5.4. Калькуляция себестоимости продукции
Результаты расчетов калькуляционных статей текущих затрат заносятся в таблицу 6.5.
Таблица 6.5 – Калькуляция полной себестоимости годового выпуска
продукции
Наименование калькуляционных статей |
Сумма затрат, млн. руб. |
|
базовый вариант (45000 т) |
проектный вариант (90000 т) |
|
1. Затраты на основные и вспомогательные материалы |
229528 |
478020 |
2. Топливо и энергия на технологические цели |
189200 |
20372 |
3. Основная заработная плата производственных рабочих |
2652,1 |
1487,64 |
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
317,9 |
178,36 |
5. Отчисления на социальные нужды |
1028 |
576 |
6. Общепроизводственные расходы |
4619,9 |
13891,5 |
7. Итого цеховая себестоимость (пп 1-6) |
427345,9 |
514526 |
8. Общехозяйственные расходы |
2121,7 |
1190,1 |
9. Производственная себестоимость (пп 7,8) |
429467,6 |
515716 |
10. Коммерческие расходы |
21473,38 |
25785,8 |
11. Полная себестоимость годового выпуска продукции (пп 9,10) |
450941 |
541501 |
6. Расчет технико-экономических показателей участка (цеха)
Полная себестоимость 1 тонны СЧ20 по базовому варианту составит:
С = 450941 / 45000 = 10,0 млн. руб.
Отпускная ценах 1 т СЧ 20(млн.руб.) определяется по базовому варианту по формуле
Ц = C
,
(7.1)
где Рс – рентабельность продукции в процентах к себестоимости (по заводским данным или 20-30%).
Ц = 10 * 1,2 = 12 млн. руб.
Расчет годового объема выпуска продукции в действующих ценах дан в таблице 6.1.
Таблица 6.1 – Расчет годового объема выпуска продукции в действующих ценах
Показатель |
Расчет |
Сумма, млн. руб. |
Базовый вариант (45000 т) |
12 * 45000 = |
540000 |
Проектный вариант (90000 т) |
12 * 90000 = |
1080000 |
Полученное значение заносится в таблицу 6.2 (п.1б).
Таблица 6.2 – Технико-экономические показатели участка (цеха)
Показатели |
Варианты |
|
базовый |
проектный |
|
1. Годовой объем выпуска продукции |
|
|
а) в натуральном выражении, т; |
45000 |
90000 |
б) в стоимостном выражении (отпускных ценах), млн.руб. |
540000 |
1080000 |
2. Стоимость инвестиций – всего, млн.руб., (табл. 4.7) |
140059 |
169460 |
в том числе основных средств, млн.руб. |
4777,34 |
7010,24 |
3. Численность работающих, чел., (табл. 3.4) |
105 |
54 |
в том числе производственных рабочих, чел. |
55 |
28 |
4. Фонд заработной платы, млн.руб. (табл. 5.7) |
5309 |
2764 |
5. Среднемесячная зарплата 1 работающего, млн.руб. (п.4 / п.3) / 12 |
4,295 |
4,265 |
6. Себестоимость годового объема, млн.руб. |
450941 |
541501 |
в том числе материальные затраты |
419383,6 |
509364 |
7. Себестоимость единицы продукции, млн.руб. (п.9/п.1а) |
10 |
6 |
8. Прибыль предприятия, млн. руб. (п.1б – п.6) |
89059 |
538499 |
9. Чистая прибыль предприятия, млн. руб. (п.8*(1-0,18)) |
73028,38 |
441569,18 |
10. Рентабельность продукции, % (п.9 / п.1б)*100 |
13,52 |
40,89 |
11. Фондоотдача, руб./руб. (п.1б/п.2.1) |
113,03 |
154,06 |
12. Фондовооруженность труда, млн.руб. (п.2.1/3.1) |
86,86 |
250,37 |
13. Рентабельность инвестиций % (п.9 / п.2)*100% |
52,14 |
260,57 |
Период возврата инвестиций, лет (п.2 / п.9) |
1,918 |
0,384 |
Выводы: