Методичні рекомендації

1. При складанні виписок банку слід звернути увагу на те, що суми коштів, які надійшли на поточний рахунок підприємства, відображаються у виписці в банку в графі "Кредит" а сплачені підприємством кошти - в графі "Дебет". Реквізити підприємств, з якими проводились взаєморозрахунки ТОВ "Наталка" наведені в додатку до інструкційної карти.

2. Номери розрахункових документів, що є підставою для оплати, необхідно взяти з тем «Облік товарних операцій», Облік касових операцій», а ті, що не вказані, визначити самим.

3. При опрацюванні банківських документів необхідно знати, як відображаються в бухгалтерському обліку господарські операції, що спричиняють рух грошей на поточному рахунку, у тому числі:

№	Зміст	Дебет	Кредит
1	Отримання грошей в касу з поточного рахунку	301	311
2	Отримання коштів від постачальників за тару	301	631
3	Перерахування грошових коштів постачальникам за товари	631	311
4	Перерахування суми податку на доходи фізичних осіб з поточного рахунку	641	311
5	Перерахування суми єдиного соціального внеску з поточного рахунку	651	311
6	Зараховано на поточний рахунок від інкасаторів	311	333
7	Здавання грошей в банк безпосередньо касиром	311	301

Тема: Автоматизація обліку операцій на поточному рахунку

6 Годин

Мета заняття: набути навичок складання банківських виписок та формування журналу ордеру по рахунку 311.

Забезпечення: Інструкційні карти, комп’ютери, програма «1С: Підприємство 7».

Хід роботи

1.Сформувати виписки банку.

2.Сформувати картки рахунку 311 «Поточний рахунок в національній валюті».

3. Роздрукувати виписок банку та журнал-ордер по рахунку 311.

4. Зробити записи до щоденника практики.

Матеріал для виконання роботи

Використати матеріал теми «Облік операцій на поточному рахунку».

Методичні рекомендації

Увійти в режим формування банківської виписки і ввести в неї необхідні дані:

Документи - Банк - Банківська виписка.

Кожний рядок табличної частини відповідає одному платежу.

Реквізит "+/-" заповнюється знаком "+", якщо на поточний рахунок підприємства надійшли кошти від покупців (при цьому в графі "Рахунок" програма автоматично встановлює номер ра­хунку 361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями") або знаком "-", якщо з поточного рахунку перераховані кошти постачаль­никам та іншим кредиторам (при цьому в графі "Рахунок" про­грама автоматично встановлює номер рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками").

Реквізит "Вид надходження/вибуття" встановлюється шля­хом вибору із запропонованого переліку "Вид надходження/ви­буття".

Реквізит "Рахунок" заповнюється шляхом вибору з Плану рахунків кореспондуючого рахунку з субрахунком рахунку 31, якщо він відрізняється від типового.

Реквізит "ПДВ" - автоматично встановлюється базова ставка ПДВ 20%, але шляхом вибору із запропонованого переліку став­ку ПДВ можливо змінити.

Реквізит "Субконто" заповнюється шляхом вибору із довід­ника контрагенти назви постачальника чи покупця, дебітора чи кредитора.

Реквізит "Замовлення"(Заказ) заповнюється шляхом вибору доку­мента, згідно якого здійснюється надходження коштів на поточ­ний рахунок або їх списання з рахунку. Так, при перерахуванні коштів постачальнику за отримані товари підставою в якості за­мовлення виступає рахунок вхідний постачальника, а при отри­манні коштів від покупців - рахунок-фактура, виписаний покуп­цеві.

Колонки "Сума +", "ПДВ" заповнюються автоматично при введенні замовлення.

Якщо було здійснено попереднє відвантаження товарів (про­дукції), то в реквізиті "Відвантаження?" встановити значення «Так» і заповнити реквізити "Сума відвантаження" і "ПДВ відвантаження".

Реквізит "Зміст операції" заповнити вручну, вводячи пояс­нюючу інформацію про дану операцію

ДЛЯ РОЗРАХУНКУ ПІДСУМКУ ПО ВИПИСЦІ НЕОБХІД­НО НАТИСНУТИ КНОПКУ "?".

Сформувати та роздрукувати журнал-ордер по рахунку 311.

Звіти – Журнал-ордер по субконто. Вказати необхідний рахунок. Деталізація – Проводка

Інструкційна карта

для виконання завдання № 4

з дисципліни «Навчальна практика»

спеціальності 5.03050901 "Бухгалтерський облік".

6 годин