2.2 Анализ динамики затрат на производство продукции ооо «Руммебель» по экономическим элементам за 2015 и 2016 год

Проведем анализ динамики затрат на производство продукции ООО «Руммебель» по экономическим элементам за 2015 и 2016 год

Таблица 1 - Анализ динамики затрат на производство продукции по экономическим элементам

№ п/п	Элементы затрат	2015 г.		2016 г.		Отклонения
		руб.	уд. вес %	руб.	уд. вес %	∆ абс.	% прир	∆стр
1	Материальные затраты	6439590	86,1	7290900	87,5	851310	13,22	1,4
2	Расходы на оплату труда	358450	4,78	378860	4,55	20410	5,69	-0,23
3	Отчисления на соц. нужды	132630	1,77	140180	1,68	7550	5,69	-0,09
4	Амортизация	534200	7,12	503030	6,03	-31170	-5,83	-1,09
5	Прочие производственные расходы	14200	0,19	22500	0,27	8300	58,45	0,08
Итого расходы по обычным видам деятельности		7479070	100	8335470	100	836400	11.2	Х

Вывод: расходы по обычным видам деятельности выросли в 2016 году по сравнению с 2015 на 11.2%, их изменение составляет 836400 руб.

Наибольший прирост наблюдается по статье «Прочие производственные расходы» - 58,45%. 2-ое место занимают материальные затраты – 13,22%. На 3-ем месте находятся расходы на оплату труда – 5,69%.

По статье амортизация наблюдается снижение на 5,83% .

В структуре расходов по экономическим элементам большую часть занимают материальные затраты и составляют в 2016 году 87,5%, они увеличились на 1,4%.

Остальные статьи занимают незначительный удельный вес в расходах.

Так удельный вес заработной платы рабочих снизился на 0,23 %, соответственно и отчисления на 0,09 %. Это сокращение может быть связано со снижением трудоемкости на базе внедрения новой техники и совершенствованием технологии производства.

Также снизилась доля амортизационных отчислений на 1,09 %. Рост прочих затрат вызван изменением их структуры. Таким образом, повышение общей суммы затрат было вызвано повышением в абсолютном выражении суммы почти каждого элемента затрат.

2.3 Анализ себестоимости товарной продукции.

В таблице 2 представлен анализ себестоимости товарной продукции.

Таблица 2 - Анализ формирование себестоимости по статьям калькуляции

№ п/п	Статьи затрат	2015 г.					2016 г.					Отклонения
I	Основные переменные расходы:	руб.		уд. вес %		руб.		уд. вес %		∆ абс.			% прир.		∆ стр.
1	Сырье и материалы	1127580		14,88		1251520		14,81		123940			10,99		-0,07
2	Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	4998400		65,97		5632000		66,63		633600			12,68		0,66
3	Топливо и энергия на технологические цели	313610		4,14		407380		4,82		93770			29,90		0,68
4	Основная заработная плата	291000		3,84		306300		3,62		15300			5,26		-0,22
5	Дополнительная зарплата	67450		0,89		72560		0,86		5110			7,58		-0,03
6	Отчисления на соц. нужды	132630		1,75		140180		1,66		7550			5,69		-0,09
II	Косвенные расходы:	645200		8,52		640790		7,58		-4410			-0.68		-0.94
7	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	96000		1,27		96290		1,14		290			0,30		-0,13
8	Общепроизводственные расходы	215000		2,84		204000		2,41		-11000			-5,12		-0,43
9	Общехозяйственные расходы	320000		4,22		318000		3,76		-2000			-0,63		-0,46
10	Прочие расходы	14200		0,19		22500		0,27		8300			58,45		0,08
11	Производственная себестоимость	7575870		99,98		8450730		99,98		874860			11,55		0
12	Расходы на сбыт	1200		0,02		1410		0,02		210			17,50		0
Полная себестоимость			7577070		100		8452140		100		875070			11,55		0
Операционный рычаг			0,09		Х		0,08		Х		-0,01			-11,1		Х

Вывод: В целом показатель себестоимости товарной продукции вырос на 11,55%. Статьи 4–6 позволяют определить затраты на основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих и отчисления на социальные мероприятия в соответствующие фонды. В отчетном 2016 году совокупный удельный вес этих статей в полной себестоимости составил 6,14 %, и по сравнению с прошлым годом сократился. Это положительный результат.

Значительный удельный вес занимают покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия их доля составила 66,63% и возросла по сравнению с прошлым годом на 0,66%, а в абсолютном выражении рост данных затрат составил 633600 руб.

Доля сырья и материалов сократилась на 0,07 %, это не очень существенно.