3.2 Аналіз використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці

У числі факторів, які впливають на виконання виробничої програми, вагоме значення мають трудові фактори (чисельність працівників, їх структура, кількість відпрацьованих днів та годин, продуктивність праці та інші фактори). Для безперебійного та нормального функціонування кожного підприємства, виконання та забезпечення необхідного рівня обслуговування населення, важливою умовою є правильна організація праці, правильний підбір кадрів, зниження трудових витрат.

Основними задачами аналізу використання праці та заробітної плати є:

- організація, нормування праці;

- дослідження чисельності працівників, їх складу та структури, рівня кваліфікації та шляхів підвищення культурно-технічного рівня;

- вивчення даних про використання робочого часу і розробка необхідних оранізаційно-технічних та інших заходів для поліпшення використання часу і ліквідації простоїв;

- вивчення форм, динаміки і причин руху робочої сили;

- вивчення даних про витрати фонду оплати праці в цілому по всьому персоналу і по окремих категоріях працівників;

- вивчення розмірів і динаміки середньої заробітної плати окремих категорій і професій працівників;

- виявлення впливу відхилень в чисельності працівників і в середній заробітній платі на витрату фонду заробітної плати;

- вивчення обґрунтованості діючої системи преміювання;

- дослідження темпів зростання заробітної плати.

Заробітна плата працівників ПАТ "Харківський завод "Оргтехніка" визначається і нараховується виходячи зі штатного розкладу, прийнятого на підприємстві.

Кількісний склад працівників ПАТ "Харківський завод "Оргтехніка" представлений в табл. 3.10.

Таблиця 3.10 - Склад і структура кадрів ПАТ "Будгрант"

№ п/п	Показники	2014р.		2015р.		2016р.
		Кіл-ть	%	Кіл-ть	%	Кіл-ть	%
1	Усього штатних працівників на підприємстві	118	100	116	100	98	100
	(з них):
	чоловіки, чол.	89	75,4	87	75	72	73,5
	жінки,чол.	29	24,6	29	25	26	26,5
2	Позаштатних працівників,чол.	6	5,1	7	6,0	3	3,1

Рух трудових ресурсів і його динаміка є важливими об’єктами аналізу. Рух визначається коефіцієнтами обороту кадрів по прийому, вибуттю та коефіцієнтом плинності кадрів.

У табл. 3.11 представлені показники руху кадрів за 2013-2015 рр.

Таблиця 3.11 - Динаміка руху трудових ресурсів ПАТ "Харківський завод "Оргтехніка"

№ п/п	Показники	2014р.	2015р.	2016р.
1	Вибуло за рік,чол.:	3	2	18
	в тому числі за власним бажанням;	2	1	5
	з ініціативи адміністрації	1	1	13
2	Середньооблікова чисельність робітників,чол.	118	116	98

Розрахуємо коефіцієнт плинності кадрів, який визначається за формулою

, (3.9)

де Ч_с – кількість робітників звільнених за власним бажанням,чол.;

Ч_а – кількість робітників звільнених за ініціативою адміністрації,чол.

	2013 р.	2014 р.	2015 р.
Коефіцієнт плиннності кадрів	0,02	0,02	0,18

У процесі аналізу також розглянуто наступні показники оплати праці:

- річний фонд оплати праці (ФОП);

- середньорічний фонд оплати праці 1-го робітника;

- середньмісячну заробітну плату 1-го робітника.

Формула розрахунку річного фонду оплати праці має вигляд:

, (3.10)

де З_см – середньомісячна заробітна плата одного працівника, тис. грн;

Т- кількість місяців у році (Т =12).

Таблиця 3.13 - Витрати на оплату праці

№п/п	Показники	2013р.	2014р.	2015р.	Зростання рівня показників, %
					2014р. до 2013р.	2015р. до 2014р.
1	Загальний річний фонд основної оплати праці, тис.грн.	3950,60	4157,00	3634,00	5,0	-14,4
2	Відрахування від заробітної плати, тис.грн.	59,26	62,36	54,51	5,0	-14,4
3	Загальні витрати на оплату праці 1-го робітника, тис.грн.	0,50	0,54	0,56	7,4	3,6
4	Середньомісячна заробітна плата 1-го робітника, грн.	2,79	2,99	3,09	6,7	3,2
5	Поточні зобов,язання по оплаті праці на початок року, тис.грн.	4,00	0,00	6,00	0	100
6	Середньооблікова кількість працюючих,чол.	118,00	116,00	98,00	-1,7	-18,4

Зниження трудомісткості продукції – найважливіший фактор підвищення продуктивності праці. За даними таблиці 3.15 зробилено аналіз динаміки рівня трудомісткості продукції в ПАТ "Харківський завод "Оргтехніка". Співставлено темпи росту продуктивності праці та темпи росту фонду оплати праці за період, що аналізується. Зроблено відповідні висновки.

Таблиця 3.15 - Аналіз динаміки рівня трудомісткості продукції

№ п/п	Показники	2014р.	2015р.	Зростання рівня показників, %
				2015р. до 2014р.
1	Обсяг виробленої продукції, тис.грн.	9600,00	13200,00	27,3
2	Відпрацьовано всіма робітниками,чол.- год.	236944,00	232928,00	-1,7
3	Питома трудомісткість на 1 тис. грн., год.	24,68	17,65	-39,8
4	Середньогодинна виробітка, тис.грн./чол.	0,32	0,45	28,9