- •1. Понятие, предмет, метод финансового права.
- •2. Система финансового права.
- •3. Принципы финансового права.
- •4. Источники финансового права.
- •5. Понятие финансовой системы.
- •6. Финансовые правоотношения: их особенности и виды.
- •7. Финансовая деятельность государства.
- •8. Понятие, виды и значение финансового контроля.
- •1) В зависимости от времени проведения (формы финансового контроля):
- •2) В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль:
- •9. Понятие и виды методов финансового контроля.
- •10. Государственный финансовый контроль.
- •11. Аудиторский (независимый) финансовый контроль.
- •12. Страхование как институт финансовой системы.
- •13. Участники страховых отношений, взаимодействие страховщиков.
- •14.Виды и объекты страхования, виды лицензий.
- •15. Порядок лицензирования страховой деятельности.
- •16. Правовое регулирование обязательного государственного страхования.
- •19. Бюджетная система рф. Принципы бюджетной системы.
- •24. Понятие и структура налоговых правоотношений.
- •27. Налоги и сборы: понятие, функции и значение. Классификация налогов.
- •28. Налоговая система рф.
- •30. Элементы налогообложения, их характеристика.
- •31. Налоговый контроль, его формы.
- •32. Налоговые проверки. Акт выездной налоговой проверки.
- •33. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •34. Обжалование актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
- •35. Понятие, формы и виды государственного и муниципального кредита. Его принципы.
- •36. Правовое регулирование государственного и муниципального долга: понятие, виды и формы. Методы управления государственным долгом.
- •1. Фз о Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
- •2. Фз «о банках и банковской деятельности»
- •41. Правовое положение цб рф.
- •42. Структура Центрального банка рф, полномочия его подразделений.
- •44. Правовое регулирование страхования вкладов физических лиц.
- •47. Правовые основы регулирования наличного денежного обращения.
- •48. Правовые основы регулирования безналичного денежного обращения.
- •49. Правовое регулирование расчетов в Российской Федерации.
- •50. Правовое регулирование расчетов аккредитивами.
- •51. Правовое регулирование расчетов инкассо.
- •52. Правовое регулирование расчетов чеками и платежными поручениями.
- •55. Понятие и виды валютных операций.
- •56. Валютный контроль: понятие, направления и субъекты.
- •57. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля.
- •58. Счетная палата рф как орган финансового контроля.
- •Федеральное Казначейство: правовой статус и полномочия.
- •Федеральная Служба финансово-бюджетного надзора как орган финансового контроля.
33. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
Налоговое правонарушение – это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК установлена ответственность.
Ответственность за налоговые правонарушения бывает уголовная и административная. Уголовная ответственность за налоговые правонарушения установлена УК РФ. В нем предусмотрены следующие составы преступлений: - уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ); - уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организаций (ст. 199 УК РФ); - неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ); - сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ). Ряд составов правонарушений предусмотрен Кодексом об административных правонарушениях: - нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций (ст. 15.1); - невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций (ст. 15.2); - нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 15.3); - нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации (ст. 15.4); - нарушение сроков представления налоговой декларации (ст. 15.5); - непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 15.6); - нарушение порядка открытия счета налогоплательщику (ст. 15.7); - нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (взноса) (ст. 15.8); - неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента (ст. 15.9); - неисполнение банком поручения государственного внебюджетного фонда (ст. 15.10); - грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности (ст. 15.11); - выпуск или продажа подлежащих маркировке товаров и продукции без маркировки (ст. 15.12); - уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта (ст. 15.13). Кроме того, ответственность за налоговые правонарушения установлена НК РФ. В соответствии с НК РФ налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность. Ответственность за совершение налоговых правонарушений, которую несут организации и физические лица, предусмотрена главой 16 НК РФ. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с шестнадцатилетнего возраста. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения: - никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены НК РФ; - никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения; - предусмотренная НК РФ ответственность за деяние, совершенное физическим лицом, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного уголовным законодательством Российской Федерации; - привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами Российской Федерации; - привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени. Привлечение налогового агента к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности перечислить причитающиеся суммы налога и пени; - лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке и установлена вступившим в законную силу решением суда. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.