- •Введение
- •1. Заявка на получение кредита
- •2. Учредительные документы Устав оао «феникс»
- •1. Общие положения
- •Место нахождения Общества: Тверская область, Тверь, пр-кт Ленина, 10.
- •6. Структура органов управления
- •7. Акции.
- •8. Размеры, порядок образования и изменения уставного капитала общества.
- •8. 2. Увеличение уставного капитала
- •8. 3. Уменьшение уставного капитала
- •8. 4. Чистые активы
- •Учет и отчетность. Фонды общества
- •Аудитор общества
- •11. Документы общества
- •Реорганизация общества
- •13. Порядок ликвидации общества. Ликвидационная комиссия
- •2. Предмет и цели деятельности общества
- •3. Наименование и местонахождение общества
- •4. Юридический статус
- •5. Уставный капитал
- •Порядок управления обществом
- •Финансово-хозяйственная деятельность
- •Контроль, учет и отчетность
- •Конфиденциальность
- •Нарушение договора
- •Форс-мажор
- •3. Организация производства прямозубых цилиндрических зубчатых передач с внешним зацеплением
- •3.1 Краткая характеристика оао «феникс»
- •3.2 Проблемы производства
- •3.3 Тенденции развития рынка производства и потребления зубчатых передач
- •3.4 Конструкция и назначение изделия
- •3.5 Руководство и кадровый состав
- •3.6 Финансовый план
- •4. Разработка управленческих решений
- •4.1 Увеличение коэффициента сменности
- •4.2 Закупка дополнительного оборудования
- •4.3 Расширение ассортимента продукции
- •5. Реализация управленческих решений
- •Заключение
- •Библиографический список
4. Разработка управленческих решений
На основе выше прогнозируемых показателей первого года деятельности ОАО «ФЕНИКС» можно выявить путь дальнейшего развития предприятия.
Рассмотрим несколько вариантов, которые можно осуществить уже в течение первого года деятельности и в следующих:
возможность увеличения объема производства за счет увеличения коэффициента сменности (введения второй смены);
возможность закупить дополнительное оборудование и набрать рабочих для обслуживания этого оборудования;
возможность расширить ассортимент изготавливаемых деталей.
4.1 Увеличение коэффициента сменности
С увеличением коэффициента сменности работа предприятия будет осуществляться по двухсменному графику: 6.00-14.00, 14.00-22.00. При введении второй смены выпуск продукции увеличивается на 50%, т.е. выпуск в год составит 36 шт/час * 8 час * 247 дн * 2 = 142 272 шт зубчатых передач при 247 рабочих днях, 8 часовой неделе. Потери от брака составят 432 шт. Следовательно, план рассчитан на 141 840 шт/год. Производственный план, при увеличении коэффициента сменности, представлен в таблице 19.
Таблица 19 Программа изготовления продукции при введении второй смены
Наименование изделия |
Годовая программа, шт |
Программа месяца, шт |
Суточная программа, шт |
Вес изделия, кг |
Шестерня |
70 920 |
5 910 |
281 |
0,389 |
Колесо |
70 920 |
5 910 |
281 |
0, 778 |
Всего |
141 840 |
11 820 |
562 |
1,167 |
При сравнении затрат с первым годом деятельности прежде всего увеличиваются затраты на сырье, энергоресурсы - это связано с увеличением выпуска продукции
При увеличении коэффициента сменности изменится фонд оплаты труда, так как необходимо набрать сотрудников для работы во вторую смену. Изменения представлены в таблице 20.
Таблица 20 Фонд оплаты труда работников ОАО «ФЕНИКС»
Категория / профессия |
Режим работы |
Кол-во чел-к |
Оклад |
% |
Премия |
ФОТ за 1 месяц |
ФОТ за 1 год |
Отчисления во внебюджетные фонды |
||
Пенс-й фонд 22 % |
ФОМС 5,1 % |
Соц-е стр-е 2,9 % |
||||||||
АУП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ген. директор |
день |
1 |
70 000 |
- |
- |
70 000 |
840 000 |
553 344 |
128 275 |
72 941 |
Гл. бухгалтер |
день |
1 |
28 000 |
40 |
11 200 |
39 200 |
470 400 |
|||
Гл. инженер |
день |
1 |
30 000 |
12 000 |
42 000 |
504 000 |
||||
Экономист |
день |
1 |
25 000 |
10 000 |
35 000 |
420 000 |
||||
Начальник МТО |
день |
1 |
20 500 |
8 200 |
28 700 |
344 400 |
||||
Итого |
- |
5 |
- |
- |
- |
209 600 |
2 515 200 |
|||
Основной ППП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мастер |
смена |
2 |
19 000 |
40 |
7 600 |
53 200 |
638 400 |
1 012 704 |
234 763 |
133 493 |
Слесарь |
смена |
2 |
16 000 |
6 400 |
44 800 |
537 600 |
||||
Станочник |
смена |
2 |
14 000 |
5 600 |
39 200 |
470 400 |
||||
Токарь-универсал |
смена |
2 |
17 000 |
6 800 |
47 600 |
571 200 |
||||
Сверловщик |
смена |
2 |
13 500 |
5 400 |
37 800 |
453 600 |
||||
Шлифовщик |
смена |
2 |
15 000 |
6 000 |
42 000 |
504 000 |
||||
Зуборезчик |
смена |
2 |
14 000 |
5 600 |
39 200 |
470 400 |
||||
Обжигальщик |
смена |
2 |
13 500 |
5 400 |
37 800 |
453 600 |
||||
Фрезеровщик |
смена |
2 |
15 000 |
6 000 |
42 000 |
504 000 |
||||
Итого |
- |
18 |
- |
- |
- |
383 600 |
4 603 200 |
|||
Вспомогательный ППП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Электрик |
смена |
1 |
9 500 |
40 |
3 800 |
26 600 |
319 200 |
203 280 |
47 124 |
26 796 |
Водитель |
смена |
2 |
10 000 |
20 |
2 000 |
24 000 |
288 000 |
|||
Грузчик |
смена |
2 |
8 000 |
1 600 |
19 200 |
230 400 |
||||
Уборщица |
день |
1 |
6 000 |
1 200 |
7 200 |
86 400 |
||||
Итого |
- |
6 |
- |
- |
- |
77 000 |
924 000 |
|||
Всего |
- |
29 |
- |
- |
- |
670 200 |
8 042 400 |
1 769 328 |
410 162 |
233 230 |
Расчет себестоимости при увеличении коэффициента сменности включает:
Сырье. Исходя из того, что выпуск передач будет увеличен в двое, затраты сырья на их производство так же увеличатся в двое по сравнению с базовым вариантом.
Следовательно, на изготовление 141 840 зубчатых передач в год потребуется 141 840 шт * 70 руб = 9 928 800 руб.
Отчисления во внебюджетные фонды. Отчисления представлены в таблице 21. Таблица 21 Отчисления во внебюджетные фонды
Фонд
%
Сумма, руб
Пенсионный фонд
22
1 769 328
Социальное страхование
2,9
410 162
Фонд обязательного медицинского страхования
5,1
233 230
Итого
30
2 412 720
Коммунальные услуги. Коммунальные услуги включают в себя:
Расчет затрат на потребление электроэнергии оборудованием. Количество потребляемой оборудованием энергии за год увеличится в два раза по сравнению с базовым вариантом при введении второй смены. Затраты на потребление энергии оборудованием представлены в таблице 22.
Таблица 22
Количество энергии, потребляемой оборудованием за год
Станок |
Мощность, кВт |
Количество энергии за год, руб |
Вертикально-сверлильный станок |
12 |
82 992 |
Протяжный станок 7А612 |
16 |
110 656 |
Универсальный настольный токарный станок ML260-450 |
12 |
82 992 |
Зубофрезерный станок 53А50 |
24 |
165 984 |
Полуавтомат зубозакругляющий |
20 |
138 320 |
Шлифовальный станок 0618H |
4 |
27 664 |
Гидравлический пресс П6320Б |
8 |
55 328 |
Шлифовальный станок 3К228А |
10 |
69 160 |
Печь камерного типа 4.8.4/М |
22 |
152 152 |
Итого |
128 |
885 248 |
Расчет затрат на освещение офиса, складских помещений, производственных площадей при двухсменном графике:
S об. = 0,02 кВт * 16 час * 247 дн * 515 м2 * 3,5 руб = 142 470 руб.
Расчет затрат на потребление воды на производственные нужды при введении второй смены в год составит:
0,08 м3 * 562 шт * 18 руб * 247 дн = 199 900 руб.
Расчет затрат на потребление воды на бытовые нужды в год составит:
0,024 м3 * 29 чел * 18 руб * 247 дн = 3 100 руб
Итого затраты на воду составят 203 000 руб в год.
Расчет затрат на канализацию. Потребление воды на канализацию в год при двусменном графике составит:
Статья затрат |
Сумма за год, руб |
Расходы на содержание оборудования |
54 200 |
Транспортные расходы |
180 000 |
Запасные части |
45 000 |
Аренда здания |
1 560 000 |
Спецодежда и обувь |
84 000 |
Тара |
14 400 |
Итого |
1 937 600 |
29 чел * 5,85 руб * 12 мес = 2 036 руб.
Расчет затрат на отопление. Затраты на отопление в год составят:
1,59 руб * 115 м2 * 16 час * 124 дн = 362 774 руб
Затраты на малый и средний ремонт. Затраты на ремонт оборудования по сравнению с базовым вариантом не изменятся и составят 184 354 руб в год.
Амортизация оборудования, транспортных средств и дорогостоящего инструмента. Амортизационные отчисления при введении второй смены по сравнению с базовым вариантом не изменится и амортизация составит 384 672 руб.
Общепроизводственные расходы. При введении второй смены увеличатся затраты на одежду и обувь, так как увеличится число работников, так же на транспортные расходы и тару в связи с увеличением выпуска продукции. Расходы представлены в таблице 23.
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы. Данные расходы при введении второй смены по сравнению с базовым периодом не изменятся и составят 156 000 руб в год.
Общие затраты на производство и реализацию прямозубых передач при увеличении коэффициента сменности по месяцам представлены в таблице 24.
Таблица 24
Затраты на производство и реализацию продукции ОАО «ФЕНИКС»
Затраты |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Итого |
Сырье |
827 400 |
827 400 |
827 400 |
827 400 |
827 400 |
827 400 |
827 400 |
827 400 |
827 400 |
827 400 |
827 400 |
827 400 |
9 928 800 |
Зар/плата АУП |
209 600 |
209 600 |
209 600 |
209 600 |
209 600 |
209 600 |
209 600 |
209 600 |
209 600 |
209 600 |
209 600 |
209 600 |
2 515 200 |
Зар/плата ППП |
460 600 |
249 900 |
249 900 |
249 900 |
249 900 |
249 900 |
249 900 |
249 900 |
249 900 |
249 900 |
249 900 |
249 900 |
5 527 200 |
Отчисления |
275 700 |
275 700 |
275 700 |
275 700 |
275 700 |
275 700 |
275 700 |
275 700 |
275 700 |
275 700 |
275 700 |
275 700 |
2 412 720 |
Энергия на обор-ие |
73 770 |
73 770 |
73 770 |
73 770 |
73 770 |
73 770 |
73 770 |
73 770 |
73 770 |
73 770 |
73 770 |
73 770 |
885 248 |
Энергия на освещение |
11 873 |
11 873 |
11 873 |
11 873 |
11 873 |
11 873 |
11 873 |
11 873 |
11 873 |
11 873 |
11 873 |
11 873 |
142 470 |
Вода, канализ-ия |
17 086 |
17 086 |
17 086 |
17 086 |
17 086 |
17 086 |
17 086 |
17 086 |
17 086 |
17 086 |
17 086 |
17 086 |
205 036 |
Отопление |
30 231 |
30 231 |
30 231 |
30 231 |
30 231 |
30 231 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
362 774 |
Ремонт |
- |
- |
- |
61 451 |
- |
- |
- |
61 451 |
- |
- |
- |
61 451 |
184 354 |
Амортизация |
32 056 |
32 056 |
32 056 |
32 056 |
32 056 |
32 056 |
32 056 |
32 056 |
32 056 |
32 056 |
32 056 |
32 056 |
384 672 |
Трансп-е расходы |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
180 000 |
Содержание обор-я |
3 300 |
3 300 |
3 300 |
3 300 |
3 300 |
10 600 |
3 300 |
3 300 |
3 300 |
3 300 |
3 300 |
10 600 |
54 200 |
Запасные части |
2 500 |
5 000 |
2 500 |
5 000 |
2 500 |
5 000 |
2 500 |
5 000 |
2 500 |
5 000 |
2 500 |
5 000 |
45 000 |
Аренда здания |
130 000 |
130 000 |
130 000 |
130 000 |
130 000 |
130 000 |
130 000 |
130 000 |
130 000 |
130 000 |
130 000 |
130 000 |
1 560 000 |
Одежда |
56 000 |
- |
- |
- |
- |
28 000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
84 000 |
Канц. товары |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
18 000 |
Интернет, телефон |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
18 000 |
Реклама |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
120 000 |
Брак |
6 120 |
6 120 |
6 120 |
6 120 |
6 120 |
6 120 |
6 120 |
6 120 |
6 120 |
6 120 |
6 120 |
6 120 |
73 440 |
Тара |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
14 400 |
Итого |
2 195 440 |
2 141 940 |
2 139 437 |
2 203 391 |
2 139 440 |
2 177 240 |
2 109 209 |
2 173 160 |
2 109 209 |
2 111 709 |
2 109 209 |
2 180 460 |
24 586 570 |
40
На основе полученных затрат, полная себестоимость одной зубчатой передачи включает в себя 24 586 570 руб / 141 840 шт = 170 руб/шт.
На основании расчета себестоимости утверждена цена реализации за 1 штуку продукции 360 руб/шт.
Выручка за год без НДС будет составлять 238 руб/шт * 141 840 шт = 33 757 920 руб.
Выручка за год с НДС будет составлять 360 руб/шт * 141 840 шт = 51 062 400 руб.
Валовая прибыль за год составит 33 757 920 руб - 24 586 570 руб = 9 171 350 руб. Чистая прибыль будет равна 9 132 190 руб - 1 826 438 руб = 7 305 752– ни в одном из рассматриваемых периодов деятельность не убыточна. Финансовые результаты за первый год деятельности предприятия представлен в таблице 25.
Таблица 25
Финансовые результаты за первый год деятельности ОАО «ФЕНИКС»
-
Показатель
Сумма, руб
Выручка за год без НДС
33 757 920
Выручка за год с НДС
39 715 200
Себестоимость за год
24 586 570
Валовая прибыль
9 171 350
Налог на имущество
39 160
Налогооблагаемая прибыль
9 132 190
Налог на прибыль
1 826 438
Чистая прибыль
7 305 752
Резервный фонд
730 575
Для того, чтобы охарактеризовать абсолютную эффективность деятельности предприятия, степень его деловой активности, дать оценку производственной и финансовой деятельности, необходимо рассчитать следующие показатели:
1. Рентабельность продаж R = (Пр / В) * 100%, где
Пр - валовая прибыль;
В - выручка от реализации без НДС.
R = (9 171 350 / 33 757 920) * 100% = 27%
2. Рентабельность продукции
R = (Пр / Сб) * 100%, где
Пр – валовая прибыль;
Сб – себестоимость продукции за год.
R = (9 171 350 / 24 586 570) * 100% = 37%
3. Срок окупаемости С = К / Прч, где К – капитальные затраты;
Прч – чистая прибыль.
С = 3 917 600 / 7 305 752= 0,5 лет