2. 2. Информационная среда проведения финансового анализа на базе внутренней отчётности

Известно, что успех деятельности любой организации не возможен без информационной поддержки. Многие предприятия осознали необходимость не только перехода на автоматизированную схему деятельности, но и на дальнейшее совершенствование в этих вопросах, где фирма может улучшить свою работу за счет следующего:

- автоматизированного ввода информации по первичным документам;

- ввода информации в реальном времени;

-автоматического получения необходимой аналитической и бухгалтерской информации;

- наглядности представления информации;

- уменьшения вероятности возникновения ошибок.

Ведение хозяйственного учета и, следовательно, принятие управленческих решений имеют свои особенности: многообразие специфических документов, сложность аналитического учета и расчета себестоимости и т.д. В этой связи система автоматизации, основанная на информационной базе, позволит в дальнейшем повысить эффективность работ и наметить пути новых возможностей в деятельности предприятий.

Информационная база представляет собой сферу деятельности предприятий со своей сложившейся инфраструктурой, которая, с одной стороны, входит в инфраструктуру всего предприятия, а с другой стороны, является самостоятельной сферой для бухгалтерского и оперативного учета. Руководство организации осознает, какое важное воздействие оказывают информационно-технологические решения на сам хозяйственный процесс и культуру предприятия.

Для получения таких информационно-технологических решений необходимо использование программного обеспечения, которое призвано нивелировать организационную сложность обработки информации на предприятиях. Если ранее это достигалось сложными вычислениями и обработками на компьютере больших объемов документации, то в настоящее время непрерывно усложняющаяся информация совершенствуется с помощью современных программных средств.

В настоящее время существуют такие пакеты прикладных программ, с помощью которых можно не только постоянно информировать руководство предприятия о его работе, но и принимать управленческие решения. Большая степень ответственности сейчас лежит в основном на информационных системах, созданных на предприятиях. Они в свою очередь связаны с конкретной производственной деятельностью и потоками бухгалтерской, налоговой и нормативно-справочной информацией. Спрос на оперативность получения экономической информации (независимо от того, будет ли создана информационная система или нет), ее систематизацию и обобщение велик. Как в первом, так и во втором случае необходимо использование программных продуктов. Они являются комплексным информационным ресурсом, как учета, так и экономического анализа в обосновании управленческих решений.

Существует ряд программных продуктов, которые являются ключевыми звеньями в соединении информационной базы для учета, планирования и финансового анализа. Остановимся на отдельных из них.

Система Audit Expert

Audit Expert - аналитическая система для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния предприятия.

Система Audit Expert позволяет осуществлять как внутренний финансовый анализ, так и взглянуть на себя извне - с позиций бюджета, контролирующих ведомств, кредиторов и акционеров. Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия: Баланс и Отчет о прибылях и убытках.

Для проведения углубленного анализа Audit Expert noзволяет использовать дополнительную информацию: сведения об использовании прибыли, имуществе и задолженности, другие данные бухгалтерской и управленческой отчетности, содержание формат таблиц ввода которых можно определить самостоятельно.

В основу работы системы Audit Expert положено приведение бухгалтерской отчетности за ряд периодов к единому сопоставимому виду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности (IAS).

Audit Expert преобразует полученные данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках в аналитические таблицы. Система позволяет провести переоценку статей активов и пассивов и перевести данные в более устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчет стандартных финансовых коэффициентов, проводится оценка рисков потери ликвидности, банкротства, оценивается стоимость чистых активов и структура шанса, проводится анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Audit Expert предоставляет возможность реализации собственных методик для решения любых задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния. Базируясь на данных аналитических таблиц, можно легко реализовать дополнительные методики оценки анализа финансовой деятельности предприятия.

По результатам проведенного анализа система позволяет автоматически получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии. По результатам анализа Audit Expert предоставляет возможность подготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных показателей.

Система Audit Expert обеспечивает возможность проведения критериального (структурного), горизонтального (временного) и трендового (относительно базового года финансового анализа).

Средства настройки позволяют отображать в таблицах абсолютные значения показателей, а также их отклонение (прирост) в период, относительные отклонения (приросты) за все периоды к уровню базового года, включая возможность отображения в процентах.

Прогноз финансовых показателей. Audit Expert позволяет построить прогноз финансовых показателей, получить прогнозные данные форм отчетности, а также значения финансовых коэффициентов на ближайшие периоды времени.

Используя функцию прогноза, можно оценить время, в течение которого финансовые показатели достигнут критических значений, если существующая тенденция сохранится. В этом поможет цветовая интерпретация показателей - от нормальных до критических значений.

Для оценки рисков в системе Audit Expert можно использовать встроенные готовые алгоритмы решения задач финансового анализа:

методику анализа ликвидности для определения платежеспособности и оценки риска снижения ликвидности;

методику оценки структуры баланса для оценки риска утраты платежеспособности и банкротства предприятия;

методику факторного анализа рентабельности собственного капитала предприятия для оценки влияния на нее ряда факторов: доходности активов, финансового рычага, рентабельности продаж и др.;

методику анализа безубыточности для оценки запаса финансовой прочности предприятия.

Для оценки целесообразности предоставления или пролонгации кредита, изменения условий кредитования и обеспечения гарантий возврата кредитных средств торговые и промышленные предприятия классифицируются по уровню риска взаимоотношений с ними банка или иного кредитора. Для решения этой задачи и систему Audit Expert встроена методика рейтинговой оценки финансового состояния заемщика.

Методика позволяет рассчитать собственный класс кредитоспособности предприятия с позиции банка, а также присвоить определенный класс его контрагенту. Результаты рейтинговой оценки автоматически включаются в экспертное заключение о надежности заемщика.

Audit Expert позволит провести анализ и подготовить отчетность в соответствии с методиками, структура и форма отчетов которых регламентированы различными нормативными актами.

Особенно удобно воспользоваться подобными методиками государственным унитарным предприятиям и акционерным обществам.

Система Audit Expert предлагает пользователю встроенный настраиваемый инструментарий для реализации собственных показателей и методик расчета на основе исходных данных и элементов всех аналитических таблиц. Этот инструментарий позволяет при создании собственной методики использовать для анализа исходные данные любой структуры.

При ручном вводе данных и в самой отчетности могут быть ошибки. Система позволяет не только воспользоваться встроенными в Audit Expert правилами проверки, но и создавать свои собственные правила проверки корректности ввода данных.

Для проведения финансового анализа по реальным данным Audit Expert позволяет провести постатейную переоценку баланса на основании детального описания структуры активов и пассивов компании. Для этого можно задать как единый коэффициент переоценки по нужной статье, так и отдельные - по каждой составляющей показателя.

В систему Audit Expert заложена возможность представления финансовых отчетов в двух валютах.

Для реализации этой возможности в программу заложен справочник курсов валют. Есть возможность дополнять этот справочник историческими данными.

По данным, представленным в таблицах Audit Expert, можно автоматически получить как стандартные встроенные графики или диаграммы, так и легко подготовить дополнительные. Любые графики или диаграммы могут быть включены в итоговый отчет, распечатаны или переданы в MS Word.

Система Audit Expert снабжена генератором отчетов, позволяющим подготовить необходимые отчеты произвольной структуры, а также включить в них таблицы, графики, текстовую информацию и иллюстрации.

Отчет в Audit Expert формируется в специальном редакторе. Он собирается из «кубиков» - блоков данных, содержащих исходную информацию о компании и результаты анализа.

Данные аналитического баланса, полученного в Audit Expert, могут экспортироваться в программу Project Expert и использоваться для описания исходного финансового состояния предприятия. Таким образом, программа Audit Expert может выступать одновременно и как самостоятельная программа, и как аналитический модуль комплексной системы анализа финансового состояния, разработки и оценки бизнес-плана предприятия.