Тема 4:Складання, перевірка та бухгалтерське опрацювання звітів про використання коштів виданих на відрядження або під звіт

Мета заняття: Набути навички самостійного складання і опрацювання звітів про використання коштів виданих на відрядження або під звіт.

Здійснити бухгалтерське опрацювання звітів

Закріпити отримані навички з ведення аналітичного та синтетичного обліку та журналу ордеру по рахунку 372 "Розрахунки з підзвітними особами".

Забезпечення: Інструкційні карти, калькулятори, бланки звітів про використання коштів.

Хід роботи:

1 .Виписати документи, що підтверджують виконання господарських операцій (товарний чек) до звіту № 1 Шкуренко К.І.

2. Скласти звіт № 1 від 04.03, здійснити його бухгалтерське опрацювання.

3. Виписати документи, що підтверджують виконання господарських операцій до звіту № 2 від 13.03.02 Шкуренко К.І.

4. Скласти звіт № 2 від 13.03.02 , здійснити його бухгалтерське опрацювання.

5. Скласти звіт № 3 від 15.03. Тузенюк 0.Н., здійснити його бухгалтерське

опрацювання.

6.На основі звітів про використання коштів скласти журнал ордер та відомість по рахунку 372.

7. Зробити записи до щоденника практики.

Матеріал для виконання роботи

1. Умова для складання звіту № 1.

- Водію експедитору Шкуренко К.І. 03.03. видано гроші в під звіт в розмірі 130,00 грн.

- Згідно з товарним чеком Шкуренко К.І. придбав канцтовари, отримав товарний чек і податкову накладну.

Магазин «Дитячий світ» док № 117 від 03.03.

№	Назва товару	Ціна без ПДВ	Кількість	Сума без ПДВ
1.	Папка - реєстр	45,00	1	45,00
2.	Папір «Future»	60,00	1	60,00
	Всього:			105,00
	ПДВ 20%			21,00
	Разом з ПДВ			126,00

2. Умова до складання звіту № 2

Видано під звіт експедитору Шкуренко готівку на на оплату МШП придбаних у ПП «Інвар» в сумі 2667,00 ВКО № 38 від 12.03.

Шкуренко К.І. пред'явив звіт про використання коштів виданих на відрядження або під звіт № 2 від 13.03. до якого додав товарний чек і податкову накладну на придбання картриджів кількістю 5 шт, ціною без ПДВ - 444,5 грн. на суму 2222,5 грн., крім того ПДВ - 444,5 грн. Матеріальні цінності Шкуренко К.І. здав за накладною Чистяковій В.Д.

3. Умова до складання звіту № 3 10.03. Тузенюк О.Н, згідно з наказом №38 від 10.03. поточного року, видано в під звіт 2800 грн (ВКО №37 від 10.03.) на відрядження з 11.03 по 15.03 Після відрядження 16.03. Тузенюк О.Н. склав звіт про використання коштів на відрядження і додав такі документи:

- квиток Київ-Львів 300,00 грн.( вартість без ПДВ 250,00 грн., ПДВ – 50 грн),

- квиток Львів – Київ 300,00 грн.( вартість без ПДВ 250,00 грн., ПДВ – 50 грн),

- Квитанція готелю за проживання вартістю 1200,00 грн., у тому числі ПДВ 200,00 грн.

На добові витрати документи не надаються. За наказом № 38 від 10.03. розмір добових 200,00 грн. Тузенюк О.Н. перебував у відрядженні 5 діб.