2.2. Аналіз забезпеченості та ефективності використання виробничих та трудових ресурсів підприємства

Основні фонди – це засоби праці, які мають вартість і функціонують у виробництві тривалий час у своїй незмінній споживчій формі, а їхня вартість переноситься на вартість продукції (платні послуги), що виробляється, частинами в міру спрацювання у вигляді амортизаційних відрахувань.

На підприємстві існують виробничі та невиробничі основні фонди, що обслуговують потреби працюючих, але у виробництві участі не приймають. Наприклад, житловий фонд, спортивні комплекси, будинки культури, що знаходяться на балансі підприємства.

Виробнича структура основних фондів показує питому вагу кожної класифікаційної групи у загальному обсязі основних виробничих фондів.

У ній розрізняють активну і пасивну частину.

Таблиця 2.2 – Структурно-динамічний аналіз основних засобів ДП «Шепетівський лісгосп» за 2012-2015 рр.

№ з/п	Основні засоби	Роки								Відхилення
		2012		2013		2014		2015			Абсолютне			Відносне
		тис. грн	%	тис. грн	%	тис. грн	%	тис.грн	%		2013-2012	2014-2013	2015-2014	2013-2012	2014-2013	2015-2014
											Тис.грн			Тис.грн
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10		11	12	13	14	15	16
1.	Будинки, споруди та передавальні пристрої	11295	71,37	11776	71,59	12242	70,54	12713	70,64		481	466	471	1,043	1,040	1,038
2.	Машини та обладнання	2892	18,27	3010	18,30	3116	17,95	3069	17,05		118	106	-47	1,041	1,035	0,985
3.	Транспортні засоби	1357	8,58	1279	7,78	1479	8,52	1518	8,43		-78	200	39	0,943	1,156	1,026
4.	Інструменти, прилади, інвентар	154	0,97	154	0,94	201	1,16	239	1,33		0	47	38	1,000	1,305	1,189
5.	Тварини	12	0,08	12	0,07	12	0,07	19	0,1		0	0	7	1,000	1,000	1,583
6.	Інші основні засоби	1	0,01	1	0,01	1	0,01	1	0,01		0	0	0	1,000	1,000	1,000
7.	Малоцінні необоротні матеріальні активи	91	0,58	190	1,16	276	1,59	411	2,28		99	86	135	2,088	1,453	1,489
8.	Інші необоротні матеріальні активи	23	0,15	28	0,17	28	0,16	28	0,16		5	0	0	1,217	1,000	1,000
Всього		15825	100	16450	100	17355	100	17998	100		625	905	643	1,039	1,055	1,037

Рисунок 2.8 – Структура основних засобів ДП «Шепетівський лісгосп» за 2012 рік., тис.грн

Рисунок 2.9 – Структура основних засобів ДП «Шепетівський лісгосп» за 2012 та 2015 рр., тис.грн

Вартість будинків, споруд та передавальних пристроїв становить більш як 70% у структурі основних засобів і щорічно збільшується та досягає 12713 тис. грн у 2014 році 12242 тис.грн ( 71,59 % ). Частка машин і обладнання також має тенденцію до збільшення. Ще однією вагомою групою є група «Транспортні засоби». Її частка становить близько 7-9%.

Вартість основних засобів щорічно збільшується з 15825 тис. грн у 2012 році до 17998 тис. грн у 2015 році.

В структурі основних засобів переважає її пасивна частина, що свідчить про зношення обладнання, тому підприємству доцільно підвищувати рівень автоматизації та механізації обладнання.

Таблиця 2.3 - Аналіз основних показників ефективності використання основних засобів ДП «Шепетівський лісгосп» за 2012-2015 рр.

Показники	Роки					Відхилення
	2012	2013	2014	2015	2013/ 2012		2014/ 2013	2015/ 2014
Виручка реалізованої продукції без ПДВ, тис. грн	22829	24006	31189	42071	1177		7183	10882
Середньорічна вартість основних засобів, тис. грн	15521,5	16137,5	16902,5	17676,5	616		765	774
Фінансовий результат до оподаткування	39	126	151	243	87		25	92
Середньооблікова чисельність працівників	228	220	208	204	-8		-12	-4
Фондовіддача основних засобів, грн./грн	1,47	1,49	1,85	2,38	0,02		0,36	0,53
Фондомісткість виробництва, грн./грн	0,68	0,67	0,54	0,42	-0,01		-0,13	-0,12
Фондоозброєність праці, тис.грн./особу	68,08	73,35	81,26	86,65	5,27		7,91	5,39
Рентабельність основних засобів (за загальним прибутком), %	0,25	0,27	0,22	0,37	0,02		-0,05	0,15
Коефіцієнт зносу ОЗ	0,43	0,44	0,45	0,45	0,01		0,01	0
Коефіцієнт придатності ОЗ	0,57	0,56	0,55	0,55	-0,01		-0,01	0

Рисунок 2.10 – Динаміка фондовіддачі та фондомісткості виробництва

ДП «Шепетівський лісгосп» за 2012-2015 рр.

Рисунок 2.11 – Динаміка фондоозброєності праці

ДП «Шепетівський лісгосп» за 2012-2015 рр.

В результаті проведеного аналізу було виявлено, середньорічна вартість основних засобів щорічно зростає. Так, у 2013 р. вона зросла 616 тис. грн. порівняно з 2012 р., а у 2015р. вона зросла на 774 тис. грн порівняно з 2014 р. і становила 17676,5 тис. грн.

Фондовіддача основних засобів має тенденцію до зростання, причиною цього є швидкі темпи зростання виручки від реалізації продукції. Таким чином, фондовіддача зросла з 1,47 грн./грн у 2012 році до 2,38 грн./грн у 2015 році.

Фондомісткість є оберненим до фондовіддачі показником і свідчить, що в аналізованому періоді, на одиницю продукції припадає від 0,68 грн до 0,42 грн вартості фондів.

Фондоозброєність праці також зростає, це пов’язано зі зростанням середньорічної вартості як основних засобів, так і їх активної частини та зменшенням середньооблікової чисельності працівників.

Рентабельність основних засобів має тенденцію до зростання, оскільки збільшується прибуток.

Коефіцієнт зносу у 2012 році становить 0,43 а у 2015 році 0,45 що вказує на збільшення зношеності основних засобів у 2015 році.

Коефіцієнт придатності ОЗ впродовж аналітичного періоду зменшує своє значення від 0,57 у 2012 році до 0,55 до у 2015 році, що вказує на зменшення придатної кількості ОЗ для експлуатації.

Таблиця 2.4 – Структурно – динамічний аналіз оборотних активів ДП «Шепетівський лісгосп» за 2012-2015 рр.

№ з/п	Показники	Одиниці виміру	Роки								Ланцюговий темп росту, %
			2012	%	2013	%	2014	%	2015	%	2013-2012	2014-2013	2015- 2014
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1.	Виробничі запаси	тис.грн	414,00	21,06	477,00	17,86	507,00	21,23	765,00	20,79	115,22	106,29	150,89
2.	Незавершене виробництво	тис.грн	128,00	6,51	767,00	28,72	800,00	33,50	3	0,08	599,22	104,30	0,38
3.	Готова продукція	тис.грн	718,00	36,52	625,00	23,40	420,00	17,59	573	15,57	87,05	67,20	136,43
4.	Товари	тис.грн	2,00	0,10	1,00	0,04	10,00	0,42	11	0,30	50,00	1000	110
5.	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	тис.грн	406,00	20,65	451,00	16,89	235,00	9,84	864	23,48	111,08	52,11	367,66
6.	Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами	тис.грн	66,00	3,36	74,00	2,77	85,00	3,56	566	15,38	112,12	114,86	665,88
7.	З бюджетом	тис.грн	-	-	-	-	1	0,04	1	0,04			100,00
7.	Інша поточна дебіторська заборгованість	тис.грн	14,00	0,71	34,00	1,27	5,00	0,21	10	0,27	242,86	14,71	200,00
8.	Грошові кошти та їхні еквіваленти в національній валюті	тис.грн	38,00	1,93	45,00	1,68	54,00	2,26	886	24,08	118,42	120,00	1640,74
9.	765	тис.грн	139,00	7,07	197,00	7,38	271,00	11,35	-	-	141,73	137,56
10.	Оборотні активи підприємства	тис.грн	1966,00	100	2671,00	100	2388,00	100	3679	100	135,86	89,40	154,06

Рисунок 2.12 – Структура основних засобів ДП «Шепетівський лісгосп» за 2012р.

Рисунок 2.13 – Структура основних засобів ДП «Шепетівський лісгосп» за 2015р.

Рисунок 2.14 – Динаміка основних засобів ДП «Шепетівський лісгосп» за 2012 – 2015 рр.

В результаті проведеного аналізу, виявлено, що основна частка припадає на грошові кошти та їх еквіваленти яке зросло і на дебіторську заборгованість, які мають низький рівень ліквідності, що впливає на низький рівень рентабельності.

Таким чином, незавершене виробництво значно зменшилось в 2015 році, порівняно з 2012 роком, так у 2015 р. воно становить 3 тис. грн, а в 2012 році становило 128 тис. грн.

Виробничі запаси підприємства збільшуються і становлять у 2012 році – 414 тис. грн, у 2013 році – 477 тис. грн, у 2014 році – 507 тис. грн., у 2015 році – 765 тис.грн

Готова продукція щорічно зменшується а у 2015 році становить 573 тис. грн. що на 153 тис.грн більше за 2014 рік який становив 420 тис.грн.

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги у 2013 році зростає і досягає 451 тис. грн, а у 2014 році зменшується до 235 тис. грн. а у 2015 році її сума досягла свого максимуму за весь аналізований період і становить 846 тис.грн.

Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами щорічно збільшується.

Інша поточна дебіторська заборгованість у 2013 році зросла порівняно з 2012 роком і становить 34 тис. грн, але у 2015 році зменшилась до 10 тис. грн.

Грошові кошти та їх еквіваленти щорічно збільшуються і досягають в 2014 році 886 тис. грн.

Інші оборотні активи також зростають щорічно, так у 2013 році вони становлять 139 тис. грн, а в 2014 – 271 тис. грн.

Розмір оборотних активів по підприємству збільшується у 2013 році і становлять 2671 тис. грн, а у 2015 році збільшується до 3679 тис. грн.

Таблиця 2.5 – Джерела формування господарських засобів ДП «Шепетівський лісгосп» за 2012 – 2015 рр.

Джерела формування	Роки
	2012	%		2013	%	2014	%	2015	%
І. Власний капітал	9754	100		9835	100	9675	100	9762	100
Зареєстрований пайовий капітал	8388	86		8388	85,3	8388	86,7	8388	85,9
Капітал у дооцінках	0			0		1167	12,1	1167	12
Додатковий капітал	0			0		120	1,2	207	2,1
Нерозподілений прибуток	0			0		0	0	0	0
Інший додатковий капітал	1366	14		1447	14,7	0	0	0	0
ІІ. Довгострокові зобов’язання і забезпечення	0	100		0	100	0	100	0	100
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення	1596	100		2468	100	2791	100	4893	100
Поточна кредиторська заборгованість:
За довгостроковими зобов’язаннями	0	0		0	0	0	0	0	0
Товари, роботи, послуги	460	28,8		1151	46,6	1305	46,8	499	10,2
Розрахунками з бюджетом	396	24,8		457	18,5	569	20,4	1535	31,4
У тому числі з податку на прибуток	0	0		0	0	15	0,5	32	0,7
Розрахунками зі страхування	178	11,2		180	7,3	178	6,4	754	15,4
Розрахунками з оплати праці	411	25,8		463	18,8	475	17	1844	37,7
За одержаними авансами	136	8,5		198	8	248	5,3	210	4,3
Інші поточні зобов’язання	15	0,9		19	0,8	16	0,6	51	1,0
Баланс	11350		-	12303	-	12466	-	14655	-

Рисунок 2.15 – Структура господарських засобів ДП «Шепетівський лісгосп» за 2015 р.

Власний капітал у 2015 році становить 9762 тис.грн що на 8 тисяч більше ніж у 2012 році. Найбільшу частку у власному капіталі у 2015 році склав зареєстрований пайовий капітал 8388 тис грн. ( 85,9 %).

Поточні зобов’язання та забезпечення мають тенденцію до збільшення, так у 2012 році ця сума становила 1596 тис.грн а у 2015 році 4893 тис.грн . Найбільшк частку у 2015 році в поточних зобов]язаннях та забезпеченні склали розрахунки з оплати праці та розрахунки з бюджетом і становлять 1844 тис.грн ( 37,7 % ) та 1535 тис.грн (31,4 %) відповідно.

Найменшу частку складають поточна кредиторська заборгованість у тому числі з податку на прибуток і склали 0,7% або 32 тис.грн.

Таблиця 2.6 – Аналіз продуктивності праці та ефективності оплати праці

ДП «Шепетівський лісгосп» за 2012 – 2015 рр.

№	Показники продуктивності праці та ефективності оплати праці	Роки (періоди)
		2012	2013	2014	2015
1	Обсяг виробленої продукції, тис. грн.	22829	24006	31189	42071
2	Фонд оплати праці працівників, тис.грн.	7125,9	7227,8	8330,6	11857,5
3	Середньооблікова чисельність працівників, осіб,	228	220	208	197
5	Середньомісячна заробітна плата одного працівника, грн.	2604,50	2737,80	3337,58	5015,86
7	Середньорічна продуктивність праці одного працівника, тис. грн.	100,12	109,12	149,95	213,56
9	Ефективність оплати праці працівників, грн./грн. ( про./зар)	3,2	3,3	3,7	3,5

Рисунок 2.16 – Динаміка середньомісячної заробітної плати та середньорічної продуктивності праці ДП «Шепетівський лісгосп» за 2012 – 2015 рр.

Рисунок 2.17 – Динаміка ефективності оплати праці працівникам ДП «Шепетівський лісгосп» за 2012 – 2015 рр.

Середньооблікова чисельність працівників протягом чотирьох років має тенденцію до спаду. В 2012 році кількість працівників становила 228 осіб а в 2015 році 197 осіб що на 30 осіб менше.

Середньомісячна заробітна плата одного працівника в 2012 році становила 2604,50 грн, в 2013 році 2737,80 грн, в 2014 році 3337,58 грн., в 2015 році 5015,86 грн. В 2015 році заробітна плата збільшилась на 1678,28 грн.

Середньорічна продуктивність праці одного працівника в 2012 році становила 100,12 тис.грн, в 2013 році 109,12 тис.грн, в 2014 році 149,95 тис.гн а в 2015 році 213,56 тис.грн. За 4 роки продуктивність праці зросла не дивлячись на зменшення чисельності працівників. Разом зі збільшення продуктивності праці працівників збільшується і обсяг виробленої продукції, так у 2012 році ця сума становила 22829 тис.грн а в 2015 році 42071 тис.грн.

Ефективність оплати праці працівників характеризує як ефективно працює працівників, так у 2014 році цей показник досягнув свого максимуму і показав значення 3,7 грн.грн .

Таблиця 2.7 Розподіл вкритих лісовою рослинністю земель по переважаючих породах

Вид деревини	Площа, га	Відсоткове значення
Сосна	13356,216	41,2
Ялина	1880,244	5,8
Дуб	9692,982	29,9
Береза	4052,25	12,5
Вільха	3047,292	9,4
Інші	389,016	1,2

Рисунок 2.18 – Розподіл вкритих лісовою рослинністю земель по переважаючих породах ДП «Шепетівський лісгосп»

Аналізуючи дана таблицю ми можемо побачити що значну площу лісового господарства, яка вкрита лісовою рослинністю, міста Шепетівка займають дерева породи сосна і становлять 13356,216 га. ( 41,2 %), далі за ними слідують ялини які займають 1880,244 га. ( 5,8 %), далі дуб який займає 9692,982 га ( 29,9 % ), далі береза з площею 4052,25 га ( 12,5 %), далі вільха і займає 3047,292 га ( 9,4 %) та інші дерева 389,016 га ( 1,2 ).

Таблиця 2.8 - Аналіз лісових ресурсів ДП «Шепетівський лісгосп» за 2015 р.

Показники	Дані
Площа земель лісового фонду, га	35915
з них вкриті лісовою рослинністю, га	32419
Природно-заповідний фонд, га	9315
Мисливські угіддя, га	26532
Середній вік насаджень ( років )	57
Загальний запас деревини, тис.	6851
Середній запас на 1 га вкритих лісом земель,	211
Середній річний приріст, тис.	133

Площа земель лісового фонду ДП « Шепетівський лісгосп» складає 35915 га і тільки 32419 га займає площа яка вкрита лісовою рослинністю. Природно-заповідний фонд лісгоспу займає 9315 га а мисливські угіддя 26532 га. Середній вік насаджень становить 57 років. Загальний запас деревини становить 6851 тис. а середньорічний приріст 133 тис.