- •1. История возникновения и развития налогообложения
- •1.1. Основные этапы развития налогообложения
- •1.2.Основные учения о налогообложении
- •2. Общие положения налогового права России
- •2.1. Понятие налогового права как отрасли права
- •2.2. Предмет и метод налогового права
- •2.3. Система налогового права
- •2.4. Налоговое право в системе российского права
- •3. Источники налогового права
- •3.1. Источники налогового права: понятие и классификация
- •3.2. Налоговый кодекс Российской Федерации
- •3.3. Нормативные правовые акты о налогах и сборах: понятие, виды, условия их соответствия налоговому законодательству
- •3.4. Индивидуальные налогово-правовые акты
- •3.5. Решения Конституционного Суда рф в системе правового регулирования налоговых отношений
- •Сущность налогов и налогообложения
- •4.1.Понятие налога и сбора. Функции налогов
- •4.2. Классификация налогов. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •4.3. Принципы налогообложения
- •Понятие налоговой системы
- •4.5. Основные элементы налогообложения
- •4.6. Права и обязанности налоговых органов
- •4.7. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов
- •4.8. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налога и сбора
- •4.9. Способы обеспечения исполнения обязанно-сти по уплате налогов и сборов
- •Налоговый контроль. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства
- •5.1. Налоговый контроль
- •5.2. Налоговое правонарушение
- •5.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •5.4. Административные правонарушения в области налогов и сборов
- •5.5. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического и юридического лица
- •6. Налог на прибыль организаций
- •7. Косвенное налогообложение
- •7.1. Налог на добавленную стоимость
- •7.2. Акцизы
- •8. Налог на доходы физических лиц и взносы в гос,внебюджетные фонды
- •8.1. Налог на доходы физических лиц
- •8.2. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •9. Налог на имущество организаций и физических лиц
- •9.1. Налог на имущество организаций
- •9.2. Налог на имущество физических лиц (с 2015 г. Вместе с земельным налогом заменен на налог на недвижимое имущество физических лиц)
- •9.3. Транспортный налог
- •10. Налогообложение природных ресурсов
- •10.1. Земельный налог (с 2015 г. Вместе с налогом на имущество физических лиц заменен на налог на недвижимое имущество физических лиц)
- •10.2. Водный налог
- •10.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •10.4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •11. Пошлины
- •11.1. Государственная пошлина
- •11.2. Таможенные пошлины
- •12. Специальные режимы налогообложения
- •12.1. Упрощенная система налогообложения
- •12.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •12.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •12.4. Налог на игорный бизнес
- •13. Международное налоговое право
- •13.1. Понятие и предмет международного налогового права
- •13.2. Источники международного налогового права
- •13.3. Международные соглашения по вопросам налогообложения
2.2. Предмет и метод налогового права
Все отрасли или подотрасли права различаются, прежде всего, по предмету правового регулирования. При этом предмет отвечает на вопрос – что изучает данная отрасль?
Предмет налогового права – совокупность однородных имущественных и связанных с ними неимущественных общественных отношений, складывающихся между государством, налогоплательщиками и иными лицами по поводу установления, введения и взимания налогов в доход государства (муниципального образования), осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
В сферу налогового правового регулирования входят общественные отношения:
> по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;
> возникающие в процессе исполнения соответствующими лицами своих налоговых обязательств;
> возникающие в процессе налогового контроля и контроля за соблюдением налогового законодательства;
> возникающие в процессе обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;
> возникающие в процессе защиты прав и законных интересов участников налоговых правоотношений;
> возникающие в процессе привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Основные отличительные признаки отношений, составляющих предмет налогового права:
> имеют имущественный характер;
> направлены на образование государственных и муниципальных финансовых ресурсов;
> обязательным участником и воздействующим субъектом является государство или муниципальное образование в лице компетентных органов.
Метод налогового права – совокупность юридических приемов, средств, способов, отражающих своеобразие воздействия данной подотрасли права на отношения налоговой сферы.
Основные методы налогового права:
– метод властных предписаний (императивный, командно-волевой) – способ правового воздействия, где государство самостоятельно устанавливает процедуры установления, введения и уплаты налогов, а также материальное содержание этих отношений; также определяется мера должного поведения и обеспечивается принудительное воздействие в случае неисполнения установленных предписаний.
– метод рекомендаций и согласования – метод, который используется при принятии разъяснений, устанавливает функции и образцы рекомендаций, а также при определении направленности совместной работы фискальных органов, частично при определении предметов ведения по отдельным вопросам налогообложения (ст. 72 Конституции РФ).
– диспозитивный метод – способ правового воздействия, связанный равноправием сторон, координацией, основанной на дозволениях.
Данный метод используется крайне редко и выражается, например, в предоставлении частному субъекту возможности формировать свою налоговую политику, получении отсрочку исполнения налоговых обязанностей, заключении договоров на получение налогового кредита или инвестиционного налогового кредита, проведении зачета задолженности государства перед поставщиками товаров (работ, услуг) посредством зачета встречного требования по исполнению налоговой обязанности.