітників:

- податку з доходів фізичних осіб (18 %)

- військовий збір (1,5 %)

?

44

Довідка бухгалтерії № 10

Відображено загально-виробничі витрати (суму визначити) - всього:

- вартість електроенергії

- заробітна плата бригадира

- ЄСВ (22 %)

- амортизація виробничого обладнання та інвентаря (виробничим методом)

?

2500,00

4500,00

?

5000,00

45

Розрахунок бухгалтерії № 18

Розподілено і списано на виробництво продукції і послуг загальновиробничі витрати (суму визначити згідно розрахунку)

?

46

Прибутковий ордер № 78

Оприбутковано на склад вафлі “Роле” (незавершене виробництво 4 %) (згідно наказу про облікову політику)

?

47

Прибутковий ордер № 79

Оприбутковано на склад цукерки “Грильяж” (згідно наказу про облікову політику)

?

48

РПВ № 18

Нараховано заробітну плату:

- адмінперсоналу

- працівникам відділу збуту

150000,00

10000,00

49

Розрахунок бухгалтерії № 19

Проведено нарахування на заробітну плату:

(22 %)

- адмінперсоналу

- працівникам відділу збуту

?

?

50

Розрахунок бухгалтерії № 19

Проведено утримання із заробітної плати:

адмінперсоналу:

- податку з доходів фізичних осіб (18 %)

- військовий збір (1,5 %)

працівникам відділу збуту:

- податку з доходів фізичних осіб (18 %)

- військовий збір (1,5 %)

?

51

Розрахунок бухгалтерії № 21

Нараховано амортизацію необоротних активів адмінпризначення (прямолінійним методом згідно облікової політики)

20000,00

52

Рахунок № 45

Прийнято до оплати рахунок Водоканалу за послуги водопостачання

30000,00

53

Податкова накладна № 285

Відображено суму ПДВ

6000,00

54

Платіжне доручення № 75

Оплачено послуги Водоканалу по рахунку № 45

36000,00

55

Накладна № 78

Відображено дохід від реалізації вафель “Роле”

540000,00

56

Податкова накладна № 288

Нараховано ПДВ на дохід від реалізації вафель “Роле”

90000,00

57

Накладна № 80

Відображено дохід від реалізації цукерок “Грильяж”

480000,00

58

Податкова накладна № 289

Нараховано ПДВ на дохід від реалізації цукерок “Грильяж”

80000,00

59

Виписка банку №258

Надійшла заборгованість за вафлі “Роле” і цукерки “Грильяж”

1 190 000,00

60

Довідка бухгалтерії № 15

Відображено дохід від наданих послуг

36000,00

61

Податкова накладна № 290

Нараховано ПДВ

6000,00

62

Довідка бухгалтерії № 16

Списано зі складу продукція та відображено:

- собівартість реалізованих вафель “Роле”

- собівартість реалізованих цукерок “Грильяж”

- собівартість послуг консультування

250000,00

190050,00

18162,00

63

Довідка бухгалтерії № 17

Списано на фінансовий результат:

- собівартість реалізованих вафель “Роле”

- собівартість реалізованих цукерок “Грильяж”

- собівартість послуг

250000,00

190050,00

18162,00

64

Довідка бухгалтерії № 18

Списано на фінансовий результат дохід від реалізації:

- вафель “Роле”

- цукерок “Грильяж”

- послуг

450000,00

40000,00

30000,00

65

Довідка бухгалтерії № 19

Списано на фінансовий результат:

- адміністративні витрати

- витрати на збут

- суму недостач в межах норм

258400,00

13780,00

250,00

66

Довідка бухгалтерії № 20

Списано на фінансовий результат лишки, виявлені при інвентаризації

400,00

67

Розрахунок бухгалтерії № 25

Нараховано податок на прибуток (18 %)

?

68

Довідка бухгалтерії № 21

Списано на фінансовий результат витрати з податку на прибуток

?

69

Довідка бухгалтерії № 25

Відображено отриманий прибуток

112318,5

КОДИ

2003

12

31

382071

1810136300

23

07794

18114

15840

41016,3

АКТИВ

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

17,4

первісна вартість

26,2

знос

(8,8)

Незавершене будівництво

1263,2

Основні засоби:

залишкова вартість

12864,4

первісна вартість

18389,9

знос

5525,5

Довгострокові фінансові інвестиції

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

-

інші фінансові інвестиції

276,5

Довгострокова дебіторська заборгованість

-

Відстрочені податкові активи

-

Інші необоротні активи

-

Усього за розділом І

14421,5

ІІ. Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

12894,0

тварини на вирощуванні та відгодівлі

-

незавершене виробництво

196,9

готова продукція

931,3

товари

763,6

векселі одержані

-

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

1843,0

первісна вартість

1843,0

резерв сумнівних боргів

-

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

1225,3

за виданими авансами

763,3

з нарахованих доходів

-

із внутрішніх розрахунків

580,4

Інша поточна дебіторська заборгованість

26,8

Поточні фінансові інвестиції

-

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

552,7

в іноземній валюті

1,9

Інші оборотні активи

443,0

Усього за розділом ІІ

20222,2

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

2,1

БАЛАНС

34645,8

ПАСИВ

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

І. Власний капітал

Статутний капітал

5852,2

Пайовий капітал

-

Додатково вкладений капітал

573,5

Інший додатковий капітал

1270,5

Резервний капітал

3247,9

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

15628,1

Неоплачений капітал

-

Вилучений капітал

(342,0)

Усього за розділом І

26230,2

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

-

Інші забезпечення

-

Цільове фінансування

31,1

Усього за розділом ІІ

31,1

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

-

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

-

Відстрочені податкові зобов'язання

-

Інші довгострокові зобов'язання

-

Усього по розділу ІІІ

-

ІV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

3094,1

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

-

Векселі видані

189,9

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

3537,6

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

360,8

з бюджетом

650,9

з позабюджетних платежів

45,2

зі страхування

125,5

з оплати праці

377,5

з учасниками

0,3

Із внутрішніх розрахунків

-

Інші поточні зобов'язання

2,7

Усього за розділом ІV

8384,5

V. Доходи майбутніх періодів

-

БАЛАНС

34645,8

_ТОВ «Ласунчик»

   (найменування підприємства)

НАКАЗ № 1

про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику підприємства

м. Житомир                           від "30" грудня 2015 року

На підставі Закону України від 16.07.99 р. N 996-XIV  "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні", Положень (стандартів) бухгалтерського обліку наказую:

 1. Організація бухгалтерського обліку

 1.1. Доручити забезпечення бухгалтерського обліку на підприємстві бухгалтерській службі на чолі з головним бухгалтером.

1.2. Застосовувати на підприємстві комп’ютеризовану систему обліку.

1.3. Застосовувати форми журналів-ордерів та інших облікових регістрів, розроблені фахівцями підприємства в минулому році й адаптовані бухгалтерією до нової системи обліку. Для повної та реальної картини здійснюваних господарських операцій та їх результатів дозволити головному бухгалтерові своїм розпорядженням затверджувати додаткову систему субрахунків і регістрів аналітичного обліку.

1.4. Бухгалтерам проставляти на первинних документах, що відображаються в обліку, відмітку про їх обробку у вигляді кореспонденції рахунків, дати, підпису.

1.5. Складати щомісяця журнали-ордери та інші облікові регістри. Роздруківки з комп'ютерної програми підписувати оператору-виконавцеві і бухгалтерові, який відповідає за складання облікового документа.

1.6. Дані журналів-ордерів, інших облікових регістрів і додаткових довідок головному бухгалтеру відображати в Головній книзі підприємства (оборотному балансі), що є підставою для складання Балансу підприємства. Після обробки журнали-ордери, облікові регістри і довідки повинні бути підписані головним (старшим) бухгалтером із вказівкою дати підпису.

1.7. Фахівцям відділів: маркетингу, збуту, постачання, виробничо-технічного, ремонтно-механічного цехів неухильно виконувати вимоги працівників бухгалтерії щодо дотримання порядку оформлення первинних документів і терміну подання їх до бухгалтерії. За порушення вимог бухгалтерів, несвоєчасне складання первинних документів і недостовірність відображення в них даних притягати фахівців до дисциплінарної відповідальності.

У випадках якщо документ, підписаний таким фахівцем, складений з порушенням законодавчих і нормативних вимог, або взагалі не складений, або відсутність такого документа потягла за собою застосування фінансових санкцій до підприємства, то питання про відповідальність фахівця розглядати на засіданні правління (дирекції) товариства за участю представників трудового колективу (профспілки, за наявності).

1.8. Для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку і фінансової звітності провести інвентаризацію активів і зобов'язань відповідно до Інструкції з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів і розрахунків, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 11.08.94 р. N 69 (зі змінами і доповненнями).

1.9. Для здійснення інвентаризації і прийняття рішення за її результатами створити постійно діючу інвентаризаційну комісію у складі:

Голова комісії:__________________________________________________________

Члени комісії:___________________________________________________________ 

2. Про облікову політику підприємства

 2.1. Дозволяю змінити облікову політику, якщо:

- зміняться вимоги Міністерства фінансів України;

- зміняться статутні вимоги підприємства;

- нові (запропоновані й обґрунтовані фахівцями підприємства) положення облікової політики забезпечують більш достовірне відображення господарських операцій.

 2.2. При складанні фінансової звітності встановити кордон істотності в розмірі 50 грн.,

 2.3. Основним засобом визнавати актив, якщо очікуваний термін його корисного використання (експлуатації), установлений засіданням виробничої комісії, більше року (або операційного циклу, якщо він більше року), а вартісна оцінка якого дорівнює сумі, що   починаючи з 2015 року  перевищує 6000 грн.

 2.4. До малоцінних необоротних матеріальних активів відносити активи, відмінні від основних засобів (на підставі класифікації, поданої в П(С)БО 7 "Основні засоби" ), вартісна оцінка яких дорівнює сумі, що починаючи з 2015 року не перевищує 6000 грн.

2.5. Застосовувати при нарахуванні амортизації основних засобів методи амортизації, строк корисного використання та ліквідаційну вартість, установлені і затверджені наказом по підприємству, за результатами місяця, в якому такий необоротнийний актив введений в експлуатацію.

 2.6. Установити такі методи нарахування амортизації :

- для виробничого обладнання – виробничий метод;

- для інших необоротних матеріальних активів - прямолінійний метод ;

- для малоцінних необоротних активів і бібліотечних фондів - у розмірі 100%-вої їх вартості в першому місяці використання об'єкта;

- для предметів прокату - прямолінійний метод.

 2.7. Термін корисного використання нематеріальних активів встановлюється наказом по підприємству, в кінці місяця, в якому такий нематеріальний актив введений в експлуатацію.

 2.8. Застосовувати прямолінійний метод амортизації для нематеріальних активів.

 2.9. Установити такі методи оцінки вибуття запасів:

-  при відпусканні запасів у виробництво - метод ФІФО

- при відпусканні товарів у реалізацію до фірмових магазинів - метод ціни продажу;

- при відпусканні запасів у реалізацію - метод ФІФО

2.10. З метою недопущення розкрадань (недостач) малоцінних і швидкозношуваних предметів, переданих в експлуатацію і вилучених зі складу активів, головному бухгалтерові посилити контроль за видачею таких МШП за місцями експлуатації шляхом забезпечення проставлення в облікових картках підписів працівників в отриманні МШП, відміток про переміщення МШП між структурними підрозділами, а також складання актів на їх списання у разі непридатності до експлуатації.

 2.11. Суму резерву сумнівних боргів установлювати на підставі класифікації дебіторської заборгованості за продукцію, товари, послуги за термінами її непогашення.

 2.12. Створити забезпечення:

- оплати відпусток згідно з розрахунком, складеним економічним відділом (економістом);

- гарантійних зобов'язань для здійснення майбутніх витрат на проведення гарантійних ремонтів проданої продукції відповідно до кошторису, складеного службою головного механіка й узгодженого з економічним відділом (економістом).

3. Гармонізація бухгалтерського та податкового обліку, у зв’язку з набуттям чинності Податкового кодексу України

3.1. Для цілей бухгалтерського обліку, використовувати  альтернативний підхід ведення бухгалтерського обліку,  передбачений змінами внесеними до П(С)БО - наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження змін до деяких положень (стандартів) бухгалтерського обліку» від 18.03 2011 року № 372 .

3.2 Первісну вартість основних засобів збільшувати на суму витрат, пов'язаних з поліпшенням та ремонтом об'єкта, визначену у порядку, встановленому податковим законодавством.

3.3. Первісну вартість об'єкта основних засобів збільшувати на суму індексації, проведеної у порядку, встановленому податковим законодавством, з відображенням у бухгалтерському обліку в порядку, передбаченому пунктами 19-21 ПСБО 7.

3.4. Нарахування амортизації здійснювати з урахуванням мінімально допустимих строків корисного використання основних засобів, встановлених податковим законодавством.

3.5. При визначенні собівартості виробництва продукції, виконання робіт, надання послуг до загальновиробничих витрат відносити перелік витрат, що зазначений у пунктах 3.5.1 та 3.5.2 даного наказу.

      Прийняти як базу розподілу змінних і постійних розподілених загальновиробничих витрат основну заробітну плату (без доплат і надбавок) виробничих робітників.

3.6. У випадку придбання  одного об'єкту основних засобів, що складається з частин, які мають різний строк корисного використання (експлуатації), то кожну з цих частин визнавати в бухгалтерському обліку як окремий об'єкт основних засобів.

3.7. З метою створення єдиної системи організації бухгалтерського обліку та дотримання єдиної облікової політики для складання консолідованої звітності філіям (відділенням, структурним підрозділам) виконувати цей наказ, узгоджуючи свої дії з головним бухгалтером підприємства.

Генеральний директор  ________________________________

З наказом ознайомлений:

головний бухгалтер _____________________________________________________