Глава 3. Сущность и значение кассового и расчетного обслуживания
3.1 Особенности организации кассовой работы в кредитном учреждении
Расчетно-кассовыми операциями по определению О.И.Лаврушина является ведение счетов физических и юридических лиц, осуществление различных расчетов по их поручению. Для юридических лиц в России хранение средств в финансово-кредитных организациях, банках обязательно, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности банка. Банк заинтересован в привлечении в РФ за конкретный период времени в безналичной и наличной формах средств.
Все специалисты в сфере банковского дела, которые осуществляют расчёты и платежи для клиентов и для самих ФКО, банков.
В финансов-кредитных учреждениях, банках расчётно-кассовое обслуживание осуществляет специализированная структура, называющаяся расчетно-кассовым подразделением. Такое подразделение работает напрямую с клиентом.
Расчётно-платёжные операции в России проводят по единым правилам, которые установлены законодательством и нормативными актами, а также Положение ЦБ РФ.
Возможности по применению в расчетах платёжных поручений различны и многообразны. С помощью данных расчетов можно совершать расчеты по нетоварным и товарным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежным и поручениями.
Платежные поручения используются в расчетах за товары, работы и услуги:
1. при получении товаров и оказанных услуг (прямой акцепт товара), необходимо соблюдать условие ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, который подтверждает получение продукции или услуг плательщиком;
2. при платежах в порядке предоплаты и услуг и т.д.
Платежное поручение действует на протяжении 10 дней со дня выписки.
Для расчетов и платежей чеки ФКО, банков не применяются через подразделения расчетной сети ЦБ РФ.
В чеке должны содержаться все обязательные реквизиты, которые предусмотрены в ГК РФ, а также могут содержаться дополнительные реквизиты, которые определяют специфику банковской деятельности и налоговым законодательством. Банк имеет право сам определять форму чека.
Непременным условием при использовании в расчетах чеками является то, что чекодатель должен вручить чек поставщику в момент получения продукции (выполнении работ, оказании услуг).
Чек дает возможность покупателю проверить выполнение поставщиком условий, которые предусмотрены аккредитивом:
– безотзывной аккредитив - не имеют права отменить без согласия получателя средств;
– отзывной аккредитив может изменить или отменить банк-эмитент без предварительного уведомления получателя средств.
На любом аккредитиве может быть указано, является ли он отзывным или безотзывным, правильность оформления реестра счетов, условия аккредитива.
3.2 Структура кассового подразделения кредитного учреждения
В настоящее время к вопросу организации кассовой работы в финансово-кредитной организации, банке придается огромное значение: она должна гарантировать сохранность ценностей, своевременное обеспечение кассовой наличностью обслуживаемых банком компаний и организаций, инкассацию денежных средств (рис. 1). При этом ее деятельность должна полностью соответствовать установленным регламентам, в частности требованиям Положения Банка России «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 24 апреля 2008 г. № 318-П .
Рис. 1. Кассовое обслуживание в ОАО «Сбербанк России»
Чтобы обеспечить работу кассы банк создает в своей структуре специально оборудованное подразделение ¾ кассовый узел, который состоит из денежного хранилища (кладовая) , а также расходных, приходных, приходно-расходных и касс пересчета, вечерних касс, касс для выдачи чековых книжек и т. п. Количество и виды этих касс зависит от объема операций и характера деятельности кредитной организации, банка [5] .
Организовать оперативное и качественное кассовое обслуживание большинству банков помогает современный программный комплекс RS-Retail V.6, который обеспечивает:
1) качественное и оперативное кассовое обслуживание физических лиц, которое сопровождается выпуском документов и отчетов;
2) формирование соответствующих бухгалтерских проводок и учет выполняемых операций;
3) организация эффективной работы хранилища.
До введения в действие новых доработок в функциональность по учету ресурсов кредитного учреждения в рамках программного комплекса банк представлял собой довольно ограниченную в возможностях линейно-организованную однофилиальную структуру (рис. 2): его функциональность включала взаимодействующие между собой модули «Кладовая банка» (располагалась на уровне филиала) и «Операционная касса» (на уровне внутреннего структурного подразделения — ВСП).
Рис. 2. Линейная организация структуры банка
Обмен ресурсами между различными подразделениями ФКО происходит при помощи простых интегрированных двусторонних операций: в подразделении-отправителе создавался документ на отправку ценностей, а в подразделении-получателе — на их получение. При этом первый считается проведенным в подразделении - отправителе лишь после подтверждения его поступления.
Необходимо отметить, что данная технология актуальна исключительно для подразделений одного филиала, которые работают в режиме онлайн на одной базе. Для других используется традиционный принцип автономного выполнения ручных операций. Выбор какой-либо технологии, которая применяется в определнном случае, осуществлялся с помощью настроенных для определенного подразделения параметров «Доступ к базе данных» и «Размещение». Если подразделение было расположено вне кассового узла и пользовалось услугами инкассации, проводки формировались не в прямой корреспонденции с кассой, а с применением так называемых путевых счетов.
Автоматизированное выполнение операций (отсутствие необходимости выбора операции, ввода данных и формирования документа) значительно облегчило бы работу кассиров, получающих ценности, и, как следствие, существенно снизило трудозатраты и вероятность возникновения ошибок.
Работа подсистемы «Кладовая банка» в многофилиальном кредитном учреждении и в бесфилиальном банке в значительной степени разнятся (особенно в части межмодульного взаимодействия). Отличие основывается главным образом на необходимости ведения раздельного, в разрезе узлов ТС, учета объектов системы. В этой связи одной из главных целей при реализации дополнительных требований к уже имеющимся возможностям модуля «Кладовая банка» подсистемы RS-Retail V.6 release 20 стала необходимость обеспечить функционирование подсистемы в режиме централизованной АБС.
Новый функционал (рис. 3) предоставил банкам долгожданные возможности для работы в оперативных централизованных режимах.
Рис. 3. Территориальная структура банка
Рассмотрим более подробно перечень доработок в алгоритмах выполнения операций между структурными подразделениями (филиалами) многофилиального банка, работающего в централизованной АБС.
1. В справочник территориальной структуры добавлены параметры «Наличие кладовой» и «Обслуживающая кладовая». Они позволяют обозначить наличие или отсутствие в узле функциональности «Кладовой банка», а также определить связь узла ТС без данной функциональности с узлами ТС, предоставляющими услуги кладовой. Благодаря этому пользователь может выбирать контрагента из списка доступных для данного узла в процессе определения парамеров операций «Расход по кладовой отделения», «Приход по кладовой отделения» или «Приход по вечерней кассе».
2. Усовершенствован интерфейс настройки подвида операций «Кладовой банка»: в операции «Расход по кладовой отделения», «Приход по кладовой отделения», «Приход по вечерней кассе» реализована возможность заимствовать подвиды операций из других подразделений.
3. Выбрать узел с наличием функциональности кладовой поможет список доступных узлов, который формируется на основе «Справочника ТС» как совокупность всех (а не одного, как ранее) узлов с установленным параметром «Наличие кладовой».
4. Для выбора узла с наличием функциональности кладовой в операциях предназначен список доступных узлов, формируемый на основании «Справочника ТС» как выборка с установленным параметром «Наличие кладовой» (за исключением выбирающего узла).
5. Появилась возможность выбрать кассу-контрагента из списка доступных узлов, который формируется на основании «Справочника ТС» как выборка с параметром «Обслуживающая кладовая», равным выбирающему узлу.
6. В модуле «Операционная касса» для операции «Сдача в хранилище» определена кладовая-контрагент — исходя из значения параметра «Обслуживающая кладовая».
7. В модуле «Бухгалтерия розничных услуг» в списках документов кладовой для контировки и выгрузки теперь доступна фильтрация по узлу ТС. Данный фильтр учитывается при обработке первичных документов.
8. В список видов клиентов «Кладовой банка» добавлены «Обслуживаемая касса» и «Кладовая».
9. В связи с появлением возможности использовать функциональность «Кладовая банка» в разных узлах ТС добавлен пункт меню «Выбор подразделения» в модуле «Кладовая», из которого доступен список «Выбор кладовой». С его помощью можно переключиться в режим работы доступных пользователю узлов ТС с наличием этой функциональности.