2 Спосіб: Звіти - Касова книга.
7. За темою потрібно роздрукувати аркуші касової книги за 01.03., 04.03., 07.03, 10.03., 13.03. та журнал-ордер за рахунком 301.
Інструкційна карта
для виконання завдання № 3
з дисципліни «Навчальна практика»
спеціальності 5.03050901 "Бухгалтерський облік".
12 годин
Тема №3: Облік операцій на поточному рахунку в банку.
Мета заняття Набути навички самостійного заповнення, перевірки,
бухгалтерського опрацювання первинних і зведених документів з обліку операцій на поточному рахунку і запису операцій у бухгалтерські регістри, перевірки взаємозв'язку показників, відображених у відповідних документах та бухгалтерських регістрах. Здійснити бухгалтерське опрацювання документів
Забезпечення Інструкційні карти , калькулятори, бланки платіжних доручень, журнали ордери.
Хід роботи
1.Скласти платіжне доручення за період 02 - 03 березня (№ 54, 55, 56, 57, 58) 2.Скласти виписку банку за 01 - 03, 04 - 06, 07 - 09, 10 - 12, 13 - 15 березня 20__р. та провести їх бухгалтерську обробку.
3. На підставі виписок банку скласти журнал - ордеру і відомість по рахунку зі 1 за період 01-15 березня 20__ р.
4. Підрахувати обороти в Журналі - ордері та відомості за кореспондуючими рахунками, визначити сальдо і звірити отримані дані з виписками банку.
5. Зробити записи до щоденника практики.
Матеріал для виконання роботи
№ з/п |
Назва підприємства |
Код підприємства |
Обслуговуючий банк |
Номер поточной рахунка підприємства |
|||||||
|
|
|
Назва банку |
Код МФО |
|
||||||
1 |
ТОВ «Наталка» |
231725340 |
Райффайзен банк «Аваль» в м.Києві |
322160 |
2600204096766 |
||||||
2 |
Ніжинський м'ясопереробнийзавод |
290011390 |
Райффайзен банк «Аваль»в м.Ніжин |
300334 |
667452000111 |
||||||
|
Миронівський цукровий завод |
1805326 |
Райффайзен банк «Аваль»в м. Миро-нівка |
300333 |
423417001163 |
||||||
4 |
ПАТ «Київхліб» |
30001111 |
«Приват- банк» в м. Києві |
320649 |
4781233032631 |
||||||
5 |
Хлібокомбінат №4 |
52001110 |
ПІБ в м.Києві |
301304 |
765254031362 |
|
|||||
6 |
Булочно-кондитерський комбінат |
30000033 |
Укркредит- банк в м. Києві |
321701 |
269090011384 |
|
|||||
7 |
АТ «Галактон» |
42011237 |
АППБ Райффайзен банк «Аваль»в м. Києві |
300335 |
417423100174 |
|
|||||
8 |
Птахофабрика |
18022144 |
Укркредит- банк в м. Васильків |
321701 |
154783031365 |
|
|||||
9 |
КП «Новомосковськ» |
24021148 |
Райффайзен банк «Аваль»в м. Ірпінь |
300332 |
324186134421 |
|
|||||
10 |
Кондитерська фабрика ім. К.Маркса |
18063162 |
ПІБ В М.Житомир |
301304 |
128164713450 |
|
|||||
11 |
ЗАТ «Промінь» |
29011093 |
Укркредит- банк в м. Києві |
321701 |
301452136478 |
|
|||||
12 |
АТ «Київриба» |
24012167 |
Укркредит- банк в м. Києві |
321701 |
412143417075 |
|
|||||
13 |
АТ «Оболонь» |
25061211 |
ПІБ в м. Києві |
301304 |
657452310632 |
|
|||||
14 |
Київська макаронна фабрика |
13082110 |
Укркредит- банк в м. Києві |
321701 |
103542361784 |
|
|||||
15 |
Магазин «Офіс» |
31162014 |
«Аваль» в м. Києві |
300335 |
147324001174 |
|
|||||
16 |
Завод «Ентер» |
27182107 |
Укркредит- банк в м. Києві |
321701 |
153412147903 |
|
|||||
17 |
Відділення Державного казначейства Свя-тошикського району (УДК) |
24363517 |
Упр.НБУ в м.Києві і Київській обл. |
321024 |
353053 |
|
|||||
18 |
Пенсійний фонд |
22869431 |
Райффайзен банк «Аваль» в м. Києві |
300335 |
25607 |
|
|||||
19 |
Підприємство зв'язку №03146 |
01411846 |
УСБ в м. Києві |
417106 |
146184205 |
|
|||||
Умови до виконання завдань практ чних занять Витяг з Головної книги ТОВ «Наталка» станом на 01 березня п. р. за субрахунком 311 «Поточні рахунки в національній валюті» Сальдо початкове:
рахунок 311 – 451150,00 грн.
Умова до виконання завдання 1
Господарські операції ТОВ «Наталка», що спричинили рух грошових коштів на поточному рахунку за період 01-03 березня згідно з випискою банку від 03 березня
Дата |
Операція |
Сума, грн. |
02 березня |
1 .Перераховано Ніжинському м'ясоперероб ному заводу за отримані товари - платіжне доручення №54 від 01.03. у т.ч. ПДВ 2.Перераховано з поточного рахунка кондитерській фабриці М.Житомир за отримані товари - платіжне доручення № 55 від 01.03. у т. ч. ПДВ 3.Зараховано кошти згідно заяви на переказ готівки від 01.03.11 |
24648,00 4108,00
22464,00 3744,00
2700,00 |
03 березня |
1 .Перераховано з поточного рахунку Миронівському цукровому заводу за отримані товари (рах. № 47 від 02.03.) - платіжне доручення №56 від 02.03. у т.ч. ПДВ 2.Перераховано з поточного рахунка Акціонерному товариству «Київхліб» за отриманий товар - платіжне доручення №57 від 02.03. у т.ч. ПДВ 3.Перераховано з поточного рахунка АТ «Київхліб» за отриманий товар - платіжне доручення № 58 від 03.03,02 у т.ч. ПДВ 4.Зараховано на поточний рахунок згідно заяви на переказ готівки 02.03. |
54168,00 9028,00
3786,00 631,00
14033,16 2338,86
3465,00 |
Умова до виконання завдання 2
Господарські операції ТОВ «Наталка», що спричинили рух грошових коштів на поточному рахунку за період 04 - 06 березня, згідно з випискою банку від 06 березня
Дата |
Операція |
Сума, грн. |
04 березня |
1. Перераховано з поточного рахунка Єдиний соціальний внесок, платіжне доручення №59 від 03.03. 2. Перераховано податок на доходи фізичних осіб ( в державне казначейство) - платіжне доручення №б2)від 03.03. 3. Видано з поточного рахунка готівку на виплату зарплати, чек №КА9835474 від 04.03. 4. Зараховано на поточний рахунок згідно заяви на переказ готівки №9 від 03.03. |
2097,45
751,60
4239,00
3300,00 |
06 березня |
1. Зараховано на поточний рахунок за реалізовану тару від Миронівського цукрового заводу (без ПДВ) 2. Перераховано з поточного рахунка хлібокомбінату №4 -платіжне доручення №66 від 03.03. у т. ч. ПДВ 3. Перераховано з поточного рахунка булочно- кондитерському комбінату - платіжне доручення № 67 від 04.03.02 ут.ч. ПДВ.
|
206,50
593,44 98,91
566,20
94,37 |
Умова до виконання завдання 3
Господарські операції ТОВ «Наталка», що спричинили рух грошових коштів на поточному рахунку за період 07-09 березня згідно з випискою банку від 09 березня
Операція
|
Сума, грн
|
1. Зараховано на поточний рахунок суму згідно заяви на переказ готівки № 10 від 06.03. |
8900,00
|
2. Зараховано на поточний рахунок від підприємства «Галактон» за тару (без ПДВ) |
105,70
|
3. Перераховано з поточного рахунка птахофабриці за отриманий товар - платіжне доручення №68 від 07.03. у т. ч. ПДВ |
760,00 126,67
|
4. Перераховано КП «Новомосковськ» за отримані товари - платіжне доручення № 69 від 08.03.11 у т. ч. ПДВ |
1432,17 238,70 |
Умова до виконання завдання 4
Господарські операції ТОВ «Наталка», що спричинили рух грошових коштів на поточному рахунку за період 10-12 згідно з випискою банку від 12 березня
Операція |
Сума, грн. |
1. Зараховано на поточний рахунок суму згідно заяви на переказ готівки №11 від 09.03.
|
56000,00
|
2. Перераховано з поточного рахунка хлібокомбінату «Київхліб» за отримані товари - платіжне доручення № 71 від 10.03. у т. ч. ПДВ |
385,73 64,29 |
3. Перераховано з поточного рахунка за отриманий принтер згідно з рахунком-фактурою №34 від 07.03. заводу «Ентер» - платіжне доручення №72 від 10.03. у т. ч. ПДВ |
960,00 160,00 |
4.Перераховано кондитерській фабриці К.Маркса за отримані товари (з тарою) – плат. доручення №73 від 11.03., у т, ч. ПДВ |
607,85 101,31 |
5.Перераховано з поточного рахунка ЗАТ «Промінь» за отриманий товар ( з тарою) - платіжне доручення №74 від 11.03.11 у т. ч. ПДВ |
1425,40 237,57
|
6.Зараховано на поточний рахунок від кондитерської фабрики ім. К.Маркса за тару |
450,00
|
Умова до виконання завдання 5
Господарські операції ТОВ «Наталка», що спричинили рух грошових коштів на поточному рахунку за період 13-15 березня згідно з випискою банку від 15 березня
Операція
|
Сума, грн.
|
1. Зараховано на поточний рахунок суму згідно заяви на переказ готівки № 12 від 12.03. |
56100,00
|
2. Перераховано з поточного рахунка АТ «Київхліб» за отримані товари -платіжне доручення №75 від 13.03. у т. ч. ПДВ |
1392,00 232,00 |
3. Перераховано з- поточного рахунка підприємству «Київ- риба» за отриманий товар - платіжне доручення №76 від 13.03. у т. ч. ПДВ |
4243,20 707,20 |
4. Перераховано з поточного рахунка АТ «Оболонь» за отриманий товар -платіжне доручення № 77 від 13.03. у т. ч. ПДВ |
1728,00 288,00 |
5. Зараховано на поточний рахунок за тару від Київської макаронної фабрики |
179,00 |
6. Зараховано згідно заяви № 13 від 15.03. |
39000,00 |