Основні причини невиконання плану? (для обґрунтування студентами)
Оцінка виконання плану з асортименту доповнюється оцінкою виконання плану за структурою.
Аналіз виконання плану за структурою проведемо за допомогою даних табл. 4.3.
Таблиця 4.3.
Аналіз виконання плану за структурою
Найменування виробів |
За планом |
Фактично |
Відсоток виконання плану |
Випущено при плановій структурі |
Фактично в рахунок виконання плану за структурою |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Двигуни, тис. грн. |
100231,7 |
40150,5 |
40,16 |
40250,5 |
40250,5 |
2. Запасні частини до тракторів, тис.грн. |
595,0 |
1248,3 |
209,80 |
252,1 |
252,1 |
3. Кооперовані поста- чання, тис.грн. |
140,0 |
126,8 |
90,57 |
59,3 |
59,3 |
4. ТНС у відпускних цінах, тис. грн. |
1500,0 |
325,0 |
21,67 |
635,6 |
325,0 |
5. Інструмент і техос- настка, тис.грн. |
28,5 |
56,3 |
197,50 |
12,1 |
12,1 |
6. Спецтехнологічне обладнання, тис. грн |
130,0 |
92,2 |
70,92 |
55,1 |
55,1 |
7. Інша продукція, тис.грн. |
567,6 |
1495,6 |
263,50 |
240,5 |
240,5 |
8. Металургія, тис.грн. |
70,2 |
182,7 |
260,20 |
29,7 |
29,7 |
Всього |
103299,0 |
43771,4 |
42,37 |
43752,6 |
41224,3 |
Значення для стовпчика «Випущено при плановій структурі» визначаються шляхом перерахування планових значень по кожній номенклатурі на відсоток виконання плану по випуску продукції в цілому.
Оцінка виконання плану за структурою проводиться за допомогою розрахунку відсотка виконання планової структури, що визначається так:
Виходячи з даних табл. 12.3 план за структурою виконаний на 94,18% (41224,3 : 43771,4 100%). Таким чином, перевиконання плану з випуску продукції по окремих номенклатурах (запчастинах до тракторів — на 209,8%, інструменту і техоснастці — на 197,5%, іншій продукції і металургії — на 263,5 і 260,2% відповідно) не забезпечило повного виконання плану випуску продукції.
Завдання за плановою структурою недовиконано на 5,82% (100-94,18).
Причини недовиконання плану з асортименту можуть бути зовнішніми і внутрішніми.
До зовнішніх належать: кон'юнктура ринку, зміна попиту на окремі види продукції, стан матеріально-технічного забезпечення, несвоєчасне запровадження в дію виробничих потужностей підприємства через незалежні від нього причини та ін.
Внутрішні причини — недоліки в організації виробництва, поганий технічний стан устаткування, його простої, аварії, нестача електроенергії, низька культура виробництва, недоліки в системі керування і матеріального стимулювання.
Зміна структури виробництва дуже впливає на всі економічні показники, зокрема на:
обсяг випуску у вартісній оцінці,
матеріаломісткість,
собівартість товарної продукції,
прибуток,
рентабельність.
Якщо збільшується питома вага більш дорогої продукції, то обсяг її випуску у вартісному вираженні зростає, і навпаки.
Те ж відбувається з розміром прибутку при збільшенні питомої ваги високорентабельної і відповідному зменшенні частки низькорентабельної продукції.