3 Выводы и предложения по улучшению хозяйственной деятельности ооо «Руммебель»

Положительные результаты

Отрицательные результаты

1

2

Таблица 1

По статье амортизация наблюдается снижение на 5,83% .

Остальные статьи занимают незначительный удельный вес в расходах. Удельный вес заработной платы рабочих снизился на 0,23 %, соответственно и отчисления на 0,09 %. Это сокращение может быть связано со снижением трудоемкости на базе внедрения новой техники и совершенствованием технологии производства.

Также снизилась доля амортизационных отчислений на 1,09 %.

Расходы по обычным видам деятельности выросли в 2016 году по сравнению с 2015 на 11.2%, их изменение составляет 83640 руб.

Наибольший прирост наблюдается по статье «Прочие производственные расходы» - 58,45%. 2-ое место занимают материальные затраты – 13,22%. На 3-ем месте находятся расходы на оплату труда – 5,69%.

В структуре расходов по экономическим элементам большую часть занимают материальные затраты и составляют в 2016 году 87,5%, они увеличились на 1,4%.

Таблица 2

1

2

В отчетном 2016 году совокупный удельный вес 4,5,6 статей в полной себестоимости составил 6,14 %, и по сравнению с прошлым годом сократился. Это положительный результат.

Доля сырья и материалов сократилась на 0,07 %, это не очень существенно.

Значительная экономия получена по основной и дополнительной заработной плате, расходам на эксплуатацию и оборудование, общецеховым и общезаводским расходам. Наибольшая сумма экономии достигнута по общепроизводственным расходам и общехозяйственным.

Проанализировав себестоимость по калькуляционным статьям можно дать следующую общую оценку: предприятию в первую очередь необходимо пересмотреть нормы и рациональность расходования материальных ресурсов, в частности сырья и материалов, топлива и энергии. Именно перерасход по этим статьям оказал особо сильное отрицательное влияние на снижение себестоимости продукции.

В целом показатель себестоимости товарной продукции вырос на 11,55%. Значительный удельный вес занимают покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия их доля составила 66,63% и возросла по сравнению с прошлым годом на 0,66%, а в абсолютном выражении рост данных затрат составил 633600 руб.

Увеличение прочих производственных расходов свидетельствует о чрезмерном расходовании.

Таблица 3

По статье «Затраты на полное восстановление и капитальный ремонт» достигнута экономия в размере 1025 руб.

Расходы на текущий ремонт оборудования и транспортных средств также снизились на 125 руб.

Данные свидетельствуют о том, что в 2016 г. РСЭО превысили показатели 2015 г. на 290 руб. По статье 4 наблюдается перерасход средств.

По статье «Расходы на внутреннее перемещение грузов» перерасход в сумме 1465 руб. образовался в связи со значительным увеличением перевозок между цехами

Таблица 4

1

2

По ОПР предприятие в целом получило экономию в размере 14200 руб. По ОХР общая экономия составила 5800 руб.

По общехозяйственным расходам достигнута экономия в размере 2000 руб.

Только по статье «Прочие расходы» допущен перерасход в сумме 3200 руб., что является недопустимым и может служить резервом снижения себестоимости продукции.

В статье «Прочие общехозяйственные расходы» наблюдается перерасход в сумме 1800 руб., что является результатом неэкономного ведения работ и является неоправданным. В составе общехозяйственных расходов специально выделены непроизводительные расходы, вызываемые недостатками в организации производства и учета ТМЦ. Поэтому их ликвидацию относят к резервам снижения себестоимости. Общая сумма перерасхода таких затрат составила 2000 руб.

Таблица 6

В отчетном 2016 году удельный вес заработной платы составил 3,25%, и по сравнению с прошлым годом сократился на 0,1%. Это положительный результат.

Остальные изменения не значительны в абсолютном выражении.

В целом показатель себестоимости вырос на 17,34%. Значительный удельный вес занимают покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия их доля составила 64,64% и уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 2,68%, а в абсолютном выражении рост данных затрат составил 239 руб. Доля сырья и материалов увеличилась на 29,88%. Это отрицательный результат.

Таблица 7

В целом показатель себестоимости снизился на 6,31%. В отчетном 2016 году удельный вес заработной платы составил 5,62%, и по сравнению с прошлым годом сократился на 16,91%. Это положительный результат.

Значительный удельный вес занимают РСЭО их доля составила 26,17% и уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 3,38% и в абсолютном выражении снижение данных затрат составило 28 руб.

Доля сырья и материалов снизилась на 3,94%. Это положительный результат.

Остальные изменения не значительны в абсолютном выражении.

Таблица 8

1

2

Доля сырья и материалов снизилась на 5,12%. Это положительный результат.

Остальные изменения не значительны в абсолютном выражении.

В целом показатель себестоимости увеличился на 6,9%. В отчетном 2016 году удельный вес заработной платы составил 2,68%, и по сравнению с прошлым годом увеличился на 4,26%. Это отрицательный результат. Значительный удельный вес занимают Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия их доля составила 43,11% и увеличилась по сравнению с прошлым годом на 13,79%, в абсолютном выражении увеличение данных затрат составило 179 руб.

Таблица 9

Себестоимость комплекта офисой мебели снизилась по сравнению с прошлым годом на 206 руб., это положительный результат.

.

В целом себестоимость товарной продукции выросла на 11,55%, что составляет 875070 тыс. руб. Себестоимость стульев увеличилась на 486 руб. Себестоимость комплекта кухонной мебели увеличилась на 221 руб., и составила 3426 руб.

Таблица 11

Анализируя данную таблицу следует отметить, что общее изменение затрат на 1 руб. товарной продукции составило (-0,0037) руб.

Уровень затрат производства снизился на 0,45 %, за счет того что рост объема товарной продукции опередил рост себестоимости товарной продукции на 0.54 %. Это положительный результат. Экономическая эффективность в отчетном году по сравнению с прошлым улучшилась. В результате чего получена экономия по затратам в размере 38711,8 руб.

Таблица 12

Динамика ёмкостей показывает, что экономическая эффективность повысилась только по заработной плате и амортизационным отчислениям, поскольку ЗЕ снизилась на 5,701 %, а АЕ на 15,987 %, это положительный результат. По ЗЕ наблюдается экономия в размере 20925 руб. Это положительный результат.

По АЕ так же наблюдается экономия в размере 94164 руб.

По остальным экономическая эффективность снизилась, так как МЕ и МЕ _{по прочим затратам} увеличилась на 1,014 % и 41,368 % соответственно. Это отрицательный результат. По МЕ получаем перерасход по использованию материальных ресурсов в размере 73238 руб. Это отрицательный результат. По МЕ _{по прочим затратам} мы видим перерасход на сумму 10463 руб. Это отрицательный результат.