Розв’язок
1. Визначаємо суму пдв
1610/6=268,33 тис.грн.
2. Визначаємо чистий дохід
1610-268,33=1341,67 тис.грн.
3. Визначаємо валовий прибуток
1341,67-800= 541,67 тис.грн.
4.Визначаємо прибуток від операційної діяльності
541,67+16-15-6,5-28=508,17 тис.грн.
5. Визначаємо суму податку на прибуток
508,17х18/100=91,47 тис.грн.
6. Визначаємо чистий прибуток
508,17-91,47=416,7 тис.грн.
10. Підприємство «Водограй» на підстав договору купівлі-продажу з підприємством «Шнайдер» (Німеччина) отриимало товар на суму 60 000 дол. США (600 од. за ціною 100 дол. США за одиницю). Транспортні послуги до митного кордону України склали 250 дол. США. Даний товар обкладається митом за ставкою 10%. Курс НБУ на дату оформлення митної декларації – 26 грн./дол. США.
Визначити суму мита та інших митних платежів, що підлягають сплаті у бюджет.
Розв’язок
1. Визначаємо вартість товару:
60 000х26=1560000 грн.
2. Транспортні послуги:
250х26=15000 грн.
3. Митна вартість:
1560000+15000=1575000 грн.
3. Визначаємо суму мита
1575000х10%/100%=157500 грн.
4. Визначаємо суму ПДВ ( до бази оподаткування ПДВ включається сума мита і митна вартість)
1575000 +157500х20%/100%=346500 грн.
11. Підприємство надає населенню м. Тернопіль водопостачання збір води з Дністер. Фактичний обсяг за використання води за 1 квартал 2017 рік - 1500000 метрів куб. Розрахувати суму збору за спеціальне використання води за 1 квартал. Ставка збору - 29,84 грн за 100 метрів куб. До ставки збору використовують коефіцієнт 0,3.
Розв’язок
1. Розраховуємо суму збору за спеціальне використання води за 1 квартал:
1500000х29,84х0,3/100= 134 280 грн.
12. Працівник був у закордонному відрядженні в 2017 році 10 днів. Курс євро під час відрядження (умовно) становив: 29 грн за 3 дні, 29,3 за 2 дні, 29,8 за 5 днів. Розмір добових, встановлений працівнику наказом про відрядження, становив 2500 грн на добу.
Визначте суму ПДФО та військовий збір.
Розв’язок
1. Визначаємо загальну суму добових:
2500х10= 25000 грн
2. Визначаємо неоподатковану частину добових:
((29х3)+(29,3х2)+(29,8х5))х80 = 23568 грн
3. Визначаємо оподатковану частину добових:
25000-23568= 1432 грн
4. Визначаємо ПДФО:
1432х1,21х0,18= 311,80 грн
5. Визначаємо військовий збір:
1432х0,015= 21,48 грн
13. Підприємством «Кипарис» у звітному періоді:
- куплені матеріали на суму 2400 грн. (включаючи ПДВ),
- отримано послуги сторонніх організацій на суму 540 грн. (включаючи ПДВ),
- з усіх закуплених матеріалів виготовлено продукцію та реалізовано її на суму 3600 грн. (включаючи ПДВ).
Ставка ПДВ становить 20%. Розрахувати суму ПДВ, яку підприємство сплатить до бюджету у звітному періоді.
Розв’язок
1. Визначаємо податковий кредит (ПК):
- по закупленим матеріалам:
(2400х20%/120%) = 400 грн.
-по отриманим послугам від сторонніх організацій:
540 х (20%/120%) = 90 грн.
2. Загальна сума податкового кредиту:
400 грн. + 90 грн. = 490 грн.
3. Визначаємо податкове зобов'язання (ПЗ):
- реалізована продукція
3600 х (20%/120%) = 600 грн.
4. Сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України становить:
600 грн. – 490 грн. = 110 грн.
14. Фермерське господарство має у своїй власності 9 га землі та 6 га орендує у селищної ради. Визначити суму плати за землю та орендної плати, якщо земля використовується для багаторічних насаджень ( ставка плати за землю 0,03%), а її грошова оцінка 14200 грн./га.