Аналіз ритмічності роботи підприємства

Декади місяця	Випуск продукції, тис. грн.		Виконання плану, %	Зараховується в показник
	план	факт		тис. грн	%
І ІІ ІІ	113,0 113,0 113,0	111,0 112,0 114,0	98,2 99,1 100,9	111,0 112,0 113,0	98,2 99,1 100,0
Разом	339,0	337,0	99,4	336,0	99,1

К_ритм = (336 : 339) =0,991, або 99,1%

Втрати випуску продукції за рахунок неритмічної роботи визначають за формулою:

= (0,991 - 1) х 337,0 = - 3,033.

де ТП_ф – фактичний випуск товарної продукції в планових цінах.

Коефіцієнт варіації (К_в) визначається як відношення середньоквадратичного відхилення від планового завдання за добу (декаду, місяць, квартал) до середньодобового (середньодекадного, середньомісячного, середньоквартального) планового випуску продукції,

і характеризує подекадне відхилення від графіку в середньому випуску продукції.

де х² – квадратичне відхилення від середньодекадного завдання;

п – число підсумованих планових завдань;

- середньодекадне завдання за графіком.

У нашому прикладі коефіцієнт варіації складає 0,0177.

Це значить, що випуск продукції по декадах відхиляється від графіка в середньому на 1,77%.

Для оцінки ритмічності виробництва на підприємстві розраховується також показник аритмічності як сума позитивних і негативних відхилень у випуску продукції від плану за кожний день (тиждень, декаду). Чим менш ритмічно працює підприємство, тим вищий показник аритмічності.

Внутрішні причини аритмічності: — скрутний фінансовий стан підприємства, низький рівень організації, технології і матеріально-технічного забезпечення виробництва, а також планування і контролю;

Зовнішні: – несвоєчасне постачання сировини і матеріалів постачальниками, нестача енергоресурсів не з вини підприємства та інше.

На завершення аналізу розробляються конкретні заходи щодо усунення причин неритмічної роботи і підвищення рівня коефіцієнта ритмічності.

Л екція 6 Аналіз реалізації продукції

Література:

Конспект, стор. 124 – 127.

У процесі аналізу необхідно вивчити зміни не лише в обсязі виробництва товарної продукції, але й в обсязі її реалізації. Від обсягу продаж залежать фінансові результати підприємства, його фінансовий стан, платоспроможність підприємства та інші соціально-економічні показники.

Аналіз реалізації продукції проводиться кожен місяць, квартал, півріччя, рік. Порівнюються фактичні дані з плановими, попередніми періодами; розраховується відсоток виконання плану, абсолютне відхилення від плану, темпи росту і приросту за аналізований період, абсолютне значення одного відсотка приросту тощо.

Можливі два варіанти методики аналізу реалізації продукції.

Якщо виторг на підприємстві визначається за відвантаженням товарної продукції, то баланс товарної продукції буде мати вигляд:

ГП_п + ТП = РП + ГП_к.

Звідси реалізація – РП = ГП_п +ТП – ГП_к.

Якщо виторг визначається після оплати відвантаженої продукції, то товарний баланс можна записати так:

ГП_п + ТП + ОТ_п = РП + ОТ_к + ГП_к ;

Тоді реалізація дорівнюватиме: РПз = ГП_п + ТП + ЗТ_п – ЗТ_к – ГП_к,

де ГП_п, ГП_к – відповідно залишки готової продукції на складах на початок і кінець періоду;

ТП – вартість випуску товарної продукції;

РПз – обсяг реалізації продукції за звітний період;

ЗТ_п, ЗТ_к – залишки відвантаженої продукції на початок і кінець періоду, не оплачені покупцями.

Розрахунок впливу даних факторів на обсяг реалізації продукції проводиться порівнянням фактичних рівнів факторних показників з плановими та обчисленням абсолютних і відносних приростів кожного з них. Для вивчення впливу цих факторів аналізується баланс товарної продукції (табл. 6.1.).

Таблиця 6.1.

Аналіз факторів зміни обсягу реалізації продукції

Показник у планових оптових цінах підприємства		Сума, тис. грн.
		план	факт	відхилення (+, - )
1	Залишок готової продукції на початок року, ГПп	60,0	40,0	-20,0
2	Випуск товарної продукції, ТП	6400,0	7250,0	+850,0
3	Залишок готової продукції на кінець року, ГПк	450,0	500,0	+50,0
4	Відвантаження продукції за рік (п.1+п.2-п.3)	6415,0	6790,0	+375,0
5	Залишок товарів, відвантажених споживачам: – на початок року, ЗТп – на кінець року, ЗТк	270,0 350,0	325,0 600,0	+55,0 +250,0
6	Реалізація продукції (п.4+п.5.1-п.5.2)	6335,0	6965,0	+630,0

З таблиці видно, що план реалізації продукції перевиконаний за рахунок збільшення її випуску і надпланових залишків товарів, відвантажених покупцям на початок року.

Негативно вплинули на обсяг продаж такі фактори:

• зменшення залишків готової продукції на складах підприємства на початок року і збільшення їх на кінець року;

• збільшення залишків відвантажених товарів на кінець року, оплата за які ще не надійшла на розрахунковий рахунок підприємства.

Тому в процесі аналізу необхідно з'ясувати причини утворення надпланових залишків на складах, несвоєчасної оплати продукції покупцями і розробити конкретні заходи щодо прискорення реалізації продукції й одержання виторгу.

Аналіз реалізації продукції тісно пов'язаний з аналізом виконання договірних зобов'язань з постачання продукції. Недовиконання підприємством плану по договорах призводить до зменшення виторгу, прибутку, виплати штрафних санкцій. Крім того, в умовах конкуренції підприємство може втратити ринки збуту продукції, що спричинить спад виробництва.

В процесі аналізу визначається виконання плану поставок за місяць і з наростаючим підсумком у цілому по підприємству, у розрізі окремих споживачів і видів продукції, з'ясовуються причини недовиконання плану і дається оцінка діяльності щодо виконання договірних зобов'язань,

Відсоток виконання договірних зобов'язань (К_д.з.) розраховується діленням різниці між плановим обсягом відвантаження по договірних зобов'язаннях (П_пл) і його недовиконанням (П_н) на плановий обсяг (П_пл) (табл. 6.1.):

Наведений розрахунок показує, що за звітний місяць недопоставлено продукції за договорами на суму 150,0 тис. грн., або на 7,1%, , а в цілому за рік (табл. 6.2.) – на 4,62% (100,0 – 95,38).

Таблиця 6.2.