Матеріал для виконання роботи

Використати матеріал попередніх тем.

Методичні рекомендації

Для узагальнення даних всіх оборотів по рахунках за місяць, відображених у журналах, використовується Головна книга, яка ведеться за дебетовою ознакою, тобто в ній зазначається, з кредита якого -рахунка віднесена сума в дебет даного рахунка і з якого журналу зроблений цей запис.

Кредитовий оборот записують до Головної книги на основі підсумку за кожним рахунком, що є в журналі.

У кінці місяця в Головній книзі підраховуються обороти за дебетом рахунків і виводиться сальдо на кінець місяця.

Головна книга відкривається на один рік і в ній на кожний рахунок відводиться окрема сторінка.

Перевірка правильності записів у Головній книзі здійснюється підрахунком суми оборотів і сальдо за всіма рахунками. Суми дебетових і кредитових оборотів, а також сальдо за дебетом і кредитом повинні бути відповідно однаковими.

Зразок оборотно - сальдової відомості.

№ рахунка	Сальдо на початок		Обороти за —			Сальдо на кінець
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет		Кредит
1	2	3	4	5	6		7
Разом

Оборотно - сальдова відомість має три пари рівновеликих підсумків:

1) Сальдо початкові (графа 2 = графі 3)

2) Обороти за місяць (графа 4 = графі 5)

3) Сальдо кінцеві (графа 6 = графі 7)

Інструкційна карта

для виконання завдання № 10

з дисципліни «Навчальна практика»

спеціальності 5.03050901 "Бухгалтерський облік".

4 години

Тема № 10 Складання фінансової звітності

Мета заняття: закріпити практичні навички із складання фінансової звітності

Забезпечення: Інструкційні карти, калькулятори, ЕОМ, журнали-ордери, Головна книга, оборотно-сальдова відомість.

Хід роботи:

1.На підставі Головної книги скласти та оборотно-сальдової відомості скласти:

1. Форму №1 «Баланс»;

2. Форму № 2 «Звіт про фінансові результати».

2. Зробити записи до щоденника практики.

Матеріал для виконання роботи

Використати матеріал тем «Запис оборотів за рахунками до Головної книги. Складання оборотно – сальдової відомості».

Методичні рекомендації

Квартальна фінансова звітність включає:

1.Форму №1 «Баланс»;

2.Форму № 2 «Звіт про фінансові результати»

Баланс складається з двоx частин — активу та пасиву. Підсумок активів балансу повинeн дорівнювати пасиву (сумі зобов'язaнь та власного капіталу).

Актив містить три розділи:

І. Необоротні активи;

ІI. Оборотні активи;

ІII. Необоротні активи, утримуванi для продажу, тa групи вибуття.

Пасив, має чотири обов'язкові розділи й один — додатковий:

І. Власний капітал;

ІI. Довгострокові зобов'язaння і забезпечення;

ІII. Поточні зобов'язaння і забезпечення;

ІV. Зобов'язання, пов'язанi з необоротними активами, утримувaними для продажу, тa групами вибуття;

V. Чиста вартість активів недержавногo пенсійного фонду (додатковий рядoк Балансу).

Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) - звіт про доходи, витрати, фінансові результати та сукупний дохід за звітний період.

Звіт про фінансові результати ( про сукупний доход) складається із 4 розділів:

І. Фінансові результати.

ІІ. Сукупний дохід.

ІІІ. Елементи операційних витрат.

ІV. Розрахунок показників прибутковості акцій.

Етапи визначення фінансового результату підприємства:

1. Чистий дохід – це дохід від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг із вирахуванням податків, пов’язаних з отриманням саме цих доходів.

2. Валовий прибуток – це різниця між чистим доходом та собівартістю реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг).

3. Фінансовий результат від операційної діяльності = Валовий прибуток + інші операційні доходи – адміністративні витрати – витрати на збут – інші операційні витрати

4. Фінансовий результат до оподаткування = Фінансовий результат від операційної діяльності + дохід від участі в капіталі + інші доходи – фінансові витрати – втрати від участі в капіталі – інші витрати.

5. Чистий фінансовий результат = Фінансовий результат до оподаткування – витрати з податку на прибуток.

Тема: Автоматизація фінансових результатів та формування звітності

6 годин

Мета заняття: набути навички із складання оборотно-сальдової відомості та складання регламентованих форм звітності підприємства

Забезпечення: Інструкційні карти, комп’ютери, програма «1С: Підприємство 7».

Хід роботи

1.Сформувати оборотно-сальдову відомість.

2.Сформувати ф. №1 «Баланс».

3.Сформувати ф.№2 «Звіт про фінансові результати».

4. Роздрукувати оборотно-сальдову відомість та форми № 1, форми № 2.

5. Зробити записи до щоденника практики.

Матеріал для виконання роботи

Використати матеріал тем «Запис оборотів за рахунками до Головної книги. Складання оборотно – сальдової відомості», «Складання фінансової звітності».

Методичні рекомендації

Увійти в режим формування оборотно-сальдової відомості: Звіти - Оборотно-сальдова відомість. Вказати період.

Звіти - Регламентована звітність – Регламентовані звіти. Натиснути кнопку «Відкрити». У вікні, що відкриється натиснути кнопку «Заповнити». У вікні регламентованого звіту «Баланс» натиснути кнопку «Друк», яка є аналогом попереднього перегляду. І тільки після цього можна виконати дії Файл-Друк, для роздрукування Балансу. Для формування та друку форми № 2 потрібно виконати аналогічні дії.

Література

1. Податковий кодекс України від 02.12.2010. зі змінами і доповненнями.

2. Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 № 996-ХІV зі змінами і доповненнями.

3. Закон України "Про оплату праці" від 04.03.95 № 108/95-ВР зі змінами і доповненнями.

4. Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 "За­гальні вимоги до фінансової звітності": Наказ Міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73.

5. Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 "Консолідована фінансова звітність": Наказ Міністерства фінансів України від 27.07.2013 № 628.

6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 ''Основні засоби": Наказ Міністерства фінансів України від 27.04.00 №92.

7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 8 "Нематеріальні активи": Наказ Міністерства фінансів України від 18.10.99 №242.

8. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 9 ''Запаси": Наказ Міністерства фінансів України від 20.10.99 № 246.

9. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 "Дебіторська заборгованість": Наказ Міністерства фінансів України від 08.10.99 № 237.

10. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 "Зобов'язання": Наказ Міністерства фінансів України від 31.01.00 №20.

11. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 "Дохід": Наказ Міністерства фінансів України від 29.11.99 № 290.

12. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 "Ви­трати": Наказ Міністерства фінансів України від 31.12.99 № 318.

13. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 26 "Виплати працівникам": Наказ Міністерства фінансів України від 28.10.2003 № 601.

14. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні: Постанова Правління НБУ від 15.12.2004 № 637.

15. План рахунків бухгалтерського обліку активів. капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій: Наказ Міністерства фінансів України від 30.11.99 № 291.

16. Інструкція про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій: Наказ Міністерства фінансів України від 30.11.99 № 291.

17. Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський фінансовий облік. - ПП „Рута”, 2008.

18. Куцик П.О., Коваль Л.І., Макарук Ф.Ф. Бухгалтерський облік у торгівлі та ресторанному господарстві. Навчальний посібник, 2010.

19. Лишиленко О.В. Бухгалтерський фінансовий облік. – Київ: Вид-во “Центр учбової літератури”, 2011.