Модуль 13. Учет на забалансовых счетах (1 ч)

ЗАДАНИЕ 11

Организация в январе 2014 года заключила договор аренды производственного здания сроком на 5 лет. Стоимость здания по договору аренды 5 000 000 руб., ежемесячные арендные платежи 85 000 руб., в т. ч. НДС. Обязанности по ремонту возложены на арендатора; в феврале этого же года был произведен ремонт здания, стоимость ремонтных работ 13 000 руб., в т.ч. НДС.

Требуется: отразить операции в учете арендатора.

Решение

Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт	Сумма, руб.
Арендуемое здание принято на забалансовый учет	001		5 000 000
Ежемесячно в течении пяти лет:
Начислена арендная плата без учета НДС	20	76	70 833
На сумму НДС	18	76	14 167
Перечислен арендный платеж арендодателю	76	51	85 000
Зачет НДС	68	18	14 167
В феврале 2014г. произведен ремонт здания
Учтены затраты на ремонт здания согласно счетам подрядчика без учета НДС	20	60	10 833
На сумму НДС	18	60	2 167
Погашена задолженность перед подрядчиком	60	51	13 000
Зачет НДС	68	18	2 167
По окончании срока аренды арендованное здание списано с забалансового учета арендатора		001	5 000 000

ЗАДАНИЕ 12

Организация-переработчик ООО «Люкс» получила от заказчика ООО «Фаворит» ткань на сумму 100 000 руб. для изготовления 2 000 сорочек. Договором предусмотрено, что ООО «Люкс» использует свои пуговицы и прочие расходные материалы, стоимостью 3000 рублей. Затраты ООО «Люкс» по переработке давальческого сырья составили 17 000 рублей. Согласованная между сторонами стоимость работ составляет 35 400 руб., в т. ч. НДС (20%) – 5900 руб.

В соответствии с заключенным договором к переработчику поступила и конфекционная карта с описанием изделия, которое требуется изготовить из переданной ткани. Со склада материал передается в раскройный цех, при этом складскими работниками оформляется накладная, где указываются артикул и количество отпускаемой ткани. А затем в швейный цех.

Требуется: отразить операции в учете ООО «Люкс».

Решение

Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт	Сумма, руб.
1	2	3	4
Отражена стоимость полученных от заказчика материалов	003		100 000
Списана стоимость пуговиц и прочей фурнитуры	20	10	3 000
Отражены прочие расходы по переработке давальческого сырья	20	70, 69, 76 и т.д.	17 000
Отражена выручка за переработку	62	90-1	35 400
Отражен НДС со стоимости выполненных работ	90-2	68	5 900
Списаны фактические расходы, связанные с выполнением работ для ООО «Фаворит»	90-4	20	20 000
Отражена оплата работ, выполненных заказчиком	51	62	35 400
Отражена прибыль от переработки	90-11	99	9 500
Списана стоимость давальческого сырья при передаче готовой продукции		003	100 000

Задание 13

Организация «Фокус» получила от организации «Компас» 1-го апреля денежный займ в сумме 3 000 000 руб. сроком на 30 дней под 12 % с целью приобретения сырья и материалов.

Обеспечением займа выступило здание материального склада, принадлежащее на праве собственности организации «Фокус», в связи с чем был заключен договор об ипотеке. Закладная выписана на сумму 3 360 000 руб. Рыночная стоимость здания без НДС – 3 360 000 руб. Заемные средства использованы для осуществления расчетов с поставщиком в порядке последующей оплаты и возвращены в срок.

Требуется: составить корреспонденцию счетов с позиции залогодателя и залогодержателя.

Решение