РОзділ 3 оБгрунтування заходів по підвищенню рентабельності діяльності дп «Шепетівський лісгосп»

3.1 Збільшення прибутку за рахунок розширення товарного асортименту продукції лісгоспу

На основі результатів аналізу, наведеного вище, можна ще раз наголосити на низькій рентабельності діяльності підприємства. Розмір прибутку дозволяє забезпечити лише просте відтворення виробничого процесу, проте не забезпечує можливість розвитку підприємства, розширення виробничо-технічних можливостей та удосконалення організаційно-виробничих процесів на підприємстві.

Тому нами пропонується зосередити нашу увагу на пошуку додаткових напрямів діяльності, які б дозволили збільшити рівень рентабельності діяльності.

Нами пропонується збільшити частку продукції на більш глибоких стадіях обробки.

В першу чергу нами розглядається можливість виготовлення шпону.

Розрахунки, наведені у попередньому розділі, доводять ефективність такого задуму.

Лущений шпон та фанеру загального призначення слід виробляти, транспортувати та зберігати відповідно до вимог чинних на території України стандартів:

• ГОСТ 99-96 «Шпон лущеный. Технические условия»,

• ГОСТ 3916.1-96 «Фанера общего назначения с наружными слоями из шпона лиственных пород. Технические условия»,

• ГОСТ 3916.2-96 «Фанера общего назначения из шпона хвойных пород. Технические условия».

Отже, нами пропонується придбати верстат для лущення шпону «СТЛ-7472» який коштує - 260 тис.грн.

Рисунок.3.1 – Верстат для лущення шпону «СТЛ - 7472»

Технічні характеристики верстата СТЛ-7472

• Технічні характеристики верстата виробництва лущеного шпону дерева

• Діаметр заготовки, мм 110-740

• Довжина заготовки, мм 480-720

• Товщина шпону, мм 1,5-5,0

• Продуктивність, м² / год до 800

• Встановлена потужність (50 Гц, 380 В), кВт / год 23

• Габаритні розміри, (д / ш / в), мм 2950 × 1350 × 1970

• Маса, кг 2300

Кошти на придбання верстата планується взяти в однієї банківської установи під 18 % річних.

Термін експлуатації верстата становить 8 років.

Розрахуємо експлуатаційні витрати

1. Витрати на електроенергію за рік роботи та 8 років роботи

• Режим роботи верстата 8 годин.

• Підприємство працює в одну зміну та 5 днів на неділю.

• Підприємство працює 21 день в місяць

• Підприємство працює в рік 252 дня ( без вирахування святкових днів)

• Встановлена потужність верстата 23 кВт/год

• Споживання електроенергії за 8 годин роботи на 1 день – 8*23=184 кВт/год

• Споживання електроенергії за 5 днів роботи – 184 5=920 кВт/год

• Споживання електроенергії за місяць роботи – 184 х 21 = 3864 кВт/год

• Споживання електроенергії за 252 дні роботи – 46368 кВт/год

• Ціна на електроенергію становить понад 600 кВт/год – 140,7 коп.

• Річні витрати на споживання електроенергії становлять – 1,407 46368 = 65239,776 грн.

Для виготовлення фанерних плит або клеєної деревини більше підходить лущений шпон бука, берези, осики або дуба або сосни. Його товщина зазвичай становить 0,1-10 мм. Струганий матеріал товщиною 0,2-5 мм отримують з деревини акації, ясена, горіха або тиса. Він використовується для облицювання міжкімнатних дверей, предметів меблів і виготовлення ряду обробних матеріалів.

В лісовому господарстві площа заліснення сосни становить 50 % від загальної кількості.

Виходячи з цих обставин пропонуємо виготовляти саме сосновий шпон товщиною 2,5 мм, який крім цього користуватиметься попитом на ринку.

Визначення кількості деревини для виробництва шпону.

Максимальна потужність верстата 800 кв.м/год. Внаслідок того, що існують непередбачувані випадки на підприємстві ( виключення світла, або схожі ситуації) максимально працювати верстат не зможе тому беремо продуктивність верстата розміром 450 кв.м/год.

З 1 кб.м деревини вийде 400 кв.м шпону. ( 1/ 0,025 = 400). Тому враховуючи продуктивність верстата та обсяг шпону з 1 м³ деревини необхідна кількість деревини для виробництва шпону за 1 місяць роботи така 189 м³ деревини.

З 189 кб.м деревини можна отримати 75600 м² шпону. При продуктивності верстата в 450 м²/год затратиться 168 годин роботи.

Витрати на заготівлю деревини

Ціна 1 м³ сосни 1 сорту довжиною 3,0 – 6,0 м та товщиною 36 см. і більше становить 1050 грн з ПДВ. Довжина заготовки для верстата становить 48-72 см.

Тоді витрати на заготівлю деревини становлять – 189 * 1050 = 198450 грн.( на 1 місяць роботи)

Річні витрати на заготівлю деревини – (189*12)*1050 = 2381400 грн.

Витрати на розпилювання деревини для виробництва заготовок

Ціна на розпилювання 1 м³ деревини – 50 грн.

Витрати на розпилювання 189 м³ деревини – 189 * 50 = 9450 грн. /м³

( на 1 місяць роботи)

Витрати на розпилювання деревини ( за рік роботи) – (189/21) х 252 х 50 = 113400 грн.

Витрати на просушування шпону та витрати на його перевезення

Після виходу шпону його потрібно просушувати для набирання відповідного стану. Вартість сушіння 1 м³ деревини складає 150 грн., а термін сушіння – 2 тижні. Місткість сушильної камери велика і складає 60 м³.

Витрати на просушування – 150 х 189 = 28350 грн ( за місяць)

Річні витрати на просушування – (189 х 12) х150=340200 грн

Внаслідок того, що за місяць просушиться тільки 120 м³деревини ( 48000 м² шпону) на реалізацію в одному місяці піде тільки 48000 м² деревини.

Витрати на бензин

Наявність в підприємства транспортних засобів дозволить доставляти деревину на місце обробки ( приведення колоди до форм заготовки). Транспортний засіб «КАМАЗ» дозволяє за 1 раз доставити 8 м³ за 1 рейс. Відстань від місця розташування ДП «Шепетівський лісгосп» до місця сушіння дорівнює 5 кілометрів, а вартість перевезення вантажу відстанню на 1 км становить 6 грн., отже тоді витрати на доставляння вантажу до місця просушування в місяць складатимуть:

• Ціна бензину 21,67 грн.

• Витрати на бензин – 21,67 х 5 = 108,35 грн.( за 1 рейс)

Аби доставити 60 м³ деревини на сушіння потрібно зробити приблизно 8 рейсів і це становитиме – 108,35 х 8 = 866,8 грн.

Для перевезення 189 кб.м деревини потрібно зробити за місяць 24 рейси і ці витрати становитимуть: 108,35 х 24 = 2600,4 грн.

Річні витрати на бензин становитимуть – (24х12) х 108,35=31204,8 грн.

Витрати на заробітну плату

Верстат автоматизований і для його експлуатації потрібна 1 людина аби слідкувати за ходом виконання операцій. А також врахуємо додаткові витрати, які будуть включати витрати на заробітну плату, адміністративні витрати, а також інші поточні витрати сума яких складатиме 5000 грн. в місяць.

Тоді річні витрати становитимуть – 5000х12 = 60000 грн..

Річні експлуатаційні витрати становлять:

260000+5000+31204,8+340200+113400+2381400+65239,776=3196444,57 грн = 3196,44 тис.грн

Витрати на одиницю продукції : 3196440 / 75600= 42,3 грн/м²

Прибуток від реалізації продукції

Для збуту продукції ДП «Шепетівський лісгосп» використовує комбіновану маркетингову систему. В сучасних умовах введення ринкового господарства підприємство не користується одним каналом розподілу своїх товарів та послуг. Все більшого значення набувають розвиток багатоканальних або комбінованих маркетингових систем. При яких підприємство формує два або більше канали розподілу своєї продукції з метою ширшого охоплення ринку.

При виробництві шпону будуть проявлятись браковані вироби які не будуть входити у продукцію для реалізації. Відсоток браку шпону становить 10 % від загальної кількості виробленого шпону і з розрахунку на те що до реалізації надходить не повний обсяг шпону внаслідок затримки на сушці обсяг шпону становитимуть 43200 м² шпону.

Собівартість реалізованої продукції становить: 43200 х 42,3 = 1827360 грн = 1827,36 тис.грн/м²

Ціна шпону із дуба на ринку має такі значення :

• Товщиною 2,5 мм – 19 грн за м²

Отже тоді виручка від реалізації виготовленої продукції за 1 місяць складатиме:

43200 м² х 20грн./м² =864000 грн.

Річний прибуток :864000 х 12=10368000 грн.

Виручка від реалізації ( без ПДВ) становитиме:

10368000 – (10368000 х 0,17 ) =8605440 грн =8605,44 тис.грн

І тоді прибуток внаслідок запропонованого заходу буде становити:

8605,44- 3196,44-1827,36 = 3581,64 тис.грн

На початку року, підприємство брало кредит для купівлю верстата в розмірі 260 тис грн. під 18% річних. Отже сума для сплати банку буде становити 306800 грн.

Тоді враховуючи погашення кредиту наш прибуток буде становити:

3581,64 – 306,8 = 3274,84 тис.грн