1. Н

   Метод ситуационного анализа и прогнозирования

   еформальные (логистические) методы включают в себя следующие приемы, приведенные на рисунке 4.

Под системой показателей, характеризующих определенный экономический процесс, понимается совокупность взаимосвязанных величин, всесторонне отображающих состояние и развитие анализируемого процесса.

Метод экспертных оценок

Метод ситуационного анализа и прогнозирования

Рисунок 4 – Неформальные методы анализа

Сравнение – это действие, посредством, которого устанавливается сходство или различие явлений.

Построение аналитических информационных таблиц является одним из важнейших приемов проведения анализа ФХД организаций.

Аналитическая таблица – это форма наиболее рационального, наглядного и систематизированного представления исходных данных, алгоритмов их обработки и полученных результатов. Она представляет собой комбинацию горизонтальных строк и вертикальных граф (колонок, столбцов). Остов таблицы, в котором заполнены только текстовая часть без числовых данных называется макетом таблицы.

Прием детализации в сочетании с другими приемами позволяет всесторонне оценить исследуемые явления и вскрыть причины создавшегося положения. Детализация может осуществляться по временному признаку, по месту совершения, центрам ответственности и другими признакам.

Метод экспертных оценок включает дельфийский и морфологический способы познания.

Дельфийский представляет собой обобщение независимых оценок отдельных экспертов, касающихся перспектив того или иного экономического явления. Такая методика исключает влияние, возникающее при совместной работе.

Морфологический - это способ систематизированного обзора всех возможных вариантов развития, отдельных элементов исследуемой системы, построенный на полных и строгих классификациях процессов и явлений, их свойств и параметров. Применяется для изучения сложных экономических явлений и процессов. Разными группами экспертов даются оценки, они сравниваются друг с другом для получения комплексной картины будущего развития процесса.

Метод ситуационного анализа и прогнозирования.

В основе этих приемов лежат модели, предназначенные для изучения функциональных или жестко детерминированных связей, когда каждому значению факторного признака соответствует вполне определенное, неслучайное значение результативного показателя.

Имитационное моделирование – одним из самых наглядных примеров использования ситуационного анализа и прогнозирования служит Ф-2 «Отчет о прибылях и убытках», представляющая собой табличную реализацию жестко детерминированной модели, связывающей результативный признак (прибыль) с факторными (доход, расход, налоговые ставки и др.).

Метод сценариев – используется для прогнозирования возможных действий. Он имеет более общее применение. Существует теоретически три типа ситуации, в которых необходимо проводить анализ и принимать решение:

• в условиях неопределенности;

• риска;

• конфликта.

Наибольший интерес представляет алгоритмизация действий в условиях неопределенности.

Последовательность действий аналитика при проведении анализа ситуаций в условиях неопределенности такова:

1. Прогнозируются возможные исходы R_k, где К=1,2,…,n, в качестве R могут выступать различные показатели, например, доход, прибыль, стоимость и т.д.

2. Каждому исходу присваивается соответствующая вероятность P_k при чем .

3. Выбирается критерий, например, максимизация математического ожидания прибыли

4. Выбирается вариант, удовлетворяющий выбранному критерию.

Пример. Имеются два объекта инвестирования с одинаковой прогнозной суммой требуемых капиталовложений. Величина планируемого дохода (тыс. руб.) в каждом случае не определена и приводится в виде распределения вероятностей.

Проект А		Проект В
Rk -доход	Pk -вероятность	Rk -доход	Pk -вероятность
30	0,1	20	0,1
35	0,2	30	0,15
40	0,4	40	0,3
45	0,2	50	0,35
50	0,1	80	0,1

Тогда значения математического ожидания дохода будут соответственно равны:

Е (Ra) = 30*0,1+35*0,2+40*0,4+45*0,2+50*0,1=40 т.р.

Е (Rb) = 44 т.р.

Таким образом, по критерию дохода проект В предпочтительней, но более рисковый, т.к. имеет большую вариацию дохода.

В данном случае единственным критерием отбора была максимизация дохода.

2. Формализованные (математические) методы и приемы, используемые в анализе ФХД организации подразделяются на пять основных групп:

1. Классические методы экономического анализа;

2. Традиционные методы экономической статистики;

3. Стохастическое моделирование;

4. Методы теории принятия решений;

5. Методы финансовых вычислений.

Дадим краткую характеристику группам методов, используемых в практике организаций.

1. Группа классических приемов экономического анализа приведена на рисунке 5.

Балансовый метод применяется при изучении соотношения двух взаимосвязанных показателей, итоги которых должны быть равны между собой. Данный метод широко распространен при анализе правильности размещения и использования хозяйственных средств и источников их формирования.

Примером такого анализа может быть: анализ баланса материальных ресурсов, анализ потоков денежных средств, то есть это анализ структуры, пропорций и соотношений.

Прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей. В числе основных характеристик организации, как системы, для понимания логики планирования ФХД, - это взаимосвязь и инертность. Организация, как система, являет собой естественным образом согласованное взаимодействие отдельных элементов. Согласованность и взаимосвязь отдельных элементов экономической системы распространяется и на ее оценки. Многие показатели ФХД организации, даже не связанные определенными алгоритмами, в динамике изменяются согласованно, потому что, если система находится в равновесии, то отдельно ее элементы не могут действовать хаотично, во всяком случае, их действия имеют определенные ограничения (это то, что касается взаимосвязи).

Классические методы экономического анализа

Прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей

Балансовый

Детерминированный факторный анализ

Рисунок 5 – Классические методы экономического анализа

Инертность в деятельности организации также имеет место. Стабильно работающая организация не может иметь «резких скачков», - «всплесков» в отношении ключевых количественных характеристик.

Эти заключения в отношении субъектов хозяйствования и послужили основой для разработки метода пропорциональных зависимостей показателей.

Суть этого метода: берется некий показатель, являющийся наиболее важным с позиции характеристики ФХД организации. Благодаря его свойству он может быть использован как базовый, для определения прогнозных значений других показателей, т.к. они «привязываются» к базовому показателю с помощью простейших пропорциональных зависимостей. Чаще всего, в качестве базового показателя берется либо выручка, либо себестоимость.

Последовательность процедур:

1. Берется базовый показатель, например, «выручка» от реализации (В);

2. Определяются производные показатели (например, показатели статей баланса – дебиторская, кредиторская задолженность);

3. Для каждого производного показателя (Р) устанавливается вид его зависимости от базового показателя P=f(B). Зависимости могут быть простыми (материальные запасы – выручка; дебиторская задолженность – выручка), и достаточно сложными, например, выявление зависимостей статей производственных затрат может быть весьма трудоемкой процедурой (влияние % за ссуды банка на текущие и капитальные затраты).

4. При разработке прогнозной отчетности, прежде всего, составляется прогнозный вариант отчета о прибылях и убытках.

5. Рассчитывают ожидаемые значения активных статей баланса, а пассивные статьи определяют с помощью метода балансовой увязки.

6. Прогнозирование осуществляется в ходе имитационного моделирования, когда при расчетах варьируют темпами изменения базового показателя.

Этот метод основан на предположении, что:

• значение большинства статей баланса и отчета о прибылях и убытках изменяются прямо пропорционально объему работ;

• сложившиеся уровни пропорционально меняющихся балансовых статей и соотношения между ними оптимальны.

Итак, все явления и процессы хозяйственной деятельности организации находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и обусловленности. Одни из них непосредственно связаны между собой, другие – косвенно.

Каждый результативный показатель зависит от многочисленных факторов. Отсюда, важным методологическим вопросом в анализе ФХД является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей.

Наиболее распространенным видом анализа (из группы классических методов экономического анализа) в хозяйственной практике является детерминированный факторный анализ.

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. когда результативный показатель представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Основным результатом детерминированного факторного анализа является разложение прироста результативного показателя, обусловленного совместным влиянием или изменением факторных признаков, на сумму частных приростов результативного признака, любой из которых обусловлен изменением только одного фактора.

По своей природе факторы бывают:

• природно-климатические;

• социально-экономические;

• производственно-экономические и др.

В экономической литературе большое внимание уделяется рассмотрению факторов экстенсивного и интенсивного развития. Правильное понимание такой классификации факторов необходимо для определения уровня экстенсификации производства, а также для более полного приведения в действие интенсивных факторов развития.

Основными факторами экстенсивного роста являются дополнительные затраты живого и овеществленного труда.

Факторы же интенсивного развития производства связанны:

• с мобилизацией имеющихся резервов и, как правило, не требует значительных капиталовложений;

• с перестройкой деятельности организации на базе использования новейших достижений НТП и новейших управленческих и финансовых технологий.

Принципиальным недостатком детерминированного факторного анализа является то, что при проведении анализа порой невозможно разделить результаты влияния одновременно действующих факторов, которые не поддаются объединению в одной модели. Поэтому любое факторное разложение весьма условно.

В детерминированном факторном анализе выделяют следующие типы наиболее часто встречающихся факторных моделей.

1. Аддитивные модели: , где: Y – результативный показатель;

∑xi – сумма факторных показателей.

2. Мультипликативные модели ,

где: T – результативный показатель;

a, b, c – факторные показатели.

3. Кратные модели , они применяются, когда результативный показатель получают делением факторных показателей.

4. Смешенные (комбинированные) модели. и т.д.

Для выявления влияния факторов в детерминированном факторном анализе наиболее универсальным является прием цепных подстановок и арифметических разниц. Он основан на методе элиминирования.

Элиминировать – значить устранить, отклонить, исключить воздействие всех факторов на результативный показатель, кроме одного. Сначала изменяется один, а все другие остаются без изменения, потом изменяются два, три и т.д. такой прием позволяет определить влияние каждого фактора на величину исследуемого показателя в отдельности.

Используя способ цепной подстановки, рекомендуется придерживаться определенной последовательности расчетов: в первую очередь нужно учитывать изменение количественных, а затем качественных показателей. От того, в какой последовательности происходит замена, будет зависеть результат разложения. Значимость факторного анализа с использованием жестко детерминированных моделей заключается не точности оценок:

• в идентификации факторов, влияющих на некоторый результативный показатель;

• в объяснении сути зависимости между признаками;

• в выявлении тенденций и относительной значимости факторов;

• в приблизительной степени оценки их влияния.